Договор займа между юридическим и физическим лицом образец бланк
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор займа между юридическим и физическим лицом образец бланк». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор займа должен быть заключен в простой письменной форме, но стороны могут обговорить и его нотариальное заверение. Устное заключение договора займа возможно только между гражданами и только на сумму до 10 МРОТ.
беспроцентного денежного займаг. «» 2023 г.Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
Заемщик-индивидуальный предприниматель
Меняется ли ситуация, если заемщиком является физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП? Все зависит от режима налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель.
При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).
В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.
Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).
А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.
Особенности беспроцентного займа между юридическими лицами
Договор беспроцентного займа между организациями на сумму, превышающую 600 тыс. руб., подлежит обязательному государственному контролю (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ). При этом стоит учитывать, что если юридическое лицо не является банком, то выдача безвозмездных займов не должна производиться слишком часто (систематически). В противном случае подобные действия могут быть признаны незаконной банковской деятельностью и повлечь за собой привлечение виновных к уголовной ответственности (ст. 172 УК РФ).
Форма договора — письменная. При этом обязательно указать в соглашении, что заем является беспроцентным.
Обеспечение обязательства
Не все участники делового оборота в России дисциплинированы и благонадежны. Очень часто заем берется для того, чтобы залатать дыру в балансе учреждения, и это не всегда приводит к ожидаемому результату. Долги могут накапливаться и в конечном итоге привести к банкротству.
Чтобы заимодавец мог хоть как-то обезопасить себя от возможного недобросовестного поведения заемщика, применяются различные обеспечительные меры, и, в первую очередь, это залог имущества. Оговорка о залоге может быть включена в текст самого договора займа, а может быть оформлена отдельным соглашением. В любом случае, предмет залога должен быть прямо прописан в этих документах, подробно описано внешнее и (если требуется) техническое состояние. Должны быть указаны его эквивалентная стоимость, место хранения на период действия залога, определен хранитель.
Требования к заемщику
К заемщику не предъявляются слишком суровые требования для получения займа от физического лица: достаточно, чтобы предприятие было официально зарегистрировано. Но при этом нужно обязательно предоставить такие документы:
- свидетельство о регистрации юридического лица;
- идентификационный код предприятия;
- копия паспорта учредителя фирмы. Если их несколько, каждый из совладельцев должен предоставить копию своего паспорта;
- бухгалтерская отчетность за последний год. Необходима для проверки финансового состояния компании на текущий момент;
- документы на недвижимость (если заем является залоговым).
Физическому лицу (заимодателю) нужно будет предоставить лишь копию своего паспорта.
О решении спорных вопросов
Решение спорных вопросов, которые связаны с ненадлежащим исполнением одной из сторон своих договорных обязательств, проходит в суде. Зачастую нарушения допускаются стороной заемщика, когда заимодатель сталкивается с проблемой возврата своих ресурсов. Если в оговоренный соглашением срок нельзя получить назад деньги либо другие вещи по предварительной договоренности, то заимодатель может обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года, но, в судебном порядке возможно продление сроков исковой давности по уважительным причинам либо в силу обстоятельств непреодолимой силы. По завершении срока исковой давности сумму долга нельзя взыскать, но, невозвращенная ссуда подлежит налогообложению.
Заключение договора займа организацией с физическим лицом
На практике часто возникают ситуации, когда предприятию для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности необходимы дополнительные денежные средства. При этом по каким-либо причинам (отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т.п.
) получение кредита в банке затруднительно или просто не выгодно. В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических, так и от физическихлиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете.
- Рассмотрим, как правильно заключитьдоговорзайма с физическимлицом и отразить эту сделку в бухгалтерскомучете и для целей налогообложения.
- Общие правовые аспекты договора займа
- Основные положения, регулирующие порядок получения заемных денежных средств, зафиксированы в гражданском законодательстве.
Так, по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (статья 807 ГК РФ). При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Что о беспроцентном договоре займа между физическим и юридическим лицом говорит законодательство
В соответствии с действующей законодательной базой договор заема представляет собой соглашение, согласно которому заимодатель передает заемщику денежные средства или вещи, а тот в свою очередь обязуется вернуть всю сумму займа или заимствованную вещь.
В статье 809 Гражданского кодекса говорится о договоре безвозмездного займа: договор займа считается беспроцентным, если он заключается между гражданами на сумму, не превышающую 50 МРОТ, и не связан с осуществлением коммерческой деятельности, а также, если предметом договора являются вещи. Во всех остальных случаях заем квалифицируется как процентный.
Стоит отметить, что некоторые люди для расчета 50 МРОТ (по статье 809 ГК РФ) принимают за 1 МРОТ 5554 рубля (с 1 января 2014 года). На самом деле, для исчисления платежей по гражданско-правовым отношениям 1 МРОТу приравнивается сумма, равна 100 рублям.
Таким образом, беспроцентным договор может быть только при заключении на сумму не более 5000 рублей (50 * 100).
Сроки выплаты по займу
Обычно договор заема между физическим и юридическим лицом включает такой пункт, как сроки выплат.
Если же подобной информации в документе нет, заемщик обязуется полностью погасить задолженность в течение 30 дней с момента предъявления такого требования заимодателем.
Договор заема может предусматривать другие сроки и условия выплат. Согласно пункту первому 810 статьи ГК РФ должник имеет право на досрочное погашение беспроцентного заема без уведомления заимодавца (если в документе не указан иной вариант).
При досрочном погашении сумма заема считается переданной после банковского перевода на счет кредитора или же сразу после личной передачи денег. Договор займа может предусматривать иные условия (пункт второй 810 статьи ГК РФ).
В договоре заема всегда указывается способ внесения платежей. Это может быть единовременный платеж в указанную дату или погашение частичными выплатами (т. е. в рассрочку).
В последнем случае заемщик обязан строго соблюдать все сроки, в противном случае заимодатель имеет право потребовать полного погашения задолженности.
Если должник не возвращает ссуду в обозначенную договором дату, заимодатель может потребовать ее выплату в судебном порядке. На это отводятся три года, именуемые сроком исковой давности (статья 196 ГК РФ).
Срок исковой давности начинается со дня, следующего за датой выплаты заема.
Таким образом, договор безвозмездного заема между физическим и юридическим лицом – вполне распространенное явление. При заключении подобной сделки для каждой из сторон (а точнее, только для заемщика-физлица) возникают определенные налоговые последствия.
Если ссуду берет организация, никаких налогов перечислять не нужно, вот физические лица ограничены в использовании своего гражданского права. Человек может взять у фирмы безвозмездный заем, но при этом он будет обязан уплатить НДФЛ по ставке 35% за экономию на процентах.
На какой срок можно заключить
В первой статье Гражданского кодекса говорится о том, что физические и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора. Это означает, что срок в соглашении о беспроцентном займе может быть указан любой.
Документ может вообще не содержать даты, на которую займ должен быть погашен. В таком случае должник обязан вернуть деньги в течение 30 дней с момента требования заимодавца о погашении заема.
Если договор заключен между учредителем и фирмой, но денег на дату погашения нет, срок может быть продлен. Для этого необходимо составить дополнительно соглашение и рассчитать новый график платежей.
Заимодатель, предоставивший беспроцентный займ, никакой материальной выгоды не получает. При наступлении расчетного срока он лишь получает свои деньги назад, а это не может считаться доходом.
Никаких налогов в данной ситуации уплачивать не нужно (независимо от того, кто является заимодавцем – физлицо или юрлицо).
Что касается заемщика, то здесь есть не большой нюанс. Если в роли заемщика выступает юридическое лицо, налоги опять же исчисляются.
Если же должником является обычный гражданин, придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за выгоду, получаемую от экономии на процентах (статья 212 НК РФ).
Исключение составляют случаи, когда беспроцентный заем выдается на строительство или покупку жилья (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).
Договор займа между физическими лицами должен включать в себя несколько обязательных положений, без которых он может быть признан недействительным.
В первой части соглашения о займе нужно обязательно указать паспортные данные двух сторон и их точные места проживания. ФИО следует прописать полностью и без сокращений.
Затем обязательно указывается размер ссуды сначала в цифрах, а затем в скобках — словами. После этого в договоре надо отразить, в какой форме были переданы деньги (наличными или на счет в банке). В следующей части соглашения прописывается срок возврата займа (месяц пишется словами, а год и дата — цифрами).
Если при подписании стороны не указали конкретную дату возврата, заемщик обязан будет рассчитаться с собственником денег в течение 30 календарных дней после того, как они будут затребованы.
Обязательно в конце соглашения следует отразить, каким образом будут возвращены деньги. Если получатель ссуды хотел бы погасить долг досрочно, чтобы не составлять затем дополнительное соглашение, лучше в изначальном документе указать, что кредитор будет не против этого.
Договор займа между юридическими лицами
Договор займа между юридическими лицами – это документ, свидетельствующий о договоренности между сторонами, являющимися юридическими лицами, о предоставлении займа на определенный срок, по окончании которого заемщик обязан вернуть предмет договора заимодателю в полном размере и соответствующего качества. Моментом вступления в силу договора займа между юридическими лицами является момент передачи предмета договора от заимодателя заемщику.
Обязательным условием составления такого вида договора является оформление в письменной форме, не зависимо от суммы, в которую оценивается предмет займа, что отличает его от договора займа между физическими лицами. Это, а также другие условия составления договора займа между юридическими лицами и исполнение этих условий регулируется ст.ст. 807 808, 812 Гражданского кодекса Российской Федерации. В ходе договорного процесса и заключения соглашения стороны обязаны также договориться о размере процента, который будет применяться для исчисления платы за пользованием предметом договора. В случае если процент условиями договора не определен, стороны обязаны применить для расчета сумм выплат по займу ставку банковского процента, действующую на день подписания соглашения. Суммы выплат за пользованием предметом займа начисляются ежемесячно на протяжении всего периода действия договора и подлежат выплате также ежемесячно или в конце периода действия договора.
Срок, на который заключается договор, является его существенным условием, поскольку по его истечении заемщик обязан вернуть заемщику денежные средства или иные активы, полученные им при подписании договора в качестве займа. В случае если период действия соглашения в момент его подписания сторонами определен не был, заем подлежит возврату заимодателю в течение 30 календарных дней со дня его требования. Договор подписывается представителями обеих сторон и составляется в необходимом для них количестве экземпляров. .