18.04.2023

Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. У кого нет права выбирать специальный режим?

2. Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП

3. Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей

4. Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

5. В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

6. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040

7. ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году

8. Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

9. Памятка по исчислению ИПН с 01.01.2021 года

10. Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

11. Основные нюансы работы ИП по правилам НК-2022

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП

Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:

легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.

Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей

После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.

За нарушение правил использования налогового режима может быть:

вынесено предупреждение;
наложен штраф в 15 МРП.

За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:

предупреждение;
штрафные санкции в размере 30 МРП.

За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:

предупреждение;
начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

Чечня: льготная ставка бессрочна
Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?

Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.

Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.

Применять УСН имеют право:

ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.

Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.

Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.

Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Памятка по исчислению ИПН с 01.01.2021 года

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет ~~2044 МЗП~~ 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2019 год — 60 695 950 тг. На 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг.

С 2019 года максимальный оборот определяется МРП, а не МЗП. В расчет максимального дохода не включается безналичная выручка «прошедшая» через трехкомпонентную интегрированную систему в пределах 70048 МРП. Подробнее о том, что такое ТИС в разделе НДС (кликабельно).

Не более 30 человек согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 683 пункта НК РК (см. выше). При этом имеется в виду среднесписочная численность работников, которая рассчитывается по формуле: сумма числа работников за каждый месяц налогового периода (т.е. 6 месяцев) / 6. Без учета самого предпринимателя! Иными словами простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

Ограничения для видов деятельности общие для всех специальных налоговых режимов (например — ИП по патенту) и определяются, в основном, подпунктом 3 пункта 2 статьи 683 НК РК — см. ниже (налогового кодекса), а также другими пунктами этой статьи. Все, кто занимается указанными видами деятельности НЕ смогут работать по упрощенке.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Подготовка ответа на уведомление органов государственных доходов
Подготовка и сдача форм налоговой отчетности
Приостановление представления форм налоговой отчетности
Защита интересов налогоплательщика. Обжалование действий органов государственных доходов.
Сопровождение в ходе налоговой проверки и обжалование решений налоговых органов
Постановка на НДС — первичная и обязательная
Прекращение деятельности ИП
Упрощенная ликвидация ЮЛ
Подготовка экспертных заключений по вопросам налогообложения, в том числе для представления в судебных органах
Восстановление из бездействующих налогоплательщиков
Иные услуги Налоговых консультантов

Базовые ставки МРП, МЗП
Баланс рабочего времени
Произв. календарь
Налоговый календарь
Нормативно правовые акты
ФНО и правила
Налоговый кодекс

Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.

Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).

Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:

Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
Сдать ликвидационную налоговую отчетность
Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)

После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.

Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.

Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе патента:

ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
не используется труд наемных работников
используется деятельность в форме личного предпринимательства

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

ставка налога – 3% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

ставка налога – 10% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП

Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.

Какие налоги платит ИП?

Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).

Согласно Закону Республики Казахстан «О платежах и платежных системах», индивидуальные предприниматели, занимающиеся одним из нижеперечисленных видов деятельности, обязаны устанавливать оборудование, предназначенное для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал).

№	Виды деятельности индивидуального предпринимателя
1	Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание
2	Оптовая и розничная торговля
3	Предоставление услуг гостиницами
4	Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков
5	Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт
6	Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов
7	Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов)
8	Деятельность в области страхования
9	Деятельность в области здравоохранения
10	Деятельность в области образования
11	Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов
12	Деятельность фитнес-, спортивных клубов, дискотек
13	Деятельность по организации азартных игр и заключения пари
14	Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду

В случаях отсутствия данного оборудования к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафа для индивидуального предпринимателя составляет 40 месячных расчетных показателей, то есть 101 000 тенге.

Нужно отметить, что после приобретения POS-терминала, регистрировать его в налоговых органах не нужно.

Первый микрокредит без переплат!

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
на ОПС – в 1,069 раза.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Основные нюансы работы ИП по правилам НК-2022

1. При переходе на подоходный налог ИП не становятся автоматически плательщиками НДС. Но такая обязанность возникнет, если выручка предпринимателя составит более 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого превышения.

ВАЖНО!

Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, в 2021 году применял УСН с уплатой НДС и, переходя на уплату подоходного налога с 1 января 2022 года, желает продолжить уплату НДС, ему необходимо не позднее 20 января 2022 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление установленной формы о принятом решении об уплате НДС (подпункт 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса).

2. С 1 января 2022 года ИП вправе вместо уплаты подоходного налога уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке, установленном главой 33 Налогового кодекса. Однако тут есть два важных ограничения:

Единый налог можно применять только при оказании услуг по заказам граждан (физических лиц), приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
С 1 января 2022 года реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания исключаются из сферы применения единого налога (подпункты 2.3, 2.5 и 2.6 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса, подпункт 1.1.10 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).

ПРИМЕР

ИП в 2021 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 году УСН без уплаты НДС.

В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой.

Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года.

Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.

3. Объектом налогообложения при применении подоходного налога является доход, то есть разница между выручкой и фактически понесенными затратами. Затраты должны быть совершены в «производственных» целях и документально подтверждены. Либо предприниматель может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение профессионального вычета в размере 20% от выручки.

Тогда к уплате: (3000−20%) х 16% = 384 BYN вместо 3000 х 16% = 480 BYN без вычета.

ВАЖНО!

Нельзя совмещать и профессиональный вычет 20%, и собирать затраты. Используется только один метод уменьшения налогооблагаемой базы, и с ним нужно определиться при подаче первой налоговой декларации за I квартал 2022 года.

4. Доходы от реализации учитываются индивидуальными предпринимателями на подоходном налоге по их выбору (ст. 205 Налогового кодекса):

по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты)
по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления).