30.04.2023

Расчет стоимости Патента для ИП на 2022 год — онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет стоимости Патента для ИП на 2022 год — онлайн калькулятор + примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие данные надо собрать перед расчётом

2. Условия применения ПСН

3. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

4. Преимущества патентной системы

5. Патентная система налогообложения

6. Пример расчета стоимости патента

7. Условия применения ПСН:

8. ПСН для предпринимателей

9. Пример расчета патента в Московской области

Годовая стоимость патента ежегодно определяется на уровне субъектов Федерации, что значительно усложняет самостоятельный подсчет, поскольку возникает необходимость в поиске дополнительной информации по конкретному субъекту.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

год, в котором будет действовать патент;
день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
УФНС, то есть субъект РФ;
муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
грузоподъемность или количество транспортных средств;
площадь или количество объектов недвижимости и др.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Применение патентной системы (ПСН) носит добровольный характер и регламентируется гл. 26.5 НК. Работать на ней можно только в тех регионах, которые ее ввели на своей территории, и при соблюдении общеобязательных условий:

средняя численность сотрудников по «патентным» видам деятельности за конкретный налоговый период (календарный год) не больше 15 человек;
годовой доход не превышает установленный лимит в 60 млн. р.;
деятельность, которой занимается ИП, не запрещена по ПСН;
выполнение дополнительных ограничений, которые установлены в регионе ИП.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.

Плюсы:

Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
Возможность купить патент в любом регионе.
Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.

Минусы:

ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
Наёмный персонал – не более 15 человек.
Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
Ведение книги учёта доходов.
Лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.
Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

Налог на имущество физ. лиц;

НДС (только в рамках патентной системы).

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Патентная система налогообложения

В 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» для патентной системы налогообложения прописали освобождение от необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах наличными и с применением платежных карт. Это была поистине хорошая новость, ведь ранее для УСН на основе патента не предусматривалось такого освобождения. А это значит, что невозможно было избежать расходов на приобретение и обслуживание кассовой техники.

С другой стороны, в ПСН появились и отрицательные моменты. Самый заметный — отсутствие возможности каким-либо образом уменьшать сумму патента на уплаченные страховые взносы. Нужно сказать, что для УСН на основе патента, до 2013 года, такая возможность существовала.

Пример расчета стоимости патента

1. ИП, оказывающий парикмахерские услуги в городе Федерального значения Севастополь, имеющий 6 наемных работников. Необходимо рассчитать патент сроком на 12 календарных месяцев.

Согласно Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 года № 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя», установлен потенциально возможный доход для оказания парикмахерских услуг в следующих размерах:

560 000 рублей и 100 000 рублей за каждого последующего работника свыше 2 человек;
налоговая ставка для ПСН на 2022 год составляет 6%.

Стоимость патента = (560 000 + (100 000 х 4)) х 6% = 57 600 рублей.

2. ИП, занимающийся оказанием услуг по перевозке грузов водным транспортом в Краснодарском крае, деятельности которого задействовано 4 плавсредства.

Открываем Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края», с изменениями и дополнениями (последнее дополнение от 04.03.2015 № 3125-КЗ «О внесении изменений в закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края». Законом установлено:

потенциально возможный доход для данного вида деятельности 494 000 рубля для 3-х плавсредств, и 120 000 для каждого следующего;
налоговая ставка – 6 %.

Стоимость патента = (494 000 + 120 000 ) х 6% = 36 840 рублей.

В 2022 году стоимость патента практически во всех регионах выросла в два раза. И тем не менее, применение ПСН на сегодняшний день практичнее, чем другие системы налогообложения. Тем более размер стоимости патента можно уменьшить законным способом.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2022 году

В 2022 году за патент можно платить меньше, чем расчетная величина стоимости патента. Эту стоимость можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, по аналогии уменьшения упрощенного налога. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов, вплоть до 0 рублей.

Для получения такого права необходимо отправить в ИФНС по месту получения патента уведомление, утвержденное Приказом ФНС от 26.03.2021 года № 7-3/218@.

При приобретении патента сроком более чем полгода, за патент необходимо заплатить два раза.

Глава 26.5 НК РФ не ограничивает действий ИП в части уменьшения стоимости патента, подлежащей уплате по первому сроку. Т.е. уменьшить можно первый платеж ПСН. Главное соблюдение следующих правил:

взносы, уменьшающие налог по патенту должны быть уплачены в период действия патента;
взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя.

Условия применения ПСН:

Его может применять только индивидуальный предприниматель. Организации не вправе использовать ПСН.
Согласно п.6 ст. 346.43 НК нельзя применять эту систему налогообложения при заключении договора доверительного управления имуществом или договор о совместной деятельности.
Предполагаемый вид деятельности должен соответствовать утвержденному перечню, действующему на территории действия патента.
Если будет несколько видов деятельности, то на каждый нужно приобрести отдельный патент.
Среднесписочная численность наёмных сотрудников, включая работников по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать в течение налогового периода 15 человек. Причём учитывается численность по всем видам деятельности.
Выручка за год не должна превышать 60 млн. рублей.

ПСН для предпринимателей

Для получения патента ИП должен подать заявление по установленной форме в отделение налоговой службы муниципального образования или любое отделение города федерального значения, Москвы или Санкт-Петербурга, в котором он собирается осуществлять данный вид деятельности. Если совпадает с местом жительства, то можно подать одновременно с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя.

Заявление следует подать за 10 дней до даты начала деятельности, указанной в документе. За исключением одновременной регистрации в качестве ИП. Патент можно получить с любой даты в пределах календарного года. В течение пяти дней налоговый орган должен либо выдать патент, либо выдать уведомление об отказе с обоснованием причин.

Заявление в отделении ФНС можно подать одним из следующих способов:

вручить лично инспектору;
сдать через представителя по нотариально оформленной доверенности;
послать по почте ценным письмом с описью вложения;
послать по электронным каналам связи.

Основанием для отказа в выдаче патента могут быть:

несоответствие условиям применения ПСН (вид деятельности не входит в список разрешённых, есть договор простого товарищества и т.д.);
срок действия патента выходит за границы календарного года или превышает 12 месяцев;
сдаётся не по установленной форме;
неправильно или не полностью заполненный бланк заявления;
не уплачен налог по предыдущему патенту.

Снятие с учета осуществляется отделением ФНС РФ, выдавшим патент, в течение 5 дней:

при истечении срока действия патента.
при прекращении деятельности по виду, указанному в патенте, или изменении условий, дающих возможность применять ПСН (превышение численности или уровня дохода и др.), на основании заявления налогоплательщика по форме 26.5-3. Его также следует подать в течение 10 дней.

При утрате права или прекращении деятельности на ПСН до истечения указанного в патенте срока, предприниматель может вновь обратиться с заявлением о применении ПСН по этому же виду деятельности только с 01 января следующего года.

Пример расчета патента в Московской области

Самый наименьший годовой доход в Московской области установлен в размере 194 780 руб. для ИП без наемных работников.

Например, ИП хочет открыть магазин с площадью не более 50 кв.м. Его предполагаемый доход в месяц = 194 780/12=16 231.67 руб.

Стоимость патента за 1 месяц: 16 231,67 х 6% = 973,90 руб.

Если ИП нанял сотрудников от 1 до 3 человек, то его предполагаемый годовой доход составит — 469 685 руб., соответственно в месяц — 39 140,42 руб., а стоимость патента за месяц — 2 348,43 руб.

В случае найма сотрудников от 4 до 15 человек, предполагаемый годовой доход еще больше возрастет до 3 947 276 руб., а в месяц — 328 939,67 руб., а стоимость налога за месяц — 19 736,18 руб.

Если предприниматель захочет открыть еще один магазин площадью до 50 кв.м., он может получить еще один патент на новый объект торговли.

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдётся патент ИП в Москве сроком на 1 месяц для химчистки. Указываем период, выбираем муниципальное образование и направление деятельности.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 5 208 рублей. Кроме того, надо учесть, что с 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчёте стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

если ИП работает сам, то вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов;
если у ИП есть работники, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.