Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда для сотрудничества двух сторон достаточно заключения договора, в данном документе прописываются объемы поставок, сроки и сумма к оплате. Если же клиент заказывает товар время от времени и в разных количествах, по каждой отдельной сделке осуществляется выставление счета, в котором обозначается стоимость разовой покупки. Заключить договор все равно придется, но в нем указываются только общие положения о сотрудничестве.

Когда нужно выставлять

Счет выставляется и в таких ситуациях:

• Контрагенты не успели заключить договор, а поставку товара нужно осуществить в сжатые сроки. Поставщик может сформировать счет на оплату, а чуть позднее стороны скрепят свои отношения договором.
• Покупателю требуется единоразовая поставка, и оформлять долгосрочный договор просто не имеет смысла.

Как заполнить счёт-фактуру

Продавец должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, услуг, или получения предоплаты. Счёт-фактуру делают в 2 экземплярах, один — для покупателя, другой для продавца.

• заполнение начинается с номера документа и его даты (номер должен быть последовательным, по возрастанию);
• указываются реквизиты продавца (полное наименование, адрес, ИНН и КПП);
• пишутся данные о грузоотправителе и грузополучателе. Нужно заполнять только при продаже товаров. При оказании услуг и выполнении работ ставятся прочерки;
• ставим ссылку на платёжно-расчётный документ (платёжное поручение), его номер и дата;
• заполняем наименование валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют (например, российский рубль 643);

Переходим к заполнению таблицы:

• столбец 1 — название объекта договора (как прописано в самом договоре);
• столбцы 2 и 2а: код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения и её условное обозначение. Например, 796 штука;
• столбец 3 — количество или объём;
• столбец 4 — цена за единицу измерения;
• столбец 5 — стоимость товара (работ, услуг) без налога;
• столбец 6 — в том числе стоимость акциза (если нет, пишем «без акциза»);
• столбец 7 — налоговая ставка НДС (может быть 0%, 10%, 20%);
• столбец 8 — сумма налога (НДС) предъявляемого покупателю;
• столбец 9 — стоимость товара (работ, услуг) с налогом (НДС);
• столбцы 10 и 11 относятся к импортным товарам. 10 — код страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира, 10а — её краткое наименование. Например, 156 Китай. 11 столбец — номер таможенной декларации.

Обязательные реквизиты документа

Обязательно укажите реквизиты продавца и покупателя.

Сведения о продавце:

• полное наименование компании или Ф. И. О. (для ИП);
• полный адрес;
• ИНН;
• КПП;
• номер расчетного счета;
• номер корреспондентского счета;
• БИК;
• контактные данные — номер телефона, адрес электронной почты.

Сведения о покупателе:

• для организаций — наименование, адрес регистрации, ИНН, КПП, банковские реквизиты;
• для ИП — Ф. И. О. полностью, адрес регистрации, ИНН, банковские реквизиты;
• для физических лиц — Ф. И. О. полностью, адрес регистрации.

При составлении документа укажите следующие данные:

• дату его создания, порядковый номер (нумерация ведется с 1 января текущего года);
• срок действия документа;
• полные наименования и адреса получателя и плательщика;
• банковские реквизиты получателя платежа;
• список товаров или услуг;
• итоговую сумму;
• сумму НДС или указание на его отсутствие;
• название должностей лиц, ответственных за операцию (руководитель предприятия, главный бухгалтер), и их подписи с расшифровками.

Ставить печать необязательно. Чтобы заверить бумагу, достаточно подписи.

Обязательная составляющая документа — наименование товара, его количество, стоимость. Эту информацию удобно оформить в виде таблицы со следующими столбцами:

1. Номер по порядку.
2. Наименование предмета сделки.
3. Единица измерения.
4. Количество единиц.
5. Цена за одну единицу.
6. Общая стоимость.

В нижней строчке таблицы укажите окончательную стоимость перечисленных товаров, а под таблицей — прописью итоговую сумму к оплате.

Особое внимание уделите НДС:

1. Если продавец — плательщик НДС, укажите в документе сумму налога. Сделать это можно двумя способами:
   • включите налог в итоговую стоимость и для наглядности выделите отдельной строкой, указав внизу таблицы «В том числе НДС»;
   • покажите стоимость товара/услуги без учета налога, затем вычислите его размер, а итоговую цену сформируйте как сумму этих двух величин.
2. Если продавец работает по УСН, ЕНВД, ПСН и не платит НДС, укажите: «Без НДС».

Когда выставление счета обязательно?

Сам по себе счет на оплату не является обязательным документом. Это документ, который включает в себя информацию, необходимую для перечисления средств за товары или услуги, предоставленные предпринимателем другому лицу.

Тем не менее, существуют ситуации, когда он совершенно необходим, т.к. отсутствие счета приведет к нарушению законодательства. Ситуации следующие:

• если сделка предполагает уплату НДС;
• если юридическое лицо, продающее товар или оказывающее услугу, освобождено от уплаты НДС;
• если организация применяет ОСНО и оказывает услуги по агентским договорам или продает товары от своего имени;
• если покупатель/заказчик сделал предоплату за товар или услугу;
• если текст договора не содержит сумму к оплате.

Когда необходимо выставлять

Это документ, который является доказательством проведенной сделки для бухгалтерии, фирмы или другой организации.

В обязательном порядке счет выставляется в следующих случаях:

• Если компания работает на рынке и освобождена от налога на добавленную стоимость по статье 145 Налогового кодекса РФ
• Контрагенты не успели заключить договор, а поставку товара нужно осуществить в сжатые сроки. Поставщик может сформировать счет на оплату, а чуть позднее стороны скрепят свои отношения договором.
• Пункт 1 статья 169 Налогового кодекса РФ – процесс торговли документально оформлен от личного имени и с применением ОСН
• Статья 168 Налогового кодекса РФ – предприятие получило частичную предоплату
• Покупателю требуется единоразовая поставка, и оформлять долгосрочный договор просто не имеет смысла.

Ошибки при заполнении документа

Счет на оплату не является сложным для составления документом. Тем не менее и в нем неопытные бухгалтеры могут сделать ошибку. Однако нужно заметить, что практически всех из них можно избежать, если выставить счет на оплату при помощи любого программного комплекса (1С, Бизнеспак и т. д.).

В число возможных ошибок входят:

• Неверное либо неполное указание реквизитов. Это приведет к тому, что покупатель не сможет произвести платеж. Деньги не пропадут, однако вернутся к нему на счет они скорее всего не раньше, чем через три дня;
• Неверное указание суммы, которую нужно оплатить. Данная ошибка может привести к тому, что покупатель оплатит товар по более низкой, невыгодной для продавца цене.
• Неверное указание НДС. В документе должен быть выделен налог НДС, если субъект бизнеса работает с ним, либо проставлена надпись «Без налога НДС». Если счет будет выставлен с налогом, и покупатель оплатит его, указав НДС в платежном поручении, продавцу необходимо будет уплатить эту сумму в бюджет. Даже если он освобожден от данного налога.
• На счете отсутствуют подписи ответственных лиц, проставлен оттиск печати. Это необходимо, чтобы документ стал юридически значимым.

Счет на оплату — это первичный документ?

Зачастую принято считать, что без наличия СНО производить оплату по договору преждевременно, а сам СНО является тем официальным документом, который позволяет руководству санкционировать, а бухгалтерии осуществить перевод денежных средств.

Таким образом, фактически признается, что счет на оплату — это первичный документ, без которого производить бухгалтерские проводки по расчету с поставщиками и оформлять платежные документы нельзя, однако эта точка зрения является ошибочной по ряду причин.

Во-первых, любая операция по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг уже имеет первичные учетные документы: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, акты выполненных работ, которые подтверждают для покупателя факт исполнения договора со стороны поставщика, а значит, и возникновения обязательств по оплате.

По отношению к перечисленным документам, а также исходному договору СНО является вторичным, производным документом.

Во-вторых, согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» оформлению первичным учетным документом подлежат любые факты хозяйственной жизни предприятия. СНО фиксирует не сам хозяйственный факт как таковой, а высказанное желание получить оплату по свершившемуся факту.

В‑третьих, СНО не может считаться первичным потому, что он не обладает важным для учетного документа свойством безусловности. Счет можно считать в широком смысле ожиданиями поставщика — офертой, которая ожидает акцепта покупателя — согласия произвести оплату и отсутствия возражений, чего может и не произойти.

В‑четвертых, СНО является внешним документом, который передается от одной организации к другой. Соответственно, если считать его первичным учетным, то на этом основании произвести бухгалтерские проводки обязаны обе стороны, что невозможно, так как поставщик уже учел отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг как факты своей хозяйственной деятельности.

Классификация грузовых перевозок позволяет отделить грузопотоки от пассажирского сообщения. Когда речь идет о перемещении партий товара, то выбирается вид транспорта.

Он может быть:

Вид транспорта	Нормативное регулирование
Железнодорожный транспорт	Устав железнодорожного транспорта от 10 января 2003 г.
Автомобильное сообщение	УАТ № 125 от 08 января 1969 г.
Морской способ перевозки грузов	Кодекс торгового мореплавания ФЗ 81 от 30 апреля 1999 г.
Речной транспорт	Кодекс водного транспорта 24ФЗ от 07 марта 2001 г.
Аэроперевозки	Воздушный кодекс 60 ФЗ от 19 марта 1997 г.

Железнодорожное сообщение удобный способ перевозки. Здесь давно предлагаются сопутствующие транспортные услуги, которые необходимы, чтобы договор был исполнен своевременно и с охранением свойств объектов.

Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора. Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку. Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.

Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.

ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.

Особенности формы счета

Четко определенной формы счета в законодательстве РФ не существует, так как он не включен в список обязательных документов. Поэтому мы подготовили унифицированный образец, который при необходимости можно скорректировать с учетом специфики деятельности компании, особенностей предлагаемой продукции или услуг.

Каких-либо различий в бланках для организаций и для индивидуальных предпринимателей не существует. Небольшое отличие есть только при заполнении, когда ИП ставит на счете одну подпись, а в случае с компанией необходимо две — директора и главного бухгалтера.

Ключевым требованием при оформлении любого счета-фактуры (СФ) является наличие определенных данных:

• название и номер документа;
• реквизиты поставщика;
• список наименований товаров (услуг) с указанием количества и цены за единицу;
• общая стоимость с и без НДС;
• дата оформления;
• подписи ответственных лиц;
• печать (при наличии) и др.

Документ не имеет единой унифицированной формы. При его составлении необходимо указать все реквизиты:

• название продавца (ИП, ООО);
• регистрационные данные, адрес, контакты (ИНН, КПП и пр.);
• реквизиты банка для перечисления денег;
• наименование клиента;
• указание на услугу или предметы с перечислением количества, наименования, стоимости за единицу и общей;
• номер квитанции. Нумерация начинается с начала каждого года и увеличивается по нарастающей. Номер присваивается по журналу регистрации;
• подписывается директором и бухгалтером фирмы. Когда в штате нет бухгалтера, вторая подпись будет директора.

Образцы дополнительных документов

В некоторых случаях может возникнуть необходимость заполнения документации, которая является предшествующей счету на оплату. Для примера стоит рассмотреть вариант оплаты услуг за грузоперевозки. До выставления счета предварительно надо подготовить договор на осуществление перевозки, заявку и товарно-транспортную накладную. Образцы данных документов также можно найти в свободном доступе онлайн. Для каждой бумаги предусмотрены свои общепринятые нормы заполнения и оформления.

Кроме счета на оплату, выделяют еще несколько бланков, которые необходимы для проведения сделки:

• Накладная. Для подтверждения получения товара стороной, которая производит за него оплату, служит накладная. Она заполняется в 2 экземплярах и остается у каждой из сторон сделки. В данном документе указываются реквизиты сторон, перечень отгружаемых товаров и дата получения груза. Как и вся другая документация, накладная закрепляется подписями, а иногда и печатью.
• Акт. Этот документ необходим для подтверждения получения услуг. Он является аналогом накладной и заполняется подобным образом. Отличие состоит в том, что отдельной строкой в акте прописывается согласие получателя и отсутствие у него претензий к оказанным услугам.

Накладная и акт могут быть составлены онлайн. Определенного утвержденного образца этих бумаг нет, но сервисы в интернете предлагают готовые варианты бланков, которыми можно воспользоваться. При необходимости их стоит не только скачать, но и видоизменить под свои нужды.

Любой счет юридическому или физическому лицу всегда выписывается сотрудником отдела бухгалтерии. Когда документ будет полностью и правильно заполнен с учетом всех необходимых полей, его передают директору компании, который должен поставить на нем свою подпись. Также можно добавить печать, но это необязательно, поскольку с 2016 года предприниматели и юр. лица при желании могут не пользоваться печатью.

Важно! При наличии ошибочных данных в документе лучше не исправлять их, а выписать новый. Это поможет избежать путаницы в дальнейшем, включая бухгалтерские ошибки.

Оформлять такой документ нужно в двух копиях, одну из них направляют лицу, оплатившему услугу или товар, второй должен остаться у организации или предпринимателя, которые его выписали. Счет заполняют на обыкновенном листе А4 или фирменном бланке от организации, используя правильный шаблон. Второй вариант гораздо лучше, потому что он не требует постоянно добавлять информацию о предприятии.

Шаблон не считается унифицированным, поэтому каждый ИП и компания могут создать свою индивидуальную форму и использовать ее в виде персонального образца. Если компания либо ИП давно работают в своей сфере, у них уже есть стандартная форма такого бланка, в которой будут меняться только сведения о получателях, а также названия услуг и товаров.

В большинстве случаев счет заполняют и направляют клиенту в электронном формате. Но каждый бухгалтер должен на всякий случай распечатать документ в бумажном формате и отправить контрагенту один экземпляр с подписью директора по обыкновенной почте. Второй будет храниться в папке, где должны находиться все остальные счета.

Необходимо контролировать поступление оплаченной суммы, которая должна перейти на счета владельца бизнеса до даты, указанной в платежном счете либо договоре. Не стоит затягивать оплату, потому что пока не закончится договорной срок, продавец не сможет поменять соглашение и расторгнуть сделку.

Обратите внимание!Бывают ситуации, когда банковские реквизиты, принадлежащие клиенту, указывают с ошибкой, в этом случае нужно быстрее предупредить об замене данных подрядчика, направив ему письменный запрос. Это поможет продлить сроки по документу и исправить ошибки.

Наличие счета от ИП позволяет контролировать сроки и проведение оплаты по каждому товару либо услуге, реализуемому продавцом. Такой документ нужно заполнять по шаблону стандартного типа или образцу, принятому в компании. Клиент может оплатить счет при помощи наличных или безнала в зависимости от возможностей. Чтобы не допустить ошибок при составлении счета, лучше поручать эту работу бухгалтеру или другому специалисту, контролирующему бухгалтерию и расчетные операции в компании.

Похожие записи:

• Когда положен первый отпуск, как его оформляют и оплачивают
• Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году
• Телефоны аварийных служб Краснодара