ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.

1. Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
2. Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
3. С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
4. Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
5. Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.

Плюсы:

• Есть возможность выбрать более удобную систему налогообложения. Есть несколько вариантов, которые подходят в том или ином случае в зависимости от особенности предпринимательской деятельности конкретного лица и получаемого дохода.
• Более серьезный правовой статус по сравнению с самозанятыми. Крупные бизнесмены предпочитают вступать в договорные отношения с теми, кто официально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Так проще вести отчетность и осуществлять выплаты. Упрощаются безналичные расчеты контрагентов. Многие бухгалтеры до сих пор боятся работать с самозанятыми. Для большинства предпринимателей этот момент остается решающим при решении вопроса, в чем разница и что выбрать — самозанятость или ИП.
• Патент. Если его получить, можно заниматься той же деятельностью, как на ЕНВД, отмененным с 2021 года. Исключение составляют случаи, когда предприниматель собирается реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, дизтопливо, лекарственные препараты, обувь, авто и некоторые другие товары. По найму или договору подряда должны работать не более 15 сотрудников. Годовой доход — до 60 млн руб.
• Упрощенная система налогообложения. Можно выбрать один из двух вариантов. В первом случае налоговая сумма считается в зависимости от всех денежных поступлений на расчетный счет. Ставка при этом зависит от региона. Другой способ — рассчитывать налог от доходов за вычетом расходов. Независимо от выбранного режима платеж может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
• Идет трудовой стаж и производятся отчисления на пенсию.
• Совершается налоговый вычет на суммы, уплаченные в Пенсионный фонд от индивидуального предпринимателя на самого себя. Также отнимаются взносы по обязательному медицинскому страхованию.
• Можно нанимать сотрудников.
• Впервые зарегистрированные предприниматели могут уйти на так называемые налоговые каникулы и освобождаться от налогов на протяжении 3 лет.

Самозанятость и налоги

Какой будет процентная ставка налога на профессиональный доход, зависит от того, с кем работает самозанятый. Если с физическими лицами — то он заплатит 4% от полученной суммы; если с юридическими лицами или ИП — 6%.

В структуре налога на профессиональный доход 37% составляет выплата в Фонд обязательного медицинского страхования, остальное поступает в бюджет того субъекта Российской Федерации, где постоянно зарегистрирован самозанятый. Никаких других налогов самозанятые не платят.

При первой регистрации в качестве самозанятого предприниматель получает налоговый вычет в виде бонусного начисления 10 000 ₽. Сумма идет на частичное покрытие налога. До момента, пока бонус не исчерпан, самозанятый платит не 4% и 6%, а 3% и 4% соответственно — остальное покрывают бонусные выплаты. Бонус начисляется автоматически, никаких заявлений писать не нужно.

Расскажем о том, как считать и оплачивать налог.

Чем ИП отличается от самозанятого

Способ регистрации. Для открытия ИП нужно подать пакет документов и заявление в налоговую. Для регистрации самозанятости достаточно скачать приложение «Мой налог». Зарегистрироваться можно по учетной записи на госуслугах или загрузить фото документов.

Виды деятельности. ИП могут заниматься любой деятельностью. Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, торговать или изготавливать акцизную продукцию, а также добывать и продавать ископаемые.

Лимит на доход. Доход ИП ничем не ограничивается, за всю полученную сумму он должен будет заплатить налог. Для самозанятых установлен лимит – 2,4 млн рублей в год. На сумму сверх этого дохода придется уплатить 13%.

Сотрудники в штате. Самозанятым запрещено нанимать работников, они должны работать самостоятельно. Для индивидуальных предпринимателей таких ограничений нет, размер штата может быть любым.

Размер налога. ИП уплачивают налог согласно выбранному режиму. Самозанятые уплачивают сниженный налог: 4% или 6%.

Отчетность. ИП регулярно сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую. От самозанятых этого не требуется – сумма налога рассчитывается автоматически в конце месяца в приложении «Мой налог».

Онлайн-касса. У ИП она обязательно должна быть, независимо от того, каких размеров компания и чем она занимается. Для самозанятых это не обязательно, чеки можно сформировать в мобильном приложении.

Страховые взносы. ИП обязаны их уплачивать, с самозанятых они не взимаются.

ИП – это человек, который самостоятельно занимается ведением предпринимательской деятельности для получения прибыли. Фактически индивидуального предпринимателя наделяют правами и большинством обязанностей организаций. При этом в ходе ведения деятельности ИП рискует всем своим имуществом.

Понятие самозанятых в НК РФ нет. Но к ним принято относить граждан, которые зарегистрировались официально в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Они могут самостоятельно оказывать услуги, продавать товары своего производства и т.д.

Хотя оба статуса могут показаться очень схожими, они существенно различаются. Разобраться, в чем отличия самозанятого гражданина от ИП надо как тем, кто задумывается о начале работы «на себя», так и уже действующим представителям микробизнеса, желающим выбрать оптимальный режим налогообложения.

Этот эксперимент был запущен 2019 году. Сначала он проводился локально, а с октября позапрошлого года режим самозанятости был полноценно запущен во всех регионах РФ.

Преимущества режима:

• Быстрая и бесплатная регистрация

• Низкие ставки налога (от 4%)

• Отсутствие дополнительных платежей

• Возможность воспользоваться налоговым вычетом

• Гарантия неизменности условий до 2029 года

• Отсутствие необходимости заполнения и подачи деклараций

Недостатки режима:

• Отсутствие возможности найма работников

• Отсутствие возможности регистрации собственного бренда (товарного знака)

• Ограничение на доход в год — не более 2.4 млн руб.

• Ограничения по видам деятельности

Самозанятые и ИП: краткая таблица отличий

Чтобы понять, в чем разница между индивидуальным предпринимательством и самозанятостью, предлагаем изучить таблицу с ключевыми признаками отличий.

	ИП	Самозанятые
Доход	Индивидуальные предприниматели могут декларировать до 60 и более миллионов в год	Максимальная планка дохода — 2 миллиона 400 тысяч рублей
Налоги	Сумма налоговых выплат зависит от выбранного режима и составляет от 6 до 30%	4% при оказании услуг физлицам, 6% при сотрудничестве с ИП и юрлицами
Взносы	Обязательный ежегодный взнос для ИП составляет 43 211 рублей	Обязательных взносов нет
Онлайн-касса	Необходима для сотрудничества с физическими лицами	Не требуется
Отчетности	Необходимо сдавать налоговые декларации	Отчетности не требуются
Работники	Максимальное количество сотрудников — 130 человек	Наем сотрудников не предусмотрен

Преимущества самозанятых

Новый налоговый режим позволил «вывести из тени» небольшие доходы и подработки граждан. Зарегистрировавшись как самозанятый, физическое лицо существенно снижает налоговую ставку с дохода с 13% до 4–6%. Кроме того, это позволяет ему фиксировать партнерские взаимоотношения, что повышает доверие и, тем самым, ведет к расширению клиентской базы. Кроме отсутствия налоговых выплат и страховых взносов, бесспорные плюсы самозанятых — легкая регистрация и отсутствие необходимости готовить и сдавать ежемесячные финансовые отчеты. Банки-партнеры эксперимента при использовании самозанятыми своих площадок предлагают удобные дополнительные сервисы: онлайн-чеки, онлайн-запись клиентов, конструкторы сайтов, обучающие платформы, консультационная поддержка и другие.

Это позволяет легально и легко вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

И вместе с тем самозанятые и индивидуальные предприниматели — совсем не одно и то же, хотя ИП имеют полное право регистрироваться в качестве самозанятых.

Во-первых, самозанятые уплачивают предусмотренный специально для них налог на профессиональную деятельность, составляющий 4-6 % от дохода (но могут выбрать и другой налоговый режим). При этом у самозанятого нет обязанности платить фиксированные взносы за пенсионное и медицинское страхование.

Во-вторых, как было сказано выше, режим самозанятости действует пока не во всех субъектах РФ (до 1 января этого года он был предусмотрен всего в 4 регионах нашей страны, сегодня их количество увеличено до 23).

Также самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права привлекать наемных работников (но могут сами работать по трудовому договору). Не случайно их труд часто используют компании и лица, которые предлагают аутсорсинговые услуги.

Кто не может стать самозанятым

Вы не сможете оформить самозанятость, если вы:

• Продаете подакцизные товары, а также те, что должны маркироваться в обязательном порядке;
• Продаете имущество или товары, которые приобретались не для личного пользования, а для получения дохода с продажи;
• Добываете и продаете полезные ископаемые;
• У вас есть наемные работники;
• Вы работаете как предприниматель, но представляете интересы третьего лица на основе соответствующих договоров;
• Работаете курьером на другое лицо, если принятие платы за доставку и доставленный товар происходит не через зарегистрированную кассу;
• Если ваш доход от деятельности превосходит 2 400 000 руб. в год.

Самозанятыми не могут зарегистрироваться предприниматели в двух случаях:

1. Если они используют специальные режимы налогообложения.
2. Если они имеют наемных работников.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

• Простота исчисления и уплаты налога – физическому лицу не нужно подключать онлайн-кассу, посещать налоговые органы, сдавать отчетность. Достаточно внести в приложение «Мой налог» сведения о полученном платеже и отправить чек заказчику.
• Отсутствие необходимости в услугах бухгалтера – для самозанятых действуют понятные и выгодные условия налогообложения. Во всем можно без труда разобраться самостоятельно, поэтому нет необходимости в привлечении сторонних специалистов.
• Большие возможности для сотрудничества – как уже было отмечено выше, заказчикам гораздо удобнее работать с лицами, ведущими предпринимательскую деятельность официально.
• Отсутствие проблем с приемом платежей – самозанятый может принимать оплату от своих клиентов любым удобным способом, не переживая о блокировке счетов банком.
• Внутреннее спокойствие и уверенность – человек, оказывающий платные услуги в обход налоговых органов, всегда переживает о возможных последствиях, которые могут наступить в случае обнаружения этого обстоятельства. Получение официального статуса позволит спокойно заниматься любимым делом.

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

• необходимость в ежемесячной уплате налога,
• период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования,
• самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму,
• отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный),
• наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год),
• нет возможности привлечь наемных работников,
• самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Какие платежи и отчеты у ИП и самозанятых

ИП обязаны сдавать отчеты в госорганы: Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Здесь все зависит от используемой системы налогообложения. Наиболее простой вариант для ИП на упрощенке, без наемных сотрудников, в таком случае, предпринимателю нужно будет сдать декларацию до 30 апреля текущего года за прошедший календарный год.

Самозанятых закон не обязывает сдавать отчетность. После представления услуги и получения денежных средств, лицо регистрирует чек в мобильном приложении (доступна также версия для ПК), указав данные о покупателе:

• Для покупателя физического лица – Ф.И.О., наименование услуги/товара и его стоимость.
• Для покупателя юридического лица – наименование организации, ИНН, название услуги/товара и его стоимость.

Важно помнить, что если вы заработаете в статусе самозанятого, больше 2.4 млн. рублей за год, то ваш статус аннулируют. Налоговое ведомство сделает это самостоятельно и направит уведомление в личный кабинет. Затем вам нужно будет в течение 20 дней выбрать специальный налоговый режим, или же вас переведут на ОСН (общую систему налогообложения).

Налоговый вычет для самозанятого

Вычет для плательщиков НПД представляет собой своего рода «аванс» для уменьшения ежемесячной суммы налога. Размер такого вычета составляет 10 000 руб. и предоставляется один раз при постановке на учет. Фактически такой вычет не имеет ничего общего с вычетом по НДФЛ или иными способами и существенно отличается от них.

Рассмотрим подробно, как действует такой налоговый вычет.

1. При регистрации лица в качестве самозанятого, в приложении «Мой налог» автоматически отображается сумма вычета.
2. Как только лицо зарегистрировало чек об оплате товаров/работ/услуг, сумма налога к уплате автоматически снизится. К примеру: Иванова А.А. оказала услуги физическому лицу по пошиву одежды, в размере 1 000 руб. Соответственно, программа автоматически снизит размер ставки с 4 до 3 %. Значит, сумма налога к уплате составит не 40 руб., а 30 руб. Если же услуги оказаны организации, то ставка будет снижена с 6 до 4%.
3. Такое снижение будет действовать до тех пор, пока сумма вычета не снизится с 10 000 руб. до 0 руб.

Повторное начисление вычета государством не предусмотрено.

Если же в данном месяце вы не получали доход, то и платить вам ничего не нужно.

Чем самозанятый лучше ИП

Режим НПД выгоднее в плане затрат. Человек освобождается от пенсионных и страховых взносов. Да он не формирует стаж и пособие по старости, но на данный момент, возможно, его это устраивает.

Пример:

Наталья изготавливает индивидуальные портмоне, блокноты, записные книжки и альбомы ручной работы. Заказы у нее появляются от случая к случаю. В одном месяце доход около 20 тысяч рублей, в другом 1000. И она абсолютно не уверена в том, как будут идти дела дальше. Оформив ИП, ей придется не только платить налог, но и раз в год отдать в ПФР 30000 рублей и более 5000 в ФОМС. НПД позволит Наталье легализовать свое положение, работать с юридическими лицами, выкладывать рекламные объявления. Для нее пока не важно, что пенсия не капает, так как и до этого она не платила. А в дальнейшем мастерица заключит договор с ПФР самостоятельно и добровольно, когда доходы позволят.

Похожие записи:

• Как правильно дарить имущество?
• Можно ли не ставить водосчетчики в квартире
• Меры социальной поддержки для многодетных семей