Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений

Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.

Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.

Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:

«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».

Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).

Читаем документ дальше:

«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».

Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!

Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).

На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:

«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».

Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?

И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:

«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Операции, на которые льготы не распространяются

Категории льготников могут бесплатно лечить и протезировать зубы, но только при соблюдении следующих условий:

• все лечебные манипуляции должны проводиться специалистами только в государственных стоматологиях и государственных медицинских учреждениях;
• протезирование делается из обычных, самых доступных по цене, российских материалов, не задействуя драгоценные металлы, керамику, дорогие иностранные материалы и прочее;
• перечень бесплатных услуг ограничен, с ним можно ознакомиться дополнительно у работника социальной службы, но в него не включена имплантация и другие виды дорогостоящего лечения.

Кто может получить компенсацию за лечение зубов

Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.

Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:

• гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
• та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
• расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
• услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г).

Распространенные ошибки при оформлении соцвычета

Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2020, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.

Новая норма закреплена абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. Соцвычет за покупку мед. препаратов по новым правилам применяется лишь к тем доходам, которые получены пациентом, начиная с 2020 г. И еще один нюанс: данное нововведение касается только лекарств и не относится к мед. услугам.

Ошибка 2. Многие страхователи имеют полис ДМС, который предусматривает стоматологические услуги. В этой ситуации все траты, связанные с лечением, оплачивает не физлицо, а страховая компания.

Казалось бы, получить соцвычет при использовании полиса ДМС вообще не возможно. Тем не менее страхователь вправе возместить часть взносов, которые он оплатил в налоговом периоде. Об этом свидетельствует абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов работающим пенсионерам

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за лечение: можно ли вернуть денежные средства Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение? Наличие пенсионного обеспечения предполагает достижение конкретным гражданином предельного возраста. Трудовая деятельность при этом прекращается только по усмотрению пенсионера, что не лишает его привилегий, предусмотренных законодательством. В части налоговых вычетов и льгот действует тот же принцип.Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение.

То есть за 2020 год обратиться можно только в 2020 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2020 году можно компенсировать расходы на лечение в 2020, 2020 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации.

1. Подготовить комплект следующих документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
• справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
• копию договора с ООО «Смайл на оказание стоматологических услуг ;
• копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
• оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
• оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А. В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

1. Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
2. Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган.

Условия предоставления вычета на протезирование зубов

Воспользоваться правом на оформление вычета сможет только работающий или недавно уволившийся пенсионер. Выплаты осуществляются при условии, что гражданин оплачивал НДФЛ не менее трех лет назад. Таким образом, если пенсионер не работал или ушел на заслуженный отдых более трех лет назад, рассчитывать на возврат средств он не сможет. Исключение составляют безработные граждане, которые оплачивали НДФЛ из других видов дохода (например, продажи недвижимости или сдачи жилья в аренду).

Существует также дополнительный перечень правил по предоставлению льготы:

• Протезирование проводилось в лицензированном медицинском учреждении.
• Лечению предшествовало заключение официального договора на предоставление услуг и их оплата через кассу.
• Сумма выплаты не может превысить фактическую сумму налога, выплаченную государству.

В стоимость протезирования включается не только проведение самой процедуры, но также приобретение медикаментов. Это следует принимать в учет, поскольку осуществление возврата возможно лишь при условии предоставления рецепта от врача и чеков на приобретение лекарственных средств. Пенсионеру также стоит учитывать максимальный порог выплат. Он составляет 15 600 рублей. То есть, в расчет берется сумма затрат в 120 тыс. рублей, из них высчитывается 13%, подлежащих возврату.

Где можно сделать протезирование с компенсацией?

Установку протезов и лечение зубов с последующей компенсацией можно осуществить в муниципальных стоматологических поликлиниках и государственных больницах. Только эти медицинские учреждения попадают под действующую по закону программу. В частных клиниках все услуги стоматолога оказываются за счет личных средств пациента и не могут быть компенсированы ИФНС.

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману. Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом. В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2020 году, приведем пример расчета.

Особенности получения налогового вычета на лечение

Здоровье – самый ценный ресурс человека, восполнить который если и возможно, то обойдется это в круглую сумму. Поэтому получение налогового вычета на лечение – актуальный вопрос, особенно для пенсионеров. Его оформление имеет ряд важных особенностей:

• наличие лицензии у лечебного заведения на оказание услуг, предоставляемых пенсионеру;
• наличие типа лечения или применяемых лекарственных средств в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года (сюда, например, входит лечение ожогов, дыхательных органов, поджелудочной железы, новообразований, зубов, проведение операций);
• ограничение по сумме (15 600 рублей в общем случае, если лечение относится к числу дорогостоящих, то вернуть можно 13% от всей стоимости услуг без ограничений) и размеру полученного заработка.

Выдача направлений на бесплатное зубопротезирование для отдельных категорий граждан В избранное

• срок получения гражданином направления на бесплатное зубопротезирование до 5 календарных месяцев с даты вызова Администрацией на прием;
• срок действия направления после его получения гражданином до 3 календарных месяцев;
• срок снятия с учета граждан, обратившихся с направлением в медицинскую организацию, но не получивших бесплатное зубопротезирование без уважительной причины, по истечении 9 календарных месяцев со дня обращения в медицинскую организацию.

1. Паспорт гражданина РФ ребенка, достигшего 14-летнего возраста, или свидетельство о рождении, выданное за пределами СПб, для детей, не достигших 14-летнего возраста, с отметкой о гражданстве РФ или вкладышем, подтверждающим гражданство РФ.
2. Паспорт гражданина РФ или временное удостоверение личности, выданное на период замены паспорта гражданина РФ, одного из родителей, опекуна или попечителя ребенка.
3. Документы, подтверждающие полномочия законного представителя ребенка:
   свидетельство о рождении, выданное не на территории Санкт-Петербурга;
4. постановление органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (в отношении граждан, находящихся под опекой или попечительством либо помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), выданное не на территории Санкт-Петербурга;
5. акт органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации о назначении руководителем организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (для государственных организаций);
6. акт учредителя о назначении руководителем организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (для негосударственных организаций).
7. Заявление для детей до достижения возраста 18 лет. Оформляется от имени ребенка и подписывается законным представителем:
   по форме — в случае постановки на учет по бесплатному зубопротезированию на изготовление зубных протезов;
8. по форме — в случае получения направления на ремонт зубных протезов, изготовленных за счет средств бюджета Санкт‑Петербурга.

Как вернуть деньги за лечение зубов пенсионеру

Конституция РФ гарантирует гражданам бесплатное медицинское обслуживание.

Помимо этого НК РФ предусматривает компенсацию расходов на лечение и лекарства, в форме налогового вычета. Подробные правила, и способы возмещения могут быть разными для тех или иных социальных групп населения. Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя.

Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия (доверенность), или заказным письмом с уведомлением через почту.

Возврат денег за протезирование зубов через налоговую для пенсионеров

Протезирование зубов для пенсионеров бесплатно: как получить льготы на протезы

Поскольку финансирование протезирования зубов осуществляется государством, гражданину придется смириться с некоторыми ограничениями. Так, выбор медучреждения в котором будут проводится стоматологические процедуры остается за сотрудниками органов соцзащиты. Сам льготник не имеет возможности каким-то образом повлиять на выбор клиники.

Муниципальное медучреждение подбирается исходя из решения местного самоуправления.

• иметь низкий доход (под низким подразумевается такой доход, который в два раза меньше прожиточного минимума, взятого в конкретном регионе);
• принадлежать к категории «чернобыльцев», то есть быть участником устранения последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
• работать в министерстве внутренних дел России (МВД);
• находиться в очереди на бесплатное протезирование (как минимум с 2004 года).

Заметим, что все перечисленные выше разновидности льготников не являются единственно возможными. Если у вас остаются вопросы, то вы всегда можете сходить в отделение соцзащиты населения и уточнить списки льготников у специалистов. Более того, следует иметь ввиду, что в разных городах России эти списки могут дополнятся своими категориями, потому универсальную информацию по этому вопросу в интернете найти нельзя.

• заявление (форма заявления свободная);
• документ, удостоверяющий личность (паспорт);
• полис обязательного медицинского страхования;
• справка о составе семьи (требуется не во всех случаях);
• справка об уровне доходов за последние 3 месяца (2-НДФЛ) – в том случае, если льгота предоставляется по причине низких доходов. Чтобы заявление было одобрена, такая справка должна быть оформлена на каждого члена семьи;
• документ, который может подтвердить наличие оснований для привилегии. Если речь идет о пенсионере, то предоставляется пенсионное удостоверение, если имеется ввиду инвалид, то он прикрепляет свидетельство об инвалидности.

Какой способ выплаты вычета выбрать

Для пенсионеров наиболее актуальным способом получения вычета является его перевод на расчетный счет. Конечное же, если гражданин продолжает работать, он сможет оформить выплаты и через работодателя. Каким способом удобней воспользоваться, решать только пенсионеру.
В заключении повторимся, оформить налоговый вычет на протезирование зубов сможет лишь тот пенсионер, которые выплачивал в госказну НДФЛ не менее трех лет назад. В противном случае выплаты не положены, либо оформить их сможет кровный родственник. Вычет оформляется через ФНС, расчет осуществляется посредством перевода средств на расчетный счет или снижения налогооблагаемой базы дохода. Вернуть более 15 600 рублей, пенсионер не сможет.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

• медицинские услуги учреждений здравоохранения;
• услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
• стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

• скорую медицинскую помощь;
• амбулаторно-поликлинические услуги;
• стационарная помощь;
• санаторно-курортное лечение;
• санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

• различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
• протезирование суставов и операции по их восстановлению;
• трансплантация;
• терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
• комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
• лечение ожогов не менее 30% тела;
• гемодиализ;
• выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
• экстракорпоральное оплодотворение.

Похожие записи:

• Могут ли арестовать имущество полученное в дар?
• В Краснодарском крае увеличили размер маткапитала для многодетных семей
• Сколько необходимо Гкал на подогрев куба воды в бойлере косвенного нагрева?