Страховые взносы ИП на патенте в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП на патенте в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на профессиональный доход, или НПД — это отдельный вариант налогового режима, который действует с конца 2019 года. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей, пожелавших зарегистрировать свой бизнес в качестве самозанятых (ИП на НПД). Сейчас такая форма налогообложения начала применяться и к остальным категориям индивидуальных предпринимателей.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
В какие сроки необходимо оплачивать страховые взносы на ПСН
В зависимости от того, кто выступает застрахованным лицом, сроки оплаты страховых взносов различаются:
- фиксированные взносы за себя ИП должен оплатить в любое время в течение текущего календарного года до 31 декабря. Сумму можно разбивать на части или платить сразу — ограничений нет;
- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, нужно оплатить до 1 июля следующего года;
- страховые взносы на наёмных работников уплачиваются не позднее 15 числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ). Например, заработную плату за октябрь заплатили 5 ноября, страховые взносы начислили 30 октября, значит оплатить взносы надо не позднее 15 ноября.
Плюсы самозанятого ИП
Если проводить сравнение с физлицами, оформившими самозанятость, перед индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на условиях применения НПД, появляется гораздо больше преимуществ. А именно:
- Бизнесмен после регистрации индивидуального предпринимательства имеет право открыть расчетный счет в банке и воспользоваться всеми возможностями его обслуживания. В частности, подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату банковскими карточками. Самозанятые физлица без статуса ИП воспользоваться такой возможностью не смогут, поскольку банки не имеют права открывать для них расчетные счета и оформлять договоры эквайринга.
- Использование преимуществ эквайринга особенно очевидно, когда бизнес начинает развиваться. К примеру, если в торговой точке поток клиентов увеличивается, то для ускорения оплаты многие ИП устанавливают в своих залах терминалы самообслуживания, где предусмотрена возможность оплаты банковской картой. Возможности самозанятости в этом смысле крайне ограниченны. Единственный вариант для самозанятого бизнесмена принимать безналичные платежи — это воспользоваться услугами перевода с карты на карту через отдельные банковские сервисы. Далеко не все покупатели положительно к этому отнесутся, поскольку это все равно долго.
- Организации пока с неохотой заключают договоры с самозанятыми, не оформившими статус ИП. Простой пример: некоторым компаниям невыгодно передавать в аренду помещения гражданам, поскольку в таком случае для обеспечения условий договора и исключения проблем с налоговой нужно принимать безналичную оплату и регистрировать транзакцию через онлайн-кассу. Приобретать подобное оборудование, оплачивать его обслуживание только для того, чтобы принимать платежи от одного самозанятого, многим фирмам невыгодно.
- Перечень лицензируемых видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым, серьезно ограничен. Так, в отличие от ИП, физическому лицу запрещено заниматься пассажирскими перевозками, осуществлять врачебную практику и вести бизнес по некоторым другим направлениям. Полный перечень лицензируемых видов деятельности, доступных исключительно индивидуальным предпринимателям, содержится в Федеральном законе № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.
- Самозанятость — это относительно новая форма ведения предпринимательской деятельности. Многие юридические лица пока не готовы идти на эксперименты и предпочитают взаимодействовать по привычным схемам, заключая договоры сотрудничества с предпринимателями и компаниями, с которыми можно работать по безналичному расчету.
- У индивидуального предпринимателя больше возможностей выбирать наиболее подходящий налоговый режим. Переход на новую систему налогообложения происходит предельно быстро. У самозанятого такого выбора нет, ему доступен только один налоговый режим, без вариантов.
Сроки, установленные для платежа взносов
ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года. При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма дохода определяется по всем видам деятельности.
При возникновении неполного расчетного периода ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов.
| Период | Порядок расчета |
| Неполный календарный год | Уплата производится из расчета количества месяцев |
| Неполный месяц | Сумма рассчитывается пропорционально дням |
| Месяц начала и окончания деятельности | В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета |
Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2017 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС. Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС.
Когда ИП обязан платить страховые взносы
Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.
Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.
Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:
- ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
- ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).
В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.
То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:
- За себя.
- За тех людей, кто на него работает.
Какие налоги платит ИП на ПСН без сотрудников
При отсутствии работников налоги и обязательные платежи ИП на патенте в 2022 году будут такими:
| Субъект РФ | Ставка налога в 2022 г. (в % от потенциально возможного дохода) | Взносы на ОПС и ОМС |
|---|---|---|
| Все субъекты РФ | 6 % |
|
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Размер страховых выплат для ИП с наемными работниками ограничивается предельными базами для начисления взносов. Каждый год эта базовая величина корректируется с учетом изменения величины средней заработной платы.
В 2022 году база взносов в ПФР увеличена на 100 тыс руб, по сравнению в 2021 годом, и составила 1 565 000 рублей.
База взносов в ФСС также выросла на 36 тыс. рублей, по сравнению с базой 2021 года, и составила в 2022 году 1 032 000 рублей.
Если сумма взносов в фонды страхования превышают установленные базовые величины, они рассчитываются по новым, измененным правилам. Сами тарифы, по которым начисляются ежемесячные взносы для ИП с сотрудниками, в 2022 году не изменились по сравнению с прошлым годом.
Для наглядности мы свели все эти показатели в одну таблицу:
| Размер базы для начисления страховых взносов в 2022г. | взносы в ПФР | взносы в ФСС | взносы в ФФОМС | |
| всем физлицам | физлицам гражданам РФ | физлицам, (иностранцам и лицам без гражданства РФ) | всем физлицам | |
|
С суммы выплат в пределах установленной предельной базовой величины: в ПФР 1565000 руб.; в ФСС 1032000 руб. |
22,0% (max 344300 руб.) |
2,9% (max 29928 руб.) |
1,8% (max 18576 руб.) |
5,1% (предельная базовая величина не установлена) |
|
Сверх лимита базовой величины |
10% |
взносы не платятся |
взносы не платятся |
Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году
Фиксированный взнос нужно заплатить в любое время начиная с 1 января до 31 декабря 2021 года.
Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.
Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.
Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:
- На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
- На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.
Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей
Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.
Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.
Как рассчитываются налоговые платежи на ПСН
Патент предоставляется на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Налоговый период длится весь срок действия патента. Если ИП завершает работать на ПСН, налоговый период заканчивается, когда ИП снимается с учета.
Ставка налога по патентной системе налогообложения устанавливается каждым субъектом РФ:
- ставка в размере 0%: на основании п.3 ст. 346.50 НК РФ в области могут быть предоставлены налоговые каникулы для ИП сроком на 2 года. Это действует только для тех ИП, которые впервые стали работать по данной системе. Налоговые каникулы действуют только для следующих областей деятельности: предоставление бытовых услуг, работа в научной, социальной или производственной сфере;
- ставка, которая равняется 6%: налоговые каникулы перестают действовать в 2020 году. Если в субъекте действует данный закон, и предприниматель в первый раз прошел регистрацию, то патент оплачивается в течение двух лет. Иначе ставка будет составлять 6%;
- в Республике Крым и в Севастополе ставка равняется 4%.
Бизнесмен не должен сам рассчитывать стоимость патента. Данную процедуру осуществляет налоговая. В документе прописывается общий размер налога и когда он должен быть выплачен.
Определение размера стоимости патента происходит двумя способами:
- при выдаче документа на год, налоговую базу необходимо умножить на 6%;
- при сроке действия меньшем чем 12 мес., сначала налоговую базу делят на 12 мес. Затем выполняют произведение полученной суммы на количество месяцев действия патента, потом осуществляют умножение на 6%.
В режиме он-лайн на сайте налоговой можно применить калькулятор расчета стоимости патента.
Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?
ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.
Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.
Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
| Вид обязательного страхования | Отчисления | Формула | Максимальные выплаты (руб.) |
| Медицинское | 5,1 % | 12 × МРОТ × 0,051 | 8426 |
| Пенсионное | 26 % | 12 × МРОТ × 0,26 | 32448 |
| По нетрудоспособности | 2,9 % | 12 × МРОТ × 0,029 | 4221,24 |
Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.
Выгодно ли работать на ПСН?
Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.
Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.
Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.
В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.
Взносы при совмещении режимов
Предпринимателям предоставляется возможность совмещения специальных режимов и патента. Наиболее распространенным вариантом служит применение в учете УСН и ПСН. Для совмещения режимов предпринимателю потребуется соблюсти условия:
- Вести раздельный учет доходов, расходов и численности работников.
- Соблюдать ограничение по численности. При общем количестве работников не более 100 человек число лиц, задействованных на патенте, не должно превышать 15 человек.
- Предприниматели, использующие ПСН, не имеют права уменьшить величину стоимости патента на сумму исчисленных страховых взносов как в случаях применения других специальных режимов.
- При совмещении патента с УСН и отсутствия наемных работников вся сумма страховых взносов ИП направляется на уменьшение единого налога.
- При наличии работников величина единого налога может быть частично уменьшена только на взносы ИП и наемных сотрудников в рамках ведения УСН.
Тарифные ставки ИП на патенте при совмещении режимов регулируются гл. 26.5 НК РФ. Для учета показателей предприниматели обязаны вести книги учета по разным видам деятельности.
Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов
Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):
| Вид страхового взноса | Тариф страхового взноса |
|---|---|
| Взносы в ПФР | 20% |
| Взносы в ФФОМС | 0% |
| Взносы в ФСС на ВНиМ | 0% |