Можно ли подать заявление о переходе на УСН в Экстерне?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли подать заявление о переходе на УСН в Экстерне?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С помощью шаблонов форм можно сохранять заполненные данные по одному и тому же отчету, например, за разные объекты или в ЕНВД — за разные места осуществления деятельности. Это позволит не заполнять данные снова в следующем отчетном периоде.
Зачем подается Заявление о ввозе товаров
Налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней проверить представленное Заявление об уплате косвенных налогов и другие поданные вместе с заявлением документы (выписку банка, подтверждающую уплату налога, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.). Если ошибок нет и заявление сдавалось на бумаге, то инспекция поставит на нем отметку об уплате налога (об освобождении) и вернет импортеру три экземпляра заявления. Два из них надо передать поставщику. С помощью Заявления об уплате косвенных налогов он сможет подтвердить нулевую ставку налога (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).
Если заявление было подано в электронном виде, инспекция направит импортеру также в электронном виде отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). В этом случае импортер пересылает поставщику этот документ в электронном виде или передает на бумаге копии заявления и подтверждающего документа, полученного из инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).
Если же в поданных документах есть ошибки, то их необходимо исправить путем подачи уточненной Декларации по косвенным налогам, уточненного заявления или иных исправленных документов.
Кто может представлять электронную отчетность в налоговую
Представление отчетности в ФНС в электронном виде доступно абсолютно для всех категорий налогоплательщиков, вне зависимости от организационно-правовой формы и используемой системы налогообложения. Однако, согласно ст. 80 НК РФ, отдельные категории налогоплательщиков обязаны сдавать отчеты только в электронной форме:
- Все плательщики НДС;
- Организации, среднесписочная численность работников которой за прошедший календарный год превысила 100 человек;
- Созданные или реорганизованные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек.
Переход на УСН с ОСНО
Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.
Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.
Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.
В 2021 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2020 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:
20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.
В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):
Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;
Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.
Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:
- организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
- НДС при покупке имущества не был взят к вычету.
Зачем менять систему налогообложения
Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:
Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.
В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.
Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.
Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.
Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.
У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.
Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса
По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.
«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.
Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.
Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.
«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.
Судебное дело на Российском налоговом портале
Какие бывают системы налогообложения?
От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:
ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.
Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.
Например, ИП на ОСНО платят:
- НДС по ставке 0%, 10% или 20%;
- налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.
По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.
Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:
Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.
Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.
Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.
Расценки варьируются в большую или меньшую стоимость в зависимости:
- от системы налогообложения, которой пользуется абонент;
- от количества человек, которым необходим доступ;
- от региона, в котором зарегистрирован абонент.
Минимальная цена пакета годового обслуживания начинается от 1 200 рублей. Этот блок рассчитан на малый бизнес. Они используют упрощенную систему налогообложения (УСН, ЕНВД), в штате нет сотрудников, либо количество их минимально.
Таблица 2. Примерные цены на услуги
| ИП | ЮЛ | Бизнес услуги | |
| Стартовая цена | 1 200 | 1 200 | 9 900 |
| Система налогообложения | Спецрежим, УСНО, ЕНВД, совмещенный. | Общий или совмещенный. | |
| Куда может направлять отчеты | Взаимодействие с ИФНС, ПФР (только декларации, сверки и выписки оплачиваются отдельно). | Взаимодействие с ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. | |
| Дополнительный сервис | За доплату |
|
Переход на УСН через Госуслуги
Современные методы ведения делопроизводства позволили упростить схемы получения большого количества документов и осуществления всевозможных действий, исключив из цепочки непродуктивные звенья.
Государство всячески способствует этому процессу, постоянно пополняя перечень онлайн-сервисов доступных широкому кругу граждан. В их числе и государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Но, к сожалению, в настоящее время невозможно подать уведомление о переходе на УСН через Госуслуги.
Рекомендуем воспользоваться возможностью бесплатно подать заявление на регистрацию юрлица онлайн через госуслуги, и уже после регистрации в течение 30 дней осуществить переход на УСНО, подвал заявление лично в ФНС
Я ИП и хочу перейти на УСН (доходы)
По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.
Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.
Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:
Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.
Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.
1. Подтверждение даты отправки — документ, формируемый специализированным оператором связи. Датой направления сообщения считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
2. Извещение о получении отчета инспекцией.
3. Квитанция о приеме либо уведомление об отказе — документы, которые формируются в инспекции и содержат результат проверки сообщения. Поступают в течение следующего рабочего дня после отправки сообщения.
Квитанция о приеме — документ, подтверждающий факт принятия сообщения.
Уведомление об отказе — документ, который поступает в случае непринятия сообщения. Следует исправить указанные в уведомлении об отказе ошибки и повторить процедуру отправки.
Если в течение одного рабочего дня от налогового органа не поступила квитанция на форму С-09-*, то следует направить сообщение на бумажном носителе в срок, установленный Налоговый кодексом.
Чтобы просмотреть отправленные документы, следует перейти в меню «ФНС» > «Отправленные отчеты». В открывшемся окне выберите Фильры > «Представления»и нажмите «Найти».
Если вас заинтересовала возможность оставаться предпринимателем, но при этом пользоваться всеми преимуществами НПД, узнайте, как ИП перейти на этот режим. Поможет в этом наша пошаговая инструкция.
Напомним, что предприниматель, который зарегистрировался в качестве плательщика НПД, платит взносы за себя добровольно. Однако за тот период года, когда ИП работал на другом режиме, взносы надо заплатить.
✐ Пример ▼
Предположим, переход с УСН на НПД запланирован на 10 июня, это практически середина года. Общая сумма взносов за этот период составит 18 053 рубля (при условии, что доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей). Возможно, что часть этой суммы уже перечислена, тогда надо только доплатить разницу.
Особый срок для уплаты взносов при такой ситуации не установлен. Переход с УСН на НПД не лишает вас статуса предпринимателя, поэтому действуют обычные сроки:
- 31 декабря текущего года для фиксированной части;
- 1 июля следующего года для взноса с доходов свыше 300 000 рублей.
Однако, если говорить о возможности учесть взносы для уменьшения налога, их надо перечислить ещё тогда, когда вы работали на упрощёнке. Взносы, перечисленные после того, как состоялся переход с УСН на НПД, в расчёт уже не принимаются.
После того, как вы сделаете выбор, вам необходимо уведомить о вашем решении ФНС способом, подходящим для выбранной системы налогообложения.
• УСН: предоставить в ФНС по месту жительства ИП или месту нахождения организации уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года. Уведомление можно подать лично, через ЛК на сайте ФНС, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.
• ПСН: подать в любой территориальный орган ФНС заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
• НПД: зарегистрироваться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
• ОСН: на эту систему налогообложения по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации в ФНС, а также те, кто больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов. Уведомление ФНС при переходе на ОСН не требуется.
Подавать заявление о перерегистрации ККТ в ФНС при смене системы налогообложения (СНО) не нужно, так как такое заявление подается только при смене данных, указанных в карточке ККТ, а система налогообложения в карточке не указана. Но применяемая при расчетах система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека. При смене СНО реквизит необходимо изменить через смену настроек на кассе. Если это не сделать, то в кассовых чеках будет отражена СНО, отличная от фактически применяемой, а это считается нарушением порядка и условий применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность (часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ). Изменения в настройки кассы можно внести самостоятельно или силами специалистов сервисных центров (ЦТО), обслуживающих кассовую технику.
Я рекомендую обратиться к профессионалам, в этом случае не придется изучать все нюансы ККТ, незнание которых может привести к блокировке фискального накопителя.
После смены настроек (у профессионалов она займёт не более 15 минут) касса автоматически сформирует отчёт о перерегистрации и передаст его в ФНС.
- Необходимо произвести закрытие смены и закрытие архива. Убедившись, что все сохраненные на фискальном устройстве чеки отправлены оператору фискальных данных, распечатайте отчет о закрытии ФН. После этого установите новый ФН (самостоятельно либо с помощью сотрудников сервисного центра).
- Создать отчет об изменении регистрационных данных на кассе (отчеты формируются согласно рекомендациям производителей конкретного кассового оборудования)
- Подать заявление по установленной форме в ФНС лично или удаленно. Не забудьте приложить к заявлению отчёты об изменении регистрационных данных и о закрытии архива.
В течение максимум 10 рабочих дней после отправки в ФНС документов контролеры проверяют полноту и корректность указанных сведений. Если ошибок не выявлено, формируется обновленная регистрационная карточка кассового аппарата. Она может быть направлена владельцу кассы онлайн — в личном кабинете или через ОФД. Пользователь также может получить в ФНС бумажный экземпляр регистрационной карточки. В законе отдельно прописаны ситуации, при которых инспекторы могут отказать перерегистрировать ККТ, если в специальном реестре нет информации об используемом оборудовании или в документах были указаны не все данные / допущены ошибки.
Стоимость обслуживания Контур Экстерн будет зависеть от выбранного Вами тарифа. Это может быть тариф для индивидуального предпринимателя, юридического лица, бухгалтерской фирмы, бюджетной организации. Рассчитать точную стоимость можно на официальном сайте сервиса, выбрав подходящий тариф и указав свой регион.
Также Контур Экстерн предлагает приобрести дополнительные модули:
- Отчетность из 1С (подготовка и отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат из 1С)
- Нулевая отчетность (подготовка и отправка нулевой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат)
- НДС+ (сверка счетов-фактур с контрагентами)
- Алкогольная отчетность (проверка отчетов, статус отчетности, книги по НДС, автообновления, доступ к отчетам)
- Отчетность в РПН (расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) и экологический сбор, подготовка формы 2–ТП (воздух), 2–ТП (отходы), 2–ТП (рекультивация), отчет о результатах ПЭК и отправка отчетности в РПН через интернет)
- Светофор (сервис экспресс-проверки контрагентов. Сервис обрабатывает информацию, полученную из открытых официальных источников, с помощью автоматизированных алгоритмов)
По отзывам клиентов Контур Экстерна, сервис помогает максимально автоматизировать работу с отчетностью и её отправкой в контролирующие органы. Также клиенты отмечают удобство интерфейса, возможность интеграции с дополнительными модулями, такими как Отчетность из 1С, Нулевая отчетность, НДС+, Алкогольная отчетность, Отчетность в РПН, Светофор. Узнать более подробную информацию о сервисе можно на его официальном сайте.
Перерегистрация ККТ без замены ФН
Более простой способ перерегистрации ККТ — без замены ФН. Он производится в следующих случаях:
- Была произведена смена адреса физического местоположения кассы (переезд организации, передача ККТ в пользование третьего лица и т.д.)
- Принято решение об изменении оператора фискальных данных или же изменились реквизиты оператора ФД, с которым фирма сотрудничает на данный момент
Для кого обязательна смена системы налогообложения
Предприниматель или компания меняют режим налогообложения по собственному желанию или на основании требований закона. В соответствии с законом с первого января 2021 года ЕНВД не будет применяться во всех регионах РФ, поскольку с этой даты соответствующая глава Налогового кодекса утрачивает силу. Однако уже в наступающем году не смогут использовать «вмененку» и патент предприниматели и компании, торгующие маркированной продукцией. Такое требование пока применяется не ко всем видам товаров с марками, а только к тем, которые перечислены Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». К ним относятся:
- лекарства;
- обувь;
- меховые изделия из натурального меха (одежда и другие товары из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха).
Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.
В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.
В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).
Кто из ИП может применять НПД
Налог на самозанятых может применять не только физ. лицо без статуса индивидуального предпринимателя, но и сам ИП, если:
- Сфера деятельности не связана с торговлей (исключение касается продукции собственного производства), добычей полезных ископаемых и доставкой (есть исключения).
- Нет наемных работников.
- Доход в год не превышает 2,4 млн. рублей.
- ИП не состоит в трудовых отношениях.
- Нет неоплаченных долгов перед налоговыми органами, по взносам в ОМС и ПФР.
- А также не нарушены нормы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Простыми словами – стать самозанятым и сохранить статус ИП может практически любой предприниматель за исключением двух-трех категорий, в том числе торговцев. И это относится не только к офлайн среде, а также распространяется на интернет площадки, где совместить коммерцию и НПД не получится.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
Где приобретать ЭЦП после 1 января 2022 года
ИП и компании будут получать сертификаты в удостоверяющем центре (УЦ) ФНС либо у доверенных лиц ФНС.
Для банков предназначен удостоверяющий центр ЦБ РФ, а для бюджетных предприятий — удостоверяющий центр Федерального казначейства.
Работникам фирм и уполномоченным представителям будут выдаваться электронные подписи физических лиц. Получить такой сертификат можно в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных по обновлённому порядку. Для подписания документов юрлица подобной ЭЦП потребуется электронная доверенность, которая должна быть заверена сертификатом главы компании, выданным в УЦ ФНС.
Как видите, изменение правил коснётся всех налогоплательщиков, применяющих ЭЦП, в том числе для сдачи бухотчётности онлайн. На переход к новому режиму отводится полгода — с 1 июля 2021 года до 1 января 2022 года. За переходный период предполагается принять недостающие нормативные акты и оптимизировать все процедуры.