Располагаемый личный доход. Индекс цен. Дефлятор ВНП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Располагаемый личный доход. Индекс цен. Дефлятор ВНП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Надо признать, что это объяснение не слишком понятное. Если говорить простыми словами, то доход – это то, что компания получает в результате своей работы. Общий доход складывается из двух частей:
- из поступлений, связанных с основной деятельностью, то есть с реализацией производимой продукции, перепродажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ;
- из иных доходов, которые называют внереализационными, поскольку они не связаны с тем, чем компания обычно занимается.
✐ Пример ▼
Рассмотрим наш пример. В июле ИП Смирнов:
- продал произведённую мебель на 2 млн рублей;
- сдал пустующее помещение в аренду за 100 тыс. рублей;
- получил от одного из контрагентов неустойку в сумме 10 тыс. рублей за задержку поставки материала.
Все эти суммы образуют доход ИП. Он равен: 2 000 000 + 100 000 + 10 000 = 2 110 000 рублей.
При этом 2 млн рублей за мебель – это доход от основной деятельности. А вот плата за аренду помещения и поступивший от контрагента штраф – это внереализационные доходы.
Может показаться, что доход – это все деньги, которые поступают на расчётный счёт и в кассу компании. Но это не так. Есть виды поступлений, которые не признаются доходами, например:
- Суммы НДС и акцизов, которые являются частью платы, полученной от покупателей. Эти суммы нужно перечислить в бюджет, поэтому компании они не принадлежат.
- Предоплата. Она превратится в доход позже.
- Вклады собственников в уставный капитал.
- Возвращённые займы.
- Некоторые другие виды поступлений, которые не приводят к увеличению капитала организации.
Что такое личный располагаемый доход?
Личный располагаемый доход — это сумма чистого дохода, которую физическое лицо может потратить, инвестировать и сэкономить после уплаты подоходного налога. Его можно рассчитать, вычтя налог на прибыль из дохода.
Личный располагаемый доход = личный доход — уплата подоходного налога
Например, физическое лицо получает доход в размере 175 000 долларов и платит налог в размере 25%. Располагаемый доход человека составляет 131 250 долларов (175 000 долларов — (175 000 долларов * 25%)). Это означает, что у человека есть 131 250 долларов на расходы, инвестиции и сбережения.
Люди потребляют товары и услуги (предметы первой необходимости), такие как продукты питания, жилье, транспорт, здравоохранение и отдых, при этом экономя часть или средства. Они также занимаются инвестиционной деятельностью, чтобы получать прибыль. Когда сопоставлен располагаемый доход для всех людей или домохозяйств, можно рассчитать национальный располагаемый доход для страны.
Что входит в совокупный доход?
Совокупной называют доходность за конкретный промежуток времени. Этот показатель объединяет все формы прибыли, как в материальной (денежной), так и в нематериальной формах. Если лицом получено какое-то имущество, то при подсчетах конечной суммы используется официальная цена.
Поскольку эта величина облагается налогами, в нее не включаются освобожденные от сборов выплаты. Это пенсии, субсидии, выплаты для покрытий ущерба, социальные пособия.
Этот показатель может применяться в различных понятиях:
Для физлица. В данном случае результат складывается из источников прибыли, которые имеет физическое лицо — зарплата, пенсия, полученное наследство, прибыль от предпринимательства, взятые кредитные средства, выручка с продажи имущества.
Для юрлица. Включает размер выручки, которая получена за отчетный период.
Семейный. Являет собой сумму приходящих операций, которые получают все члены семьи. Этот расчет применяется, когда определяется, является ли семья малообеспеченной. В этом случае считается средний годовой доход семьи (суммируются зарплаты и прочие виды полученных средств, а затем результат делится на количество родственников). Если размер ниже, чем установленный государством минимальный показатель, семья признается малоимущей.
Месячный. Рассчитывается в случаях, когда определяется семейная платежеспособность (получение кредита, субсидии, компенсации на выплаты коммунальных услуг).
При расчете суммируются:
Зарплата (получаемая по факту на руки — со всеми надбавками и за вычетом сборов).
Пособия и формы материальной помощи.
Декретные выплаты.
Алименты.
Стипендия.
Страховые выплаты.
Прибыль за занятия предпринимательской деятельности.
Социальные выплаты.
Проценты по банковским депозитам.
Прибыль, получаемая со сдачи имущества.
Средства, полученные с продажи ценных бумаг.
Средства, полученные с продажи имущества.
Полученное наследство.
Полученное в дар имущество.
Понятие о налоговом вычете
Иногда сотрудникам предоставляются имущественные и социальные льготы. Одной из них является налоговый вычет, уменьшающий размер налогооблагаемого дохода. Самое основное, что необходимо знать о вычетах — это то, что они предоставляются лицам РФ, доход которых облагается тринадцатью процентами. Для этого, раз в двенадцать месяцев из налоговой инспекции берется справка, на основании которой специалист бухгалтерии вправе не удерживать НДФЛ с фактического дохода сотрудников, а высчитывать 13-% из суммы дохода после вычета. Такой льготой возможно воспользоваться в том случае, если работник выплачивает ипотеку, несет расходы на лечение или обучение.
Сами налоговые вычеты — это своего рода льготы по подоходному налогу для физических лиц с зарплаты. Перед удержанием НДФЛ нужно обратить внимание на налоговые вычеты, которые не подлежат налогообложению. На предприятиях могут применяться имущественные и социальные льготы, связанные с покупкой квартиры, обучением или лечением. Ежемесячно предоставляются следующие льготы на детишек:
Ежемесячно предоставляются следующие льготы на детишек:
- 1- ого — 1 400 руб.;
- 2 — ого – 1 400 руб.;
- 3 — его, последующих детей – по три тысячи руб. на каждого;
- ребенка-инвалида – двенадцать тысяч руб. для родителей и усыновителей;
- шесть тысяч руб. для опекунов.
Такая льгота полагается детям, не достигшим восемнадцати лет. Кроме того, если он очно обучается, на основании справки с учебного учреждения налоговый вычет может быть предоставлен до 24 лет. Когда один родитель отказался от предоставления вычета на своей работе, второму может быть предоставлена двойная льгота. Если мамочка воспитывает своё чадо одна в статусе одиночки, ей по заявлению тоже будет предоставлен двойной вычет.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов при налогообложении
Так же, существуют стандартные налоговые вычеты предоставляются так же следующим категориям лиц:
- пятьсот рублей – ежемесячно. Героям СССР, РФ, участникам военных действий, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам с детства, первой и второй групп, другим подобным категориям;
- три тысячи рублей: лицам, участвующим в Чернобыльской АЭС, людям, связанным с разработкой ядерного оружия.
Вообще, налоговый вычет работодатель должен оформлять «автоматически». Многие организации требуют ежегодно писать заявление на предоставление вычета, поэтому следует уточнять такую информацию. Не стоит забывать предоставлять в бухгалтерию документы о рождении малышей, тем более только появившихся на свет. Бухгалтерия просто может быть не в курсе событий относительно каждого работника, соответственно, он потеряет деньги. Если произошло усыновление малыша, тоже нужно отнести документы сотруднику, начисляющему заработную плату. Помните, что перед удержанием НДФЛ нужно откинуть виды доходов, не подлежащие налогообложению и только тогда отнять льготы.
Располагаемый доход, как показатель благосостояния
В общем, денежный доход состоит из всех финансовых поступлений отдельно взятого физического лица. В свою очередь финансовые поступления возможны в виде зарплат, прибыли от ведения бизнеса, всевозможных социальных выплат (стипендии, пособия или пенсии), дохода от владения собственностью, прибыли от вложений либо владения ценными бумагами, а также оплаты за оказанные услуги и другие.
Уровень дохода является важным показателем благосостояния членов общества, поскольку он определяет возможности духовой и материальной жизни индивидуума: получения хорошего образования, отдыха, поддержания здоровья.
Для анализа уровня доходов и их динамики берут во внимание номинальный, реальный и располагаемый доход. Вот их определения:
- Номинальный доход (начисленные доходы) – это общий объем средств, полученных отдельными индивидуумами в конкретный отрезок времени. Номинальным доходом определяется уровень прибыли конкретного лица без учета уплаты необходимых налогов.
- Располагаемый доход (чистые доходы) – это средства которые можно использовать для собственных целей или сбережений. Обычно располагаемый доход ниже номинального, так как уже сделаны вычеты на налогообложение.
- Реальный доход (отоваренные доходы) – это общий объем товаров и услуг, которые можно приобрести на имеющийся располагаемый доход в определенный период времени с учетом изменения уровня цены.
ДОХОД ГРАЖДАН, ПОДЛЕЖАЩИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
|
ДОХОД ГРАЖДАН, ПОДЛЕЖАЩИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ — доход в денежной или натуральной форме, полученный гражданами, имеющими постоянное местожительство в стране, как на ее территории, так и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством на дату исчисления налога. Доходы граждан, не имеющих постоянного местожительства в стране, подлежат обложению налогом, если эти доходы получены из страны. Уплата налога с доходов, полученных в иностранной валюте, производится по желанию плательщика в рублях или в иностранной валюте, покупаемой Центробанком. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на дату исчисления налога. |
ДОХОД НАСЕЛЕНИЯ, ДЕНЕЖНЫЙ
|
ДОХОД НАСЕЛЕНИЯ, ДЕНЕЖНЫЙ — часть совокупных доходов населения. Включают доходы населения, работающего по найму, доходы населения от собственности, предпринимательские доходы, пенсии, пособия, стипендии, доходы от продажи продукции собственного производства, стоимость продуктов и услуг, предоставляемых населению в счет причитающихся ему денежных доходов, безналичные перечисления и суммы, удерживаемые в уплату налогов и других платежей. |
По одной из классификаций доход может быть получен из активных и пассивных источников.
Активными источниками называются те, для получения прибыли в которых необходимо личное участие и активная деятельность, направленная на зарабатывание денег.
Примером активного источника является работа по найму.
Пассивными источниками считаются те, что не требуют активных усилий для получения прибыли. Такие вложения, как время или деньги, являются примером пассивных источников дохода. Часто используются предпринимателями.
Существует и другая классификация источников дохода:
- Работа на работодателя.
- Владение предприятием.
- Индивидуальная трудовая деятельность.
- Инвестирование.
- Социальные дотации.
- Рента (средства, выплачиваемые за использование природных ресурсов).
Использование располагаемого дохода
Данные средства, как правило, используются в двух целях. Либо потребление товаров и услуг, либо создание сбережений. Приобретение конечного продукта представляет собой удовлетворение имеющихся индивидуальных или же коллективных потребностей людей. Следует отметить, что совокупный располагаемый доход — это сумма подобных доходов всех домашних хозяйств в масштабах страны. Этот показатель является своего рода лакмусом уровня цен на товары и услуги. Можно привести следующий пример. Состоятельный потребитель смотрит на цены по-другому, нежели покупатель со значительно меньшими реальными доходами.
Например, семья имеет располагаемый доход 10 000 рублей в месяц. Для данной категории потребителей посещение ресторана со средним чеком на уровне этой суммы сродни событию года. Тогда как для человека с, например, годовым реальным доходом в 10 млн рублей подобный поход будет восприниматься в качестве заурядного делового ланча. Располагаемый доход — это реальные возможности того или иного потребителя совершать покупки и создавать накопления.
Определение личного располагаемого дохода
Реально располагаемые доходы населения — это достаточно трудный для определения показатель. Рассчитать его самостоятельно невозможно. Вычислением, анализом и отслеживанием в динамике занимается Федеральная служба статистики. Методика утверждена приказом Росстата от 5 июля 2013 года №14. Для вычисления общего значения по стране приходится делать ряд обобщений и допущений.
Будет интересно➡ Как устроен наложенный платеж?
Доходы включают:
- оплату труда;
- социальные выплаты — пособия, стипендии, пенсии;
- средства от предпринимательской деятельности;
- доход от собственности (например, от сдачи недвижимости в аренду);
- дивиденды от инвестиций (ценных бумаг, банковских вкладов);
- подарки и прочие несистематические выплаты.
Из общей суммы полученных денег вычитают:
- налоги (подоходный, на добавленную стоимость, акцизы);
- обязательные платежи (за коммунальные услуги).
Полученное значение корректируется на уровень инфляции с помощью индекса потребительских цен. Его величину на текущий период также можно узнать на официальном сайте службы статистики.
Экономическое определение
С экономической точки зрения понятие личного дохода применяется не к индивиду, а к совокупности всего населения в целом, учитывает использование всевозможных ресурсов (например, производственных), отношение граждан к различным социальным группам населения, которым производятся трансфертные выплаты.
Личный доход определяется отношением показателей, отображенных в формуле ниже:
Личный доход = НД – страховые социальные перечисления – НП – налоги с прибыли + трансфертные выплаты, где:
Национальный доход (НД) – это годовой доход населения всей страны.
Страховые социальные взносы – обязательные платежи, переданные в страховые фонды, функцией которых является защита социальных слоев населения.
Нераспределенная прибыль предприятий (НП) – прибыль компании, которая остается, после налоговых сборов и уплаты дивидендов, используемая в целях развития предприятия.
Налог с прибыли – это налог, взимаемый на прибыль, полученную организацией.
Трансферты – различные социальные выплаты.
Показатели доходов населения
Оптимальным инструментом для измерения благосостояния общества являются доходы населения.
В самом широком аспекте в задачи изучения доходов населения входят:
- измерение размеров и структуры доходов населения на разных стадиях воспроизводства ВВП (макроэкономический уровень);
- характеристика потребительского поведения домашних хозяйств с точки зрения процессов формирования, распределения, перераспределения и использования доходов на уровне отдельных домохозяйств или их групп (микроэкономический уровень);
- измерение покупательной способности доходов населения в динамике и пространстве, а также оценка экономического расслоения и бедности.
Что такое личные доходы: источники формирования и его показатели
Это денежные поступления, которые выступают как финансовая база расходов государства посредством механизма госбюджета.
Доходы государства используются для выполнения государственных функций и складываются как из налогов, так и неналоговых поступлений.
Основным источником поступления доходов государства являются налоги. Среди других источников – пошлины, платежи по внешнеторговым операциям, иностранные кредиты, иностранная помощь.
Общий (совокупный) доход страны – это национальный доход, который отражает экономическое развитие государства вместе с такими показателями, как валовой внутренний продукт и валовой национальный продукт.
Это личные доходы частных лиц, которые были получения в виде заработной платы, стипендии, пособия или пенсии, это доходы от продажи товаров, которые произведены в собственном хозяйстве, плата за услуги, гонорары, дивиденды на акции, проценты по депозитным вкладам, средства, полученные от продажи или аренды личного имущества.
Доходы населения могут быть облагаемые налогами (номинальные) и чистые или располагаемые доходы.
Номинальные доходы – это сумма полученных денежных средств вне зависимости от налогообложения и колебания цен.
Реальный доход определяется с учетом изменения цен и тарифов, расходов на уплату налогов и других платежей. То есть чистый доход – это те денежные средства, которые были получены после всех необходимых выплат.
Это прибыль от производства и продажи товаров или услуг за вычетом той ее части, которая становится личным доходом предпринимателя.
В широком смысле доходы организаций – это полученная экономическая выгода, которая привела к увеличению капитала компании или организации. Среди доходов организации отдельного внимания заслуживает чистый дисконтированный доход.
Для расчета ЧЧД используют следующие данные:
- Результаты функционирования системы в виде ожидаемой годовой прибыли от её внедрения.
- Затраты на функционирование проекта: капиталовложения, текущие эксплуатационные расходы, коэффициент дисконтирования. Ставка дисконтирования принимается на уровне ставки рефинансирования Национального банка или фактической ставки процента по долгосрочным кредитам банка. В необходимых случаях может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке дисконтирования для безрисковых вложений.
- Норма доходности, приемлемая для инвестора.
Расчёт ЧДД показывает оценку эффекта от инвестиции с учётом разной временной стоимости денег. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если показатель чистого дисконтированного дохода будет отрицательным, то есть меньше 0, то инвестор понесет убытки.
С помощью ЧДД можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим ЧДД).
В верхней иерархии различают три вида дохода:
- доход государства – деньги и материальные ценности, получаемые от населения, бизнеса или при взаимодействии с другими странами, которые используются для осуществления государственной деятельности. К ним относят налоги, сборы, госпошлины и т.п.;
- доход предприятия – увеличение экономической выгоды за счет поступления активов или уменьшения обязательств, которые приводят к приросту капитала компании;
- доходы населения – поступления граждан, семей или домохозяйств. Например, зарплата, социальные выплаты, доходы от реализации собственного имущества или продукции, выращенной на даче и т.д.
При этом важно различать номинальные, располагаемые и реальные доходы:
- Номинальный доход – это сумма, начисленная в пользу юр. или физ. лица до налогообложения. Применительно к физ. лицам номинальным доходом является начисленная заработная плата, для предприятий – прибыль до уплаты налогов.
- Располагаемый (чистый) доход – это поступления за минусом налогов и иных обязательных отчислений.
- Реальный доход – это располагаемый доход, скорректированный на уровень инфляции. Он отражает покупательскую способность населения и предприятий.
Если у граждан есть доходы, и расходы населения тоже имеют место. В хорошо развитых странах доходы любого человека должны быть больше расходов. Тогда возможно полноценное и прогрессирующее существование каждого индивида общества. На данный момент в России большая часть населения живёт именно таким образом. Но было это не всегда.
В экономике существует такое понятие, как децильный коэффициент, или фондовый коэффициент, характеризующий степень расслоения общества (разницу между самыми богатыми гражданами и самыми бедными). При взятии для соотношений общие доходы 10 % всех наибогатейших граждан страны и наибеднейших этот коэффициент не должен превышать значения 9-10 (по рекомендациям ООН).
В начале 90-х годов, после распада СССР, децильный коэффициент официально был равен 16, но на самом деле порог его доходил до значения 28-32. Это значит, что доходы бедных слоёв населения России были ниже прожиточного минимума больше чем в 3 раза.