Календарь ИП на УСН на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

  • в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
  • доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
  • деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

  • учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
  • учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

  • предоставлять в ИФНС отчетность;
  • уплачивать авансовые платежи по налогам;
  • уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

20.01.2023

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

25.01.2023

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

25.01.2023

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

25.01.2023

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Февраль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

15.02.2023

ИФНС

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год

28.02.2023

Оплата страховых взносов за январь 2023 года

28.02.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля

28.02.2023

Март

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

01.03.2023

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

15.03.2023

ИФНС

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата налога по УСН за 2022 год

28.03.2023

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

28.03.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

28.03.2023

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

31.03.2023

Апрель

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

25.04.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за март

25.04.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

25.04.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

25.04.2023

Декларация по УСН для ИП

25.04.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

28.04.2023

Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023

28.04.2023

Оплата страховых взносов за март 2023 года

28.04.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля

28.04.2023

Май

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

15.05.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

25.05.2023

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Июнь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

15.06.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

28.06.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

28.06.2023

Июль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

25.07.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

25.07.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

25.07.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

28.07.2023

Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023

28.07.2023

Оплата страховых взносов за июнь 2023 года

28.07.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля

28.07.2023

Август

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

15.08.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

25.08.2023

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

25.08.2023

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

28.08.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

28.08.2023

Сентябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

15.09.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2023

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

Оплата страховых взносов за август 2023 года

28.09.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

28.09.2023

Октябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

25.10.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

25.10.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

28.10.2023

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023

28.10.2023

Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года

28.10.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

28.10.2023

Ноябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

15.11.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

28.11.2023

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

28.11.2023

Декабрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

15.12.2023

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

01.12.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2023

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря

25.12.2023

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

28.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

28.12.2023

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Читайте также:  Что положено многодетным семьям

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном

До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.

Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.

С 01.01.2023 все изменилось:

  • Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.

  • Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.

  • Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.

  • Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.

  • Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.

  • По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.

  • Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.

  • Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.

  • Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).

Разберем более детально указанные выше изменения.

Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)

Вид платежа

Период

Максимальный срок уплаты в 2023 году

Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала

2022 год

28 марта

Январь 2023

30 января

Февраль 2023

28 февраля

Март 2023

28 марта

Доплата за 1 квартал 2023

28 апреля

Апрель 2023

28 апреля

Май 2023

29 мая

Июнь 2023

28 июня

Доплата за 1 полугодие 2023

28 июля

Июль 2023

28 июля

Август 2023

28 августа

Сентябрь 2023

28 сентября

Доплата за 9 месяцев 2023

30 октября

Октябрь 2023

30 октября

Ноябрь 2023

28 ноября

Декабрь 2023

28 декабря

Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли

2022 год

28 марта

Январь 2023

28 февраля

Февраль 2023

28 марта

Март 2023

28 апреля

Апрель 2023

29 мая

Май 2023

28 июня

Июнь 2023

28 июля

Июль 2023

28 августа

Август 2023

28 сентября

Сентябрь 2023

30 октября

Октябрь 2023

28 ноября

Ноябрь 2023

28 декабря

Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов

2022 год

28 марта

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие 2023 года

28 июля

9 месяцев 2023 года

30 октября

НДС

1 платеж за 4 квартал 2022

30 января

2 платеж за 4 квартал 2022

28 февраля

3 платеж за 4 квартал 2022

28 марта

1 платеж за 1 квартал 2023

28 апреля

2 платеж за 1 квартал 2023

29 мая

3 платеж за 1 квартал 2023

28 июня

1 платеж за 2 квартал 2023

28 июля

2 платеж за 2 квартал 2023

28 августа

3 платеж за 2 квартал 2023

28 сентября

1 платеж за 3 квартал 2023

30 октября

2 платеж за 3 квартал 2023

28 ноября

3 платеж за 3 квартал 2023

28 декабря

НДС (импорт из ЕАЭС)

Декабрь 2022

20 января

Январь 2023

20 февраля

Февраль 2023

20 марта

Март 2023

20 апреля

Апрель 2023

22 мая

Май 2023

20 июня

Июнь 2023

20 июля

Июль 2023

21 августа

Август 2023

20 сентября

Сентябрь 2023

20 октября

Октябрь 2023

20 ноября

Ноябрь 2023

20 декабря

УСН

2022 год

28 марта – организации

28 апреля – ИП

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие 2023 года

28 июля

9 месяцев 2023 года

30 октября

АУСН

Январь 2023

25 февраля

Февраль 2023

27 марта

Март 2023

25 апреля

Апрель 2023

25 мая

Май 2023

26 июня

Июнь 2023

25 июля

Июль 2023

25 августа

Август 2023

25 сентября

Сентябрь 2023

25 октября

Октябрь 2023

27 ноября

Ноябрь 2023

25 декабря

ЕСХН

2022 год

28 марта

1 полугодие 2023 года

28 июля

Налог на имущество организаций

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие/2 квартал 2023

28 июля

9 месяцев/3 квартал 2023

30 октября

Транспортный налог

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

Земельный налог

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

Торговый сбор

4 квартал 2022 года

30 января

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

НДФЛ для физических лиц

2022

17 июля

НДФЛ для ИП на ОСНО

2022 год

17 июля

1 квартал 2023 года

25 апреля

1 полугодие 2023 года

25 июля

9 месяцев 2023 года

25 октября

НДФЛ с выплат работникам

01.01.2023 по 22.01.2023

30 января

с 23.01.2023 по 22.02.2023

28 февраля

с 23.02.2023 по 22.03.2023

28 марта

с 23.03.2023 по 22.04.2023

28 апреля

с 23.04.2023 по 22.05.2023

29 мая

с 23.05.2023 по 22.06.2023

28 июня

с 23.06.2023 по 22.07.2023

28 июля

с 23.07.2023 по 22.08.2023

28 августа

с 23.08.2023 по 22.09.2023

28 сентября

с 23.09.2023 по 22.10.2023

30 октября

с 23.10.2023 по 22.11.2023

28 ноября

с 23.11.2023 по 22.12.2023

28 декабря

с 23.12.2023 по 31.12.2023

29 декабря

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

Вид отчетности или налогового платежа Период, за какой сдается отчетность Крайний срок подачи отчета в 2023 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников За 2023 год 21 января 2023 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог За 2023 год 01 марта 2023 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях За 2023 год 01 апреля 2023 года
Отчет 6-НДФЛ За 2023 года 01 апреля 20109 года
1-й квартал 2023 года 03 мая 2023 года
1-ое полугодие 2023 31 июля 2023 года
За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) 31 октября 2023 года
Расчет страховых взносов за наемного работника За 2023 года 30 января 2023 года
1-й квартал 2023 года 30 апреля 2023 года
1-ое полугодие 2023 30 июля 2023 года
За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) 30 октября 2023 года
СЗВ-М Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2023 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2023 года
СЗВ-Стаж За 2023 год 01 марта 2023 года
4-ФСС За 2023 года 21 января 2023 года, если на бумажном носителе;

25 января 2023 года, если в электронном виде

1-й квартал 2023 года 22 апреля 2023 года, если на бумажном носителе;

25 апреля 2023 года, если в электронном виде;

1-ое полугодие 2023 22 июля 2023 года, если на бумажном носителе;

25 июля 2023 года, если в электронном виде.

За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) 21 октября 2023 года, если на бумажном носителе;

25 октября 2023 года, если в электронном виде.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2023 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Налоговый календарь на май 2023

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
2 мая Декларация 3-НДФЛ за 2022 г. для ИП на общем режиме.
15 мая Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2023 г.
22 мая Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2023 г. НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2023 г.
25 мая Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г.

Уведомление о страховых взносах за апрель 2023 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 апреля по 22 мая

Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 г. для предприятий, выбравших ежемесячные платежи.

29 мая Налог на прибыль:
  • при ежемесячных авансовых выплатах по результатам прошлого квартала — за май 2023 г.;
  • при ежемесячных отчислениях — за апрель 2023 г.

Страховые взносы за апрель 2023 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 23 апреля по 22 мая

Второй платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Суть нарушения

Статья КоАП РК

Предупреждение

(при первом нарушении)

Штраф (при повторном нарушении)

1

Нарушение правил применения налогового режима

ст. 270

+

15 МРП

2

Непредставление налоговой отчетности в срок

ст.272

+

30 МРП

3

Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок

ст.92-1

+

20% от суммы неперечисленных отчислений

4

Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок

ст.91

+

20% от суммы неперечисленных отчислений

5

Невыписка ЭСФ

ст. 280-1

+

40 МРП

6

Выписка ЭСФ с опозданием

ст. 280-1

+

20 МРП

7

Несвоевременная постановка на учет по НДС

п.3 ст.269

50 МРП

Какие существуют виды отчётов

Виды действующих отчётов для ИП на территории РФ:

  • Налоговый отчёт. Для каждого режима налогообложения разработаны собственные формы отчётности и учётные книги. Также ИП должны следить за тем, чтобы предоставляемый документ соответствовал отчётному периоду. В ситуации, когда юр. лицо составил отчёт на устаревшем бланке – он будет числиться в качестве не предоставленного.
  • Предоставление отчёта по сотрудникам. Когда в деятельности юр. лица появляются наёмные работники, на нанимателя возлагаются дополнительные обязательства. Отчётность за сотрудников не зависит от налогового режима ИП. Данный вид отчётности считается сложным и объёмным. Заниматься заполнением такого отчёта без специализированной программы либо нужных знаний не стоит.
  • Фиксированные страховые платежи. Сведения по взносам ИП за себя без сотрудников должна отражать только в годовой отчётности. Если у ИП есть наёмные работники – сведения предоставляются за тот отчётный период, пока они были задействованы в деятельности ИП.
  • Предоставление статистической отчётности. ИП должны предоставлять статистические сведения в Росстат. Предоставление такого вида отчётности проводится выборочно. Однако, в течение 5-и лет сбор нужного пакета документов проводится для всех юр. лиц. Список юр. лиц, которые должны предоставить статистические сведения, указывается ведомством на официальном сайте. ИП должны отчитаться по форме №1-Предприниматель. При нарушении сроков предоставления нужной информации, для ИП разработано положение о наложении штрафных санкций: от 10 до 50 тыс. руб.
  • Бухгалтерский отчёт. ИП освобождены от предоставления бухгалтерской отчётности, а это значит, что предоставлять такую информацию в налоговую инспекцию не обязаны. Но, некоторые юр. лица, являющиеся владельцами крупного предприятия, ведут такую отчётность на добровольной основе, таким образом дополнительно себя подстраховывая.
  • Отчётность по имеющемуся в собственности имуществу. ИП остаётся физ. лицом, а это значит, что его имущество попадает под налоговые сборы по запросу из налоговой инспекции. В отличие от крупных компаний и предприятий, специальных отчётностей по объектам недвижимости либо ТС юр. лицо не предоставляет. Главное для ИП своевременно уплатить взносы в обозначенных размерах и в положенные сроки, указанные в запросе.
Читайте также:  Как сдать вождение по городу без ошибок?

Когда ИП совершает переход на УСН и его деятельность не предполагает наличие сотрудников, для него налоговая отчётность, предоставляемая в советующую организацию – минимальна.

Фиксированные взносы ИП на УСН

Обязательные взносы в налоговую инстанцию, которые должен делать ИП на УСН без сотрудников:

  • Внесение страховых платежей ИП за себя. Такой вид платежей разделяется на: фиксированные, равные для всех ИП, а также дополнительные. В 2023 году ИП за себя обязан внести сумму равную 45 842 руб. + дополнительный платёж (это 1% от суммы прибыли, если она превысила отметку в 300 тыс. руб.).
  • Внесение авансовых взносов. Ставка авансового платежа равна 6% от прибыли. Такой вид платежей относится к единому налогу, который уплачивается согласно подводимым итогам за конкретный отчётный период: за 1-й квартал; за 1-е полугодие; за 9 месяцев.
  • Налог согласно годовым итогам со ставкой в 6%. При подведении итогов года проводится расчёт единого налога. В нём должны быть учтены все внесённые платежи (авансовые и страховые). При небольшой прибыли у ИП без сотрудников налогообложение в полном объёме снижается на взносы, в итоге налог в итоговой отчётности будет равняться нулю.

Авансовые взносы уплачиваются юр. лицом только при получении прибыли в конкретном отчётном периоде. Если прибыль у ИП за какой-либо отчётный период отсутствует – платежи вносить не нужно.

Налоговое законодательство РФ разрешает некоторым частным предпринимателям и юридическим лицам применять льготные условия по налогообложению. Для этого необходимо перейти на особый налоговый режим. Одним из них является УСН или по-другому, упрощенная система налогообложения.

Если предприниматель решил перейти на УСН, то он обязан направить уведомление в территориальный налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Выбирая УСН, частный бизнесмен имеет возможность определиться с формой налоговой базы. Существует 2 варианта.

В первом случае предприниматель будет платить налог, рассчитанный от совокупной суммы полученного дохода, а во втором – от заработка уменьшенного на затраты.

От формы налоговой база зависит и ставки. А для некоторых предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, может быть установлена нулевая ставка.

Условия Ставка, % Дополнение
Налоговая база определяется совокупностью всех доходов 6 В некоторых регионах ставка может быть уменьшена до 1%.
Налоговая база определяется совокупностью доходов за вычетом затрат на ведение бизнеса 15 Регионам разрешено снижать ставку до 5%.
Ставка для бизнесменов, осуществляющих некоторые виды деятельности Нулевая ставка устанавливается для предприятий, которые оказывают бытовые услуги, занимаются производством, научной деятельностью или оказанием соц. помощи.

Обязательные платежи на УСН без сотрудников

ИП на упрощенке должен платить:

  • авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев, и налог по итогам года. Налог и авансы платят с доходов или с разницы между доходами и расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
  • фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году это 40 874 руб., из них взносы на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. Удобнее разделить годовую сумму на 4 части и платить поквартально, чтобы равномерно уменьшать налог за счет этих взносов.
  • 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей. Это дополнительный взнос на пенсионное страхование. Причем не имеет значения, какой вариант УСН применяет ИП: доходный ли доходно-расходный. Доп.взнос всегда считают с выручки без вычета расходов.

Все остальные налоги нужно платить лишь в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. От имущественного налога ИП на УСН освобождены при выполнении двух условий:

  • ИП использует это имущество в предпринимательской деятельности;
  • имущество не оценивается по кадастровой стоимости.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

  • Отчет 2-НДФЛ;
  • Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля
2-НДФЛ один раз в год до 1 апреля
6-НДФЛ квартал
полугодие
девять месяцев
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября
сведения о численности (ФНС) один раз в год до 20 января
единый расчет по страховым взносам (ФНС) квартал
полугодие
девять месяцев
до 30 апреля
до 30 июля
до 30 октября
СЗВ-М каждый месяц до 15 числа
4-ФСС квартал
полугодие
девять месяцев
до 20 апреля
до 20 июля
до 20 октября
справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) один раз в год до 15 апреля


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *