Страховые взносы при закрытии ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.

Индивидуальный предприниматель платит в фонды следующие взносы:

• За себя в ПФР и ФФОМС. Такие платежи называются фиксированными взносами, ведь их размер неизменен в течение календарного года, не зависит от прибыли и устанавливается на законодательном уровне. В 2022 году ИП должен заплатить в целом 43 211 руб. — эта сумма распределяется между двумя фондами. А в ФСС бизнесмен делает взносы по своему желанию, если хочет получать декретные и больничные, но это не обязательно.
• За сотрудников (если ИП — работодатель) в ПФР, ФФОМС, ФСС на все виды социального страхования. Размер таких взносов в твердом виде не установлен и исчисляется от зарплаты конкретного работника. Чаще всего это 30,2% от жалованья, однако для некоторых сфер, например, для IT, предусмотрены пониженные тарифы. Причем денежные средства на такие взносы ИП не берет из выплат работникам, как это происходит с НДФЛ.

Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.

Шаг 3. Выполните подготовительные действия

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:

• не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;

• за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;

• осуществить полный расчет с работникам;

• уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;

• сдать всю требуемую отчетность за работников;

• после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

• попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;

• направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);

• заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;

• обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.

4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

• Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

• Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2021 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:

29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.

В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.

Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.

При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.

Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим пример расчета отчислений:

Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2021 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:

ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;

ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;

ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;

ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.

Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в феврале = 18120 рублей.

В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.

Какие взносы должны платить ИП в 2021 году

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов с момента регистрации в этом качестве.
Перечислять взносы «за себя» нужно, в том числе при следующих обстоятельствах:

• если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации (п. 7 ст. 430 НК РФ);
• если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-05/61112);
• если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
• если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина от 08.10.18 № 03-15-05/72147).

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как работает калькулятор

С 2021 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

• Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
• Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2021 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

• Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
• Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

В целом, сняться с учета несложно. Но нужно учитывать, что налоговые обязательства и другие долги переходят на бывшего предпринимателя как на физическое лицо, так как он несет ответственность всем своим имуществом.

Госпошлина 160 руб.

Оказывают услугу не все центры

ФНС, МФЦ через представителя

Заявление заверяют у нотариуса.

Пошлина – 160 руб.

Доверенность на представителя

Заявление, нотариально заверенное

Госпошлина – 160 руб.

Ценным письмом с описью

DHL Express и Pony Express

Только для Москвы

Процедура, независимо от вида деятельности, схожа. Исключение – ИП, которые работают без онлайн-кассы и сотрудников. Они могут пропустить первые пункты инструкции.

Подать отчеты по персоналу.

Снять с учета ККТ

ФНС в беззаявительном порядке.

Зарегистрировать прекращение деятельности

Уплатить пошлину 160 руб. (не всегда).

Взять справку в ПФР.

Подать документы в ФНС (онлайн, лично, почтой, через представителя).

Проверить статус в ЕГРИП.

Уплатить страховые взносы в фонды

Обязательные за себя.

Сдать зарывающие отчеты в ФНС

Подать декларации (не для всех видов налогообложения).

Закрыть расчетный счет

Рассмотрим каждый этап подробно.

Уважаемый предприниматель!

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, однако в течение более года Вами не предоставлялись налоговые декларации, либо не предоставлялись вовсе, налоговый орган ежегодно самостоятельно производит исчисления по фиксированным страховым взносам в ПФ РФ и ФОМС РФ. Индивидуальный предприниматель обязательно должен уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)»; на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)» (пп.2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст.430 НК РФ). Соответственно ежегодно происходит рост задолженности по страховым взносам. За 2019 год в соответствии со статьей 430 НК РФ фиксированные взносы за себя составят:

— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 29354 рублей;

— страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 6884 рублей;

Действующим законом о государственной регистрации не предусмотрено исключения из ЕГРИП без заявления налогоплательщика, исключение возможно только по заявлению налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель, желающий прекратить свою деятельность, должен составить заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001 . С 1 января 2019 года государственную пошлину при закрытии ИП либо внесение изменений в учредительные документы можно не платить.

Такая льгота доступна тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС России www . nalog . ru или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса.

Для решения возникающих вопросов налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета. Адрес Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Кемеровской области — город Белово, переулок Бородина 28 А.

Основания для закрытия ИП

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

1. По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
2. По решению государственного органа:

• Налоговой службы — пока таких полномочий у налоговиков нет, однако с 01.09.2020 вступают в силу изменения в законодательство. Федеральный закон «О внесении изменений…» от 12.11.2019 № 377-ФЗ дополнит закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ статьей 22.4, предоставляющей ФНС право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
• Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Закрыть ИП и не платить

Нет, не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают «закрыть» ИП даже если есть задолженность. Но про долги никто не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить.

Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Уплата страховых взносов плательщиками, прекратившими осуществлять деятельность как индивидуальные предприниматели, осуществляется не позднее чем 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Как закрыть ИП и не оставить долгов

Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.

Если вы закрываете ИП с помощью фирмы-представителя, вы экономите время, если хотите закрыть ИП самостоятельно — экономите деньги.

Документы на закрытие можно подать лично в отделение ФНС, где зарегистрирован ИП, отправить Почтой России, передать через сайт ФНС или отделение МФЦ. Подробнее обо всех вариантах — ниже.

Действия ИП отличаются в зависимости от того, выплачивал ли он вознаграждения физлицам. Придется навести порядок в документах по сотрудникам, если вы хотя бы раз выступали страхователем:

• у вас есть или были наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры;
• вы заключали с физлицами гражданско-правовые договоры и выплачивали вознаграждение, по которому начислялись страховые взносы.

Если ничего подобного не случалось за время вашей работы в статусе ИП, спокойно пропускайте первый шаг в нашей инструкции.

Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.

Если у вас более 15 сотрудников, за две недели до увольнения предупредите об этом службу занятости по месту жительства. Заполните форму уведомления на сайте ЦЗ в разделе «Документы для работодателя».

Составьте приказы об увольнении и записку-расчет. Выплатите сотрудникам зарплату и компенсации за неиспользованный отпуск. Выдайте сотрудникам документы:

• трудовые книжки с записью об увольнении на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса;
• справку о заработке за текущий и два предыдущих года;
• справку 2-НДФЛ за текущий год.

Уплатите страховые взносы и сдайте отчетность по уволенным сотрудникам:

• РСВ и 6-НДФЛ в налоговую;
• СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд;
• 4-ФСС в Соцстрах.

В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4 — ФСС. После увольнения последнего работника, обратитесь в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К нему приложите копии штатного расписания и приказов об увольнении сотрудников.

В Пенсионном фонде можете взять справку о том, что вы предоставили все сведения по сотрудникам.

Если вы работали с онлайн-кассой, подайте в налоговую заявление по форме КНД 1110062 и приложите к нему отчет о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать лично в налоговой, в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте вашего оператора фискальных данных.

В течение 10 рабочих дней после подачи заявления в бумажном или электронном виде кассу снимут с учета, а вы сможете получить карточку по форме КНД 1110065 с подтверждением этого факта.

В этом документе Пенсионный фонд сообщает сведения о суммах страховых взносов, перечисленных предпринимателем за себя в период ведения бизнеса. Напомним, что ИП с работниками и без работников платят за себя фиксированную сумму взносов при доходе до 300 000 рублей в год.

В 2019 году эта сумма составляет 36 238 рублей, а в следующем году она увеличится до 40 874 рублей. И как раз обязанность платить страховые взносы за себя при отсутствии доходов от бизнеса часто становится причиной снятия ИП с учёта.

Как мы уже отметили, запрашивать сведения из ПФР об уплате взносов за себя необязательно. Ведь при необходимости нужную информацию ИФНС получит самостоятельно.

Наличие даже одного работника существенно усложняет задачу. До момента, когда начнется полное сокращение штата, ИП обязан оповестить центр занятости о планируемом мероприятии. Это обязательство предписывается не ТК РФ, а действующим законодательством. Согласно законодательному регламенту, работодатель должен оповестить центр занятости не позднее, чем за две недели до начала сокращения штата. Уведомление должно поступить в письменной форме.

В ТК РФ указано, что при риске массовой утери работы, на ИП возлагается обязанность по уведомлению компетентного в этих вопросах органа не позднее, чем за 3 месяца до проведения мероприятия. В законодательстве нет регламентированной формы уведомления центра занятости, поэтому подача документа осуществляется в рекомендованной приложениями № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99. Это не является существенным требованием.

При составлении документа в свободной форме, нужно учесть наличие следующих позиций на каждого сотрудника:

• профессия;
• должность;
• специализация;
• квалификационные требования;
• условия оплаты трудовой деятельности.

Если уведомление не будет подано своевременно, то ИП получит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Сумма является общей, а не помноженной на количество сотрудников, по которым требовалось подать уведомление.

На практике увольнение реализуют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если проводить увольнение по ч. 1 ст. 178 ТК РФ, то после расторжения договора в связи с ликвидацией компании сотрудник должен получить выходное пособие, эквивалентное месячному заработку на момент устройства на работу.

По этому моменту имеются уточнения. Как указал ВС РФ, работодатель обязан произвести выплату выходного пособия сотруднику в связи с увольнением по ст. 81 ТК РФ при условии, если происходит сокращение штата в компании. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность у предпринимателей, не обладающих юридическим статусом, могут обойти это правило.

Данное условие прописано в ст. 307 ТК РФ. Необходимость производить выплаты отсутствует, за исключением случаев, когда подобное условие присутствовало в трудовом договоре.

После настает черед таких мероприятий:

1. По каждому сотруднику издается приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».
2. Довести сведения до штата, удостовериться, что они проинформированы, поставили подпись на документе.
3. Внести в трудовую книжку запись, идентичную той формулировке, что фигурировала в первом пункте этого списка.
4. Далее производится выдача сотрудникам формы СЗВ-СТАЖ. Документ гарантирует наличие страхового стажа и справку, свидетельствующую о размере заработной платы.
5. Добавить соответствующую запись об увольнении в карточке работника. Он должен поставить свою подпись.
6. Произвести все расчетные операции с сотрудниками, возместить компенсации за ежегодный отпуск, который не был истрачен.

В РФ продолжается активное внедрение электронных технологий. ИП и ООО переходят на онлайн-кассы, чем оптимизируют ведение дел. Согласно нововведениям на 2021 год ИП будут обязаны использовать ККТ. То, как правильно снять их с учета, является важной информацией.

ИП обращается за снятием ККТ с учета в двух случаях:

• передача ККТ иному субъекту;
• потеря или кража ККТ.

Обратится за снятием ККТ необходимо не позднее, чем на следующий рабочий день, после её кражи или утери. В интернете бытует мнение, что ликвидация ИП сопровождается обязательным снятием кассы с учета. Но это не является полностью достоверной информацией.

В законодательстве прописано, что ККТ будет снята налоговой службой без соответствующего заявления со стороны предпринимателя. Это возможно при условии внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Если есть сомнения в успешности снятия ККТ с учета в автоматическом порядке, можно самостоятельно подать заявление в электронном или письменном виде. Подача прошения о снятии аналогична тому, что производится при регистрации ККТ. Как только процедура будет завершена, налоговая служба выдаст карточку, где будет указано, что снятие контрольно-кассовой техники произошло по предписанной законодательством форме.

Если у ИП отсутствует ККТ, можно переходить к следующему этапу прекращения деятельности физического лица.

Для прекращения своей деятельности в качестве ИП потребуется собрать целый перечень документов:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в роли ИП в связи с принятием решение о прекращении этой деятельности. В 2021 году актуальна форма № Р26001. Подпись не требуется свидетельствовать в нотариусе.
2. Оплата пошлины в размере 160 рублей, а также предоставление соответствующей квитанции. Госпошлина не оплачивается при условии, если документы подаются в электронном формате.
3. Справка из ПФР, свидетельствующая о том, что сведения были предоставлены в территориальный орган ПФР. Документ не относится к перечню обязательных, может быть запрошен в ФНС. Чтобы исключить возможные проблем, рекомендуется иметь на руках эту справку.

Законодательство регламентирует необходимость только перечисленных трёх справок, чтобы закрыть ИП.

Стоит снова уточнить, что ИП – не юридическое лицо. Налоговые обязательства, имеющиеся ранее, будут сохранены после ликвидации предпринимательской деятельности.

Документы, упомянутые ранее, можно подать четырьмя способами:

• Лично посетить УФНС или МФЦ. Если для доставки документов в упомянутые организации выбран представитель, он должен иметь на руках доверенность, заверенную у нотариуса. Подпись ИП также должна быть заверена нотариально. Представитель не может подписать документы вместо предпринимателя, он лишь сдаёт их в регистратуру.
• Отправить через ценное письмо с описью вложения. Подпись заверяется в нотариусе.
• Подать документы в электронном формате через сайт государственных услуг.
• Отправить через нотариуса (стоимость уточняется в целевой конторе).

Ранее отмечалось, что ИП и юридическое лицо – субъекты, имеющие разный статус. Ликвидация ИП производится как с отсутствием задолженности, так и при её наличии. Долги, при прекращении предпринимательской деятельности, закрепляются за физическим лицом.

При ликвидации статуса последний налоговый период по взносам является 1 января текущего календарного года, до момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Стоит учитывать, что ИП имеет обязательство по оплате фиксированных страховых взносов за себя, также предписываются нефиксированные взносы за сотрудников, если таковые имеются.

От оплаты страховых взносов уйти не получится. Потребуется произвести выплаты с первого календарного месяца по месяц, в котором произошла ликвидация ИП. Если один из месяцев будет неполный, расчет производится согласно количеству календарных дней с ещё активным статусом предпринимателя.

Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП

Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.

Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.

Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.

Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.

Какие бывают страховые взносы у ИП

Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.

Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.

Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:

• Обязательная служба в российской армии.
• Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
• Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
• Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.

В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:

• 18210202140061110160 – текущий платеж;
• 18210202140062110160 – пени;
• 18210202140063010160 – штрафы.

Предприниматели с наемным персоналом используют коды:

• 18210202010061010160 – текущий платеж ;
• 18210202010062110160 – пени;
• 18210202010063010160 – штрафы.

КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:

• 18210202103081013160 – текущий платеж ;
• 18210202103082013160 – пени;
• 18210202103083013160 – штрафы.

Коды для работодателей:

• 18210202101081013160 – текущий платеж ;
• 18210202101082013160 – пени;
• 18210202101083013160 – штрафы.

В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:

• 39310202050071000160 – текущий платеж;
• 39310202050072100160 – пени;
• 39310202050073000160 – штрафы.

Возможно ли приостановить работу ИП, не «закрывая» его?

Нет. С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодательство такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Похожие записи:

• Все о камеральных налоговых проверках
• Комендантский час для несовершеннолетних в 2021 гг
• Калькулятор страховых взносов ИП