Как работает налогообложение в Великобритании
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работает налогообложение в Великобритании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.
Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль
Дело в том, что домициль должен платить налоги в Великобритании, причем со всего дохода, даже если источник его образования находится за территорией выше обозначенной юрисдикции.
Чтобы оптимизировать налоговые издержки, избежав лишних трат, нужно четко понимать, что такое домициль и кто может считаться налоговым резидентом.
Налоговый резидент – это статус, присваиваемый человеку, фактически находящемуся в Великобритании более чем 183 дней в году.
Домицилий Великобритании уточняет статус резидента и привязывает лицо к месту проживания (домицилий налогоплательщика). Домицилий имеют все те, кто родились и бессрочно проживают в Великобритании. Также условный домициль могут получить те, кто 15 последних лет был полноправным резидентом Соединенного Королевства.
Нон домициль в Великобритании – это статус, который может иметь лицо, проживающее в Англии долгий период и имеющее резидентство. При этом место его рождения или домицилий по выбору относится к другой стране.
К налогам на богатство (Wealth taxes) относятся налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) и налог на наследство (Inheritance Tax). На них приходится до 4% ВВП, что относительно мало по сравнению с Францией и Испанией. Capital Gains Tax — это налог на прибыль от продажи недвижимости или финансовых активов, и он может составлять от 10 до 28% вырученной суммы. Необлагаемый минимум на 2021/ 2022 финансовый год — 12 300 фунтов для физических лиц и 6150 фунтов для трастов.
Налог на наследство — это прямой налог, которым облагается имущество или денежные средства покойного. Первые 325 тыс. наследства налогом не облагаются, а за остальное взимается налог по ставке 40%. Но есть и нюансы: если вы пообещаете отдать более 10% стоимости имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать имущество без уплаты этого налога.
Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Особенности налоговой системы Великобритании
Если вы – налоговый резидент Великобритании с домицилием, вам придется платить в этой стране налоги с прибыли, полученной в любой точке мира. Чтобы избежать этого, важно знать, что такое домицилий, и как он определяется.
Домицилий – понятие общего права, которое определяет место жительства человека. Домицилий может быть только один, так как считается, что невозможно одновременно проживать в двух странах или не проживать нигде. Несмотря на это человек может быть резидентом одновременно в нескольких странах, или иметь больше одного гражданства. Существуют различные типы домицилия – по происхождению и по выбору.
Место жительства по происхождению обычно приобретается от отца при рождении (или от матери, если родители не состояли в браке). Выбор места жительства определяется жизненными обстоятельствами и намерениями налогоплательщика. Эти намерения включают постоянное место жительства, деловые, социальные и семейные интересы, владение имуществом и наличие завещания.
Налогообложение физических лиц
В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:
- подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
- единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
- налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
- налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
- гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
- акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
- на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
- на владение телевизором,
- на жилую недвижимость (в некоторых графствах).
Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания
Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря».
Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:
- количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
- в каком государстве находится «дом» заявителя;
- какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
- где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
- каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.
Если лицо получает налоговое резидентство, оно платит только за доходы от внутринациональной деятельности. Если же Великобритания признана для него домицилием, то учитываются все средства, в границах государства и за ее пределами.
С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).
Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.
В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.
Уплаты налога на наследство можно избежать:
- при передаче имущества супругам;
- при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
- при передаче имущества любительскому спортивному клубу.
Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.
Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).
Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц
Иногда по неопытности люди путают свой иммиграционный статус со статусом налоговым, потому что в обоих случаях используется термин «резидент».
Когда про человека говорят, что он британский резидент, это значит, что у него есть легальные основания для проживания в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.
В большинстве стран для этого нужно будет прожить в стране больше 183 дней, однако по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.
Домициль – это юридическое понятие, используемое в налоговом праве Великобритании, совершенно непонятное для тех, кто не знаком с зарубежным правом. Оно отличается от таких понятий как «налоговый резидент» и «гражданин». Человек может быть налоговым резидентом и даже гражданином сразу нескольких стран, но домициль у него будет только один – как принадлежность к какой-либо стране по праву рождения или выбора.
С какой целью используется этот термин в налоговом праве? С целью определения налогового статуса частного лица. В Соединённом Королевстве существует особый льготный режим налогообложения для иммигрантов, являющихся по британским законам недомицилями.
Суть особого режима оплаты налогов в Великобритании в том, что налоговый резидент, являющийся недомицилем по отношению к своей новой стране проживания, обязан декларировать все свои доходы, полученные в Соединённом Королевстве, а также ввезённые в Великобританию и, соответственно, платить налоги на задекларированные доходы. Доходы, полученные за пределами Великобритании и не ввезенные в страну, налогом не облагаются.
Особо подчеркнём, что иммигрант каждый год при подготовке в Англии налоговой декларации волен сам выбрать наиболее удобный для него режим налогообложения. Надо заметить, что во многих случаях выбор будет математическим решением.
В Великобритании существует льгота для частных лиц, по которой первые £12 500 годового дохода налогом не облагаются. Но, те, кто остановился на выплате налогов по принципу ремитирования, автоматически лишаются этой льготы.
В зависимости от количества прожитых на острове лет за применение при уплате налогов принципа ремитирования придётся ежегодно платить от £30 000, начиная с 8-го года проживания (при условии, что из 9 предыдущих налоговых лет 7 лет вы были налоговым резидентом Великобритании и жили все это время на острове). Если из предшествующих 14 налоговых лет как минимум 12 вы были налоговым резидентом в Соединённом Королевстве, ежегодный взнос увеличится до £60 000.
Словом, как и любой другой инструмент налогового регулирования, ремитанс подходит далеко не всем. Если вам есть что терять и нет никакого желания платить налог, например, с прироста зарубежного капитала, то, вероятно, льготный режим налогообложения в Великобритании будет неплохим вариантом. И совершенно другая ситуация, если вы приехали в Королевство по рабочей визе и таким оригинальным способом пытаетесь не платить налоги с дохода, полученного от сдачи недорогой квартиры в родной стране.
Налоги в англии для физических лиц
При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.
| Стоимость, £ | Для первого объекта | Для второго и последующего объекта |
|---|
Таможенные пошлины, сборы и платежи
Таможенные пошлины (Customs Duties). Таможенные пошлины налагаются в соответствии с Единым таможенным тарифом ЕС на товары, ввозимые из стран — не членов Евросоюза. В пределах ЕС товары могут беспрепятственно передвигаться без прохождения таможенной процедуры при импорте, а также без приостановки в целях обычных фискальных проверок. В отношении коммерческих отправок партий грузов в рамках Евросоюза применяются акцизные сборы и НДС по ставкам, действующим в стране назначения.
Гербовый сбор и налог на землю (Stamp Duty Land Tax). В соответствии с Законом 2003 г. о финансах (The Financial Act 2003) с 1 декабря 2003 г. существовавший ранее гербовый сбор (Stamp Duty) , применяемый при оформлении документов по сделкам с землей и строениям на территории Великобритании, заменен новым видом налогов — гербовым сбором и налогом на землю — ГСНЗ (Stamp Duty Land Tax).
Базовыми документами, на основании которых взимался гербовый сбор, являлись два парламентских акта: The Stamp Duty Management Act 1891, The Stamp Act 1891.
ГСНЗ отличается от гербового сбора тем, что ГСНЗ является налогом на сделки, а не на документы, которыми такие сделки оформляются.
Справочно: гербовый сбор уплачивался при оформлении ряда правовых и коммерческих документов (в том числе связанных с основными видами изменений правового положения и арендой недвижимого имущества), включая документы об изменении правового положения титулов собственности на землю.
Размер гербового сбора зависел от суммы сделки (стоимости земельных участков и имущества, в отношении которых изменяется правовое положение).
Законом 2003 г. о финансах установлено требование об извещении о совершении соответствующей сделки путем заполнения специального документа — декларации о сделке с землей (Land Transaction Return — LTR), которая должна быть представлена в Управление налоговых сборов (Inland Revenue) в течение 30 дней с даты вступления соглашения в силу вместе с уплатой налога. Соответствующее подразделение Управления налоговых сборов (Stamp Office) выдает сертификат об уплате ГСНЗ, который представляется в Земельный регистр для регистрации сделки. Указанный сертификат заменил собою необходимость представления всего пакета документов, подтверждающих сделку.
Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.
Гражданин России планирует переехать в Великобританию по визе Tier 1 (Предприниматель) вместе с семьей: женой и двумя детьми, которые будут учиться в частной школе. Супруга является основным заявителем по визе, которая получена в августе. Переезд семьи назначен на сентябрь.
Задача: Отец семейства не должен стать налоговым резидентом в Британии в рассматриваемом году.
- Поскольку место проживания (дом) у семьи появился после начала налогового года (6 апреля), все ее члены могут разделить налоговый год и стать налоговыми резидентами с даты первого въезда по визе предпринимателя.
- Супруга станет налоговым резидентом на основании автоматического теста на налоговое резидентство, потому что проведет в стране более 183 дней.
- В процессе прохождения этого же теста для отца семейства в разделе «Связи со страной» у него будет уже несколько «связей»: супруга (см. п. 2) и наличие доступного жилья на срок более 91 дня. Это обязывает его проводить в Британии не более 120 дней, чтобы не стать налоговым резидентом.
Если он начнет работать на территории Британии (работодатель при этом может быть в любой другой стране), это добавит еще одну «связь» со страной и уменьшит возможное количество проведенных на ее территории дней до 90.
Совместно с клиентом разработан подробный план пребывания в Британии, чтобы не превысить разрешенное количество дней, проведенных в стране.
Поскольку супруг находится по визе зависимого члена семьи (dependent) и первая виза была получена до 11 января 2018 года (когда вступили в силу новые правила для иждивенцев мигрантов балльной системы), требование по отсутствию не более 180 дней к нему пока не относится. Таким образом, налоговый статус можно определять без влияния на него иммиграционного.
Налоговая декларация в Лондоне: правила для иностранцев
Большинство людей в Великобритании получают личное пособие в виде необлагаемого налогом дохода. Это сумма дохода, которую вы можете получить до уплаты налога.
Сумма уплачиваемого вами налога также может быть уменьшена за счет налоговых льгот, если вы имеете право на них.
- Налоги на капитал в Англии обзор
- На что вы платите налоги в Англии
- Налоговые льготы на прирост капитала в Великобритании
- Подарки супругу или благотворительность Великобритании
- Тренируйтесь, если вам нужно заплатить
- Отчетность и уплата налога на прирост капитала в Британии
- Ставки налога на прирост капитала в UK
- Если вы понесете убыток
- Бухучет, ведение учета, делопроизводство в Великобритании
- Рыночная стоимость
Налог на прирост капитала в Великобритании — это налог на прибыль, когда вы продаете (или «избавляетесь») от чего-то («актива»), стоимость которого увеличилась.
Налогом облагается прибыль, которую вы получаете, а не сумма денег, которую вы получаете.
Пример: Вы купили картину за 5000 фунтов стерлингов в Англии, а позже продали ее за 25000 фунтов стерлингов. Это означает, что вы получили прибыль в размере 20000 фунтов стерлингов (25000 фунтов стерлингов минус 5000 фунтов стерлингов).
Некоторые активы в Англии не облагаются налогом. Вам также не нужно платить налог на прирост капитала в Великобритании, если вся ваша прибыль за год не облагается налогом.
Продажа актива в Англии
Выбытие актива включает:
- продавать это
- отдать его в подарокили передать кому-то другому
- поменять его на что-то другое
- получение компенсации за это — например, страховой выплаты, если он был утерян или уничтожен
Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или благотворительной организации.
Вы можете получить налоговые льготы, если недвижимость является бизнес-активом .
Если недвижимость занимал иждивенец, возможно, вам не придется платить. Узнайте больше в руководстве по оказанию помощи в частных резиденциях .
Вы должны сообщить и уплатить любой налог на прирост капитала по большинству продаж британской недвижимости в течение 30 дней.
Налог на прирост капитала для бизнеса в Англии
- На что вы платите
- Разработайте свой выигрыш
- Налоговые послабления
На что вы платите налоги за прибыль в Англии
Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль») от продажи (или «выбытия») всего или части бизнес-актива.
Бизнес-активы, с которых вам может потребоваться уплатить налог, включают:
- земля и постройки
- утварь
- установки и оборудование, например экскаватор
- акции
- зарегистрированные торговые марки
- репутация вашего бизнеса
Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.
Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участвуете в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, уплачивают корпоративный налог с прибыли от продажи своих активов.
Особенности налогообложения в Великобритании
Чтобы предприятие с полным правом отказалось от предоставления отчета руководителя и развернутой информации о состоянии счетов, а также могло не проводить ежегодный аудит, оно должно соответствовать нескольким критериям:
- оборот – менее 632 000 фунтов в год;
- итоговая сумма баланса – не более 316 000 фунтов;
- средняя численность наемного персонала – не более 10 человек.
Не могут быть признаны микропредприятиями:
- товарищества или публичные компании с ограниченной ответственностью;
- зарубежные компании;
- благотворительные организации.
Микропредприятия считаются подгруппой в более крупной группе компаний, признаваемых малыми. С 1 января 2021 года критерии отнесения организации к малому бизнесу стали составлять:
- годовой оборот – ниже 10,2 млн фунтов;
- контрольная сумма баланса не превышает 5,1 млн фунтов;
- средняя численность работников – не более 50 человек.
Не могут быть признаны малыми:
- публичные компании;
- предприятия, работающие в сфере страхования;
- банковские учреждения, эмитенты денежных знаков, в том числе электронных;
- инвестиционные фирмы.
Наравне с микрокомпаниями малым предприятиям позволено не предоставлять в Регистрационную палату копии отчета директора и групповые учетные данные по счетам бухучета.
Великобритания предлагает комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря невысоким налоговым ставкам Великобритания — очень популярная локация для бизнеса.
Налоги в Великобритании — важная и необходимая часть, которую обязан изучить каждый предприниматель, планирующий открытие компании в этой стране. Знать ставки налогов, разбираться в заключенных соглашениях по налоговым вопросам, понимать систему налоговых льгот и вычетов — важно для ведения бизнеса в Великобритании.
Если с какими-то из этих вопросов Вам затруднительно разобраться, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады провести для Вас консультацию.
- сориентируем по преимуществам и недостаткам (в том числе налоговым) Великобритании с учетом Ваших целей;
- окажем консультационные услуги по налогам в Великобритании;
- сориентируем об изменениях в налоговом законодательство Великобритании в связи с Brexit;
- зарегистрируем компанию в Великобритании;
- поможем открыть счет в банке;
- зарегистрируем ТМ;
- ответим на все вопросы в ходе процесса
- и др.
Иногда по неопытности люди путают свой иммиграционный статус со статусом налоговым, потому что в обоих случаях используется термин «резидент».
Когда про человека говорят, что он британский резидент, это значит, что у него есть легальные основания для проживания в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.
В большинстве стран для этого нужно будет прожить в стране больше 183 дней, однако по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.
Налоги в англии для физических лиц
При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.
| Стоимость, £ | Для первого объекта | Для второго и последующего объекта |
|---|