Лекция «Налогообложение физических лиц»
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лекция «Налогообложение физических лиц»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70 % сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России.
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
-
стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
-
социальный (на лечение, обучение);
-
имущественный (на приобретение жилья);
-
инвестиционный;
-
вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
-
вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
-
профессиональный вычет.
Налоговые вычеты и льготы и процедуры их получения
Льготы по налогам и сборам предоставляют собой возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере для отдельных категорий налогоплательщиков и плательщиков сборов.
НДФЛ не облагаются государственные социальные пособия и субсидии, предоставленные на основании положений федерального, регионального или местного законодательства и за счет средств соответствующих бюджетов, например, на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Также не облагаются НДФЛ пенсии и стипендии за исключением случаев, когда пенсии и стипендии выплачиваются организациями за их счет. НДФЛ не облагают алименты и доходы в денежной и натуральной формах, полученные в дар от близких родственников: родителей, детей, братьев и сестер, дедушек, бабушек и внуков. А доходы в виде наследства в принципе не облагаются НДФЛ, независимо от степени родства между наследником и наследодателем. Не облагаются НДФЛ процентные доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам. Полный перечень необлагаемых НДФЛ доходов включает около сотни вариантов и указан в ст. 217 главы 23 части второй Налогового кодекса РФ,
Российское законодательство предусматривает налоговые вычеты: из дохода физического лица, облагаемого налогом по ставке 13 %, вычитается определенная сумма, с которой не взимается НДФЛ. Если доход облагается по ставке 13 %, то, прежде чем рассчитывать налог, доход нужно уменьшить на сумму налоговых вычетов. В зависимости от того, что служит основанием для получения налоговых вычетов, они делятся на стандартные, профессиональные, социальные, имущественные и инвестиционные. Такие вычеты предоставляются только налоговым резидентам Российской Федерации.
Причем вернуть можно только реально уплаченный налог, а если налогоплательщик не платит НДФЛ, то получить вычет нельзя. Например, вычет не сможет получить неработающий пенсионер, безработный или предприниматель, который платит единый налог на вмененный доход либо использует упрощенную систему налогообложения, поскольку все они не платят НДФЛ.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые относятся к числу основных получателей социальных льгот. Кроме того, повсеместно распространен стандартный налоговый вычет для родителей, усыновителей или попечителей несовершеннолетних детей, а также для их супругов. За каждого ребенка из дохода физического лица вычитается определенная сумма, которая не подлежит налогообложению. Следует отметить, что по состоянию на 2017 год размеры стандартных налоговых вычетов представляли собой чисто символические суммы, от 500 до 3 тыс. рублей. Соответственно, сумма экономии на уплате налога составляет от 65 до 390 рублей. Исключение составляет вычет, который предусмотрен для родителей и усыновителей детей-инвалидов, – 12 тыс. рублей.
Для использования стандартного налогового вычета нужно подать заявление работодателю о подтверждении своего права на него. Если налогоплательщик не работает по найму, заявление нужно подать в налоговый орган вместе с декларацией о доходах.
Что будет, если не платить налоги
Ничего хорошего. Если вы не подадите налоговую декларацию, когда это необходимо, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности. За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.
Наконец, вас могут оштрафовать за уклонение от уплаты налогов на 20%. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.
Все финансовые санкции идут в дополнение к налогам, которые всё равно придётся заплатить.
Если за последние три года вы задолжали не менее 900 тысяч (и это больше 10% всех ваших налогов), вас могут привлечь к уголовной ответственности. Это штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.
- Если вы получаете доходы, отчисления с которых не платит работодатель, вам надо задекларировать эти поступления до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.
- Прежде чем декларировать доходы, проверьте, нужно ли это делать и подлежат ли они налогообложению. В законах есть много поблажек.
- Если у вас в собственности есть жильё, машина или земля, вам надо платить имущественные налоги. Сделать это нужно до 1 декабря.
- Государство предусмотрело много льгот по имущественным налогам. Проверьте, не входите ли вы в список тех, кому облегчили бремя. Если да, следует уведомить об этом ФНС.
- Если не платить налоги, в итоге можно отдать гораздо больше денег, чем вы «сэкономили».
Занятые, полузанятые и совсем не занятые
Чтобы добросовестно и осознанно выполнять налоговые обязательства перед государством, людям важно понимать, как уплачиваемые ими налоги влияют на их жизнь, говорит руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. Но только 12% опрошенных ЦСР в декабре 2019 г. россиян сказали, что знают, на какие цели государством расходуются поступившие в бюджет налоговые платежи, и регулярно следят за этой информацией.
Еще 38% респондентов о расходах государством собранных налогов не знают ничего – чаще других это люди со средним образованием, безработные, бюджетники, госслужащие и военные (среди них – 60%). Также чаще встречаются люди с низким уровнем дохода и сложным материальным положением. Абсолютное большинство из незнающих все же хотели бы знать, куда государство тратит налоги.
В кризис у одной части людей – со слабой налоговой и финансовой грамотностью – обострилось непонимание, куда идут их налоги, которые воспринимаются нередко просто как обязательное изъятие денег, которые нужно платить под угрозой наказания.
У другой – меньшинства, имеющего представление, как работает бюджет, – сомнения, что налоги действительно эффективно расходуются. Это люди, разочаровавшиеся в действиях правительства в кризис из-за того, что они платят налоги, а в результате помощи от государства не дождались или получили ее мало и поздно, считает руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина.
Да, в кризис государство демонстрирует интенсивную поддержку (счет мер пошел на десятки). Но обычным гражданам сложно уследить из новостей за информацией и разобраться, на что конкретно идут деньги из бюджета, считает Айрапетян: в результате непонимание, куда тратятся средства бюджета, растет, что в условиях снижающихся доходов граждан дополнительно снижает мотивацию платить налоги.
Что если не подать налоговую декларацию?
Оплата налогов — это прямая обязанность гражданина, поэтому ответственность за своевременную подачу декларации несёт только он. Если вы не получили уведомление из налоговой с размером платежа за проданную землю или авто, это не значит, что можно не отправлять отчет. Людям, которые уклоняются от обязательств, грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога и санкции на сумму 5% от неуплаченного взноса за каждый месяц просрочки подачи декларации. Конечный размер начисленного штрафа может достичь 30% от размера налога.
Ну а если вы приобрели жильё или оплатили образовательные либо медицинские услуги, то от подачи декларации будет зависеть начисление налогового вычета. Не направив отчёт в налоговую, вы потеряете деньги.
Полный перечень всех налогов для физических лиц в РФ
Сумму начисленного налога можно предварительно рассчитать на сайте налоговой. Это поможет подготовиться к уплате, избежать ошибок в начислении, проверить наличие льгот.
| Вид налога | Срок уплаты | Налогооблагаемая база | Не облагаются налогом |
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Ежемесячно перечисляется работодателям в течение 3-х дней после выплаты зарплаты (налоговый агент — работодатель) Налогоплательщик сам заполняет декларацию не позднее 15 июля года, следующего за отчётным |
|
|
| Имущественный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным |
Кадастровая стоимость находящейся в собственности недвижимости:
|
Объекты недвижимости, которые не подлежат регистрации в Росреестре |
| Земельный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным | Земельный участок, находящийся в собственности |
|
| Транспортный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным |
Наземный, водный и воздушный транспорт:
|
|
Какие налоги платят граждане РФ: классификация и суть всех взносов
ПФР, ФСС, ФОМС — это платит не гражданин. Это платежи, которые делает работодатель с фонда оплаты труда. Отмена или снижение ставок по этим платежам в гарантией в 146 процентов не приведет к увеличению заработной платы на сумму этих платежей.
это приводит к увеличению стоимости товаров, которые ты будешь покупать на свою ЗП, а вот как это приведет к увеличению твоей пенсии в далеком будущем — большой вопрос Убери ПФР, ФСС и ФФОМС — и хер тебе пенсия в любом размере, хер тебе больничные листы и хер тебе еще много чего.
Как думаешь — в случае отмены этих платежей работодатель тебе будет платить столько что тебе хватит и на пенсию накопить и больничку в случае нужды оплатить и на много много чего еще? Наивный. Так пенсии ведь не будетУже сказали , что бы копили .
Да и на любую серьезную операцию деньги по любому нужны . Какая бесплатная медицина.
Какой налог платят самозанятые граждане РФ
Платеж зависит от того, каким видом деятельности занимается СЛ. Так, например, при сотрудничестве исключительно с физическими лицами придется уплачивать 4% с каждого чека. Если же ваши клиенты — это организации и юрлица, ставка составит 6%. Что касается учета расходов и сокращения процентных начислений, то данные опции не предусмотрены действующим законодательством.
Стоит отметить, что выплаты в государственный бюджет не производятся, если сумма меньше 100 рублей. В таком случае задолженность переносится на следующий месяц, но без применения штрафных санкций.
Для тех, кто только зарегистрировался, действует вычет — 10 тысяч рублей. До его исчерпания можно воспользоваться возможностью снижения взносов.
Какие налоги платят граждане РФ: классификация и суть всех взносов
ПФР, ФСС, ФОМС — это платит не гражданин. Это платежи, которые делает работодатель с фонда оплаты труда. Отмена или снижение ставок по этим платежам в гарантией в 146 процентов не приведет к увеличению заработной платы на сумму этих платежей.
это приводит к увеличению стоимости товаров, которые ты будешь покупать на свою ЗП, а вот как это приведет к увеличению твоей пенсии в далеком будущем — большой вопрос Убери ПФР, ФСС и ФФОМС — и хер тебе пенсия в любом размере, хер тебе больничные листы и хер тебе еще много чего.
Как думаешь — в случае отмены этих платежей работодатель тебе будет платить столько что тебе хватит и на пенсию накопить и больничку в случае нужды оплатить и на много много чего еще? Наивный. Так пенсии ведь не будетУже сказали , что бы копили .
Да и на любую серьезную операцию деньги по любому нужны . Какая бесплатная медицина.
Сколько налогов платит ИП по УСН
Рассмотрим простой случай, если бы вы работали как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), без наемных сотрудников. Какие налоги вам пришлось бы заплатить? И сравним их с налогами работников по найму.
Налог ИП по УСН за год:
- Предприниматель обязан уплатить 6% от общего дохода за год. Именно с дохода, а не с прибыли. Неважно, сработали вы в плюс или получили убыток.
- Обязательные взносы за себя в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Размер этих выплат привязан к показателю МРОТ (минимальный размер оплаты труда) и составляет 26 и 5,1% соответственно. В сумме 31,1%.
- Если совокупный годовой доход превысит 300 000 рублей, все что сверху этой суммы облагается дополнительно 1% налога в виде взносов по пункту 2.
Размер 6% налога может быть уменьшен на суммы обязательных страховых и пенсионных выплат.
Чтобы понять разницу в уплачиваемых налогов между ИП и физическими лицами, давайте сравним с доходами, получаемыми наемным сотрудником, из примера выше, с зарплатой 40 тысяч в месяц. Для простоты будем рассмотрим работу фрилансера, которому перечисляется вознаграждение за выполненную работу и не имеющего никаких дополнительных расходов, например дизайнер или программист.
На данный момент МРОТ составляет 7500 рублей.
В нашем случае годовой доход работника с учетом всех начисляемых налогов (грязными) составляет:
52 000 х 12 месяцев = 624 000 рублей.
Какие налоги обязан будет уплатить наш условный фрилансер при таком же уровне доходов?
- 6% от дохода — 37 440 рублей;
- взнос в ПФ и ФФОМС — 31,1% от МРОТ — 7500 х 31,1% х 12 месяцев = 27 990 рублей;
- дополнительно 1% с суммы выше 300 тысяч в ПФ и ФФОМС — (624 000 — 300 000) х 1% = 3 240 рубля;
- налог в 6% от дохода уменьшается на размер обязательных платежей. В итоге налогооблагаемая база составит 592 770. С нее и уплачивается налог 6% — 35 556 рублей.
Какие налоги оплачиваются реже других
Существуют так называемые «скрытые» взносы, о которых большинство людей не знает. Чтобы не оказаться в сложной ситуации, не иметь проблем с законодательством, стоит внимательно рассмотреть такие сборы:
| Водный | Взимается с тех, кто пользуется водным ресурсом. Осуществляет забор жидкости из озер, рек, использует поверхность водоема в личных целях. Генерирует энергию, а также переплавляет грузы по водной глади. |
| На охоту и рыбалку | Пошлиной облагаются уловы рыбаков, а также убитые звери. Если тушу транспортируют за пределы границы территории РФ, то придется заплатить еще и таможне. |
| Пошлины | Это не совсем то, о чем думают большинство граждан. Формулировка выплаты ассоциируется с таможней, но не только товары облагаются государственной пошлиной. Речь идет скорее об услугах, которые человеку требуется получить от государственных структур. В случае, если человек хочет зарегистрировать автомобиль, получить справку, документ или какие-либо иные услуги (например, при проведении суда), то ему придется внести определенную сумму в казну. Размер пошлины зависит от вида услуги. |
Таможенные пошлины, которыми облагаются товары, приобретенные за границей, также облагаются налогом. Если человек заказывает товаров больше, чем на определенную сумму, то ему придется «раскошелиться». В противном случае товар будет задержан таможенниками и получить его гражданин сможет вряд ли.
Ежедневно граждане нашей страны платят какие-то налоги, без претензий и возмущений. Но незнание предназначения платежей и отсутствие информации по поводу их размера, в ключевой момент приводит к непониманию. Чтобы потом не теряться в догадках, не столкнутся с проблемами и не оказаться за решеткой – нужно изучать свои обязанности, права и налоговое законодательство.
Налоги физических лиц
Все платежи, выражающиеся в денежном эквиваленте, которые снимаются государственными органами с прибыли физических или юридических лиц и идут на обеспечение некоторых потребностей государства, а также муниципальных образований, называются налогами.
Те физические лица, которые выплачивают установленные на их доходы налоговые взносы, являются налогоплательщиками. Платежи подобного рода должны поступать в государственную казну систематически и быть безвозмездными.
Внимание! В некоторых ситуациях физические лица могут возместить НДФЛ, переплаченный ими на протяжении определенного налогового периода. Речь идет об оформлении вычета. Например, налогоплательщик может получить материальную компенсацию за трату денег на покупку дома, на образование, медицинские процедуры и некоторые другие затраты.
Нас постоянно пугают налогами в западных странах, где бюджет забирает более половины дохода гражданина. В пример ставятся некоторые известные личности (Жерар Депардье, Рой Джонс, Стивен Сигал), которые с радостью приняли российское гражданство и перебрались жить в нашу страну в виду низких налогов.
Но будем смотреть правде в глаза. Драконовские налоги берутся именно с богатых, с просто неприличным уровнем дохода в виду прогрессивной системой налогообложения (больше доход — большая доля налогов). И поэтому им гораздо выгоднее приняв российское гражданство, платить в 2-3 раза меньше, чем у себя на родине.
В России действует плоская шкала налогообложения, по которой все платят одинаково, независимо от уровня своих доходов. И конечно богатые от этого выигрывают. В худшем положении оказываются рядовые сотрудники, работающие по найму и самые бедные слои населения.
Отсутствие уровня необлагаемого дохода, урезает и без того небольшую зарплату. Плюс масса различных дополнительных явных и скрытых налогов поднимает их уровень до почти 80% от доходов населения. Ну а оставшиеся 20% можно смело тратить на жизнь. Печальная статистика.
За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Сколько платят налоги в Европе?
Часто задаваемые вопросы
|
Налог |
Ставка |
|---|---|
|
Подоходный налог |
От 15 до 35% |
|
На дивиденды |
15% |
|
На банковские вклады |
15% |
|
НДС |
18% |
Какие налоги платит нерезидент в РФ
Нерезиденты, которые получают доход от источников в Российской Федерации, а также имеют на территории страны имущество – дом, квартиру, автомобиль, землю и т.д. – обязаны уплачивать государственные пошлины. Сегодня расскажем, какие налоги обязательно должен платить нерезидент в РФ, какая ставка НДФЛ определена для таких лиц, могут ли они получить вычет.
Пополнять казну, уплачивая налоги, согласно законодательству России, должны и резиденты, и нерезиденты. Но в чем разница статусов? В первую очередь отличается ставка подоходного налога для нерезидента. Если для гражданина со статусом это в основном 13 процентов с полученного дохода, то для того, кто не является резидентом – 30 (за исключением доходов, указанных в статье 224, п.3 НК РФ). Кроме того, такие плательщики не могут претендовать на НДФЛ-вычеты. Получить возврат налога при покупке квартиры или при расходах на лечение и т.д. нерезиденту не удастся.