Что делать, если просрочили уплату налогов?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если просрочили уплату налогов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для каждого налогового платежа установлен предельный срок его уплаты. Начисление пеней — метод экономического наказания налогоплательщика за более позднюю, в сравнение с установленными правилами, уплату налогов. Пеня — это денежная сумма, которую придется уплатить за это нарушение, своеобразная неустойка за ошибки и невнимательность. Исполнение штрафных санкций не освобождает налогоплательщика от обязанности оплатить налог полностью и от уплаты штрафа, если он назначен.
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Пени на налоги: общая информация
В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном. Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату. При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор.
Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.
Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.
Ключевая ставка(рефинансирования)
| с 11 апреля 2022 г. | 17 |
| с 28 февраля 2022 г. | 20 |
| с 14 февраля 2022 г. | 9,5 |
| с 20 декабря 2021 г. | 8,5 |
| с 25 октября 2021 г. | 7,5 |
| с 13 сентября 2021 г. | 6,75 |
| с 26 июля 2021 г. | 6,50 |
| с 15 июня 2021 г. | 5,50 |
| с 26 апреля 2021 г. | 5,00 |
| с 22 марта 2021 г. | 4,50 |
Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.
Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.
Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.
Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.
Расчет производим по формуле, описанной выше:
Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.
Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.
Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.
Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.
Когда пени не начисляются
Ст. 64 НК РФ предоставляет плательщикам возможность получить отсрочку (или рассрочку) по уплате налога в определенных обстоятельствах. По федеральным налогам срок уплаты может увеличиваться на 1-3 года. Закономерно, что в таком случае пени не начисляются.
Период исполнения обязательств перед бюджетом увеличивается решением ИФНС по заявлению плательщика, финансовое положение которого не позволяет в данный момент перечислить обязательную сумму по причине:
- причинения ущерба стихийным бедствием или катастрофой;
- несвоевременного получения бюджетных ассигнований;
- угрозы банкротства (при единовременной уплате налога);
- ведения деятельности сезонного характера и др.
Что такое пеня по налогам
Институт пеней за просрочку налоговых платежей предусмотрен статьей 75 НК РФ. Само по себе понятие пени подразумевает сумму финансов, которую плательщик или агент обязаны перечислить в бюджет за то, что несвоевременно осуществила погашение фискального сбора (НДС, НДФЛ и т.д., в том числе и для малого бизнеса при УСН).
Помимо уже всем известным налогам: подоходному, земельному и прочему с 2019 года начнет действовать новый – на самозанятых. Таковыми признаются граждане не только РФ, но и ЕАЭС, которые прежде не регистрировались как ИП, даже если в последующем закрылся, и осуществляют свою деятельность в Москве, ее области, а также Калужской, Республике Татарстан. Если конкретно, то к самозанятым относятся репетиторы, няни, гувернантки и прочий домашний персонал, а также получающие доход, например, от сдачи помещения в аренду по контракту.
Такая мера применяется не только к налоговым правоотношениям, но и в гражданско-правовой сфере. Предусмотрено взимание пени за просрочку оплаты коммунальных услуг, взносов в СНТ и т.д.
Уплата пени, как и самого налога, относится к обязанностям, а не к правам субъектов. При этом такая мера не единственная, которая может быть применена к лицу. За неуплату налогов может применяться сразу несколько видов ответственности, в том числе и уголовная.
В случае образования недоимки в любом случае придется платить пени и основной долг. Только есть два варианта:
- Самостоятельный.
- Принудительный.
Сама формула вычисления выглядит следующим образом:
Пеня = недоимка х число дней, когда существовала просрочка х 1/300 ставки рефинансирования.
Если ключевая ставка менялась в период существования задолженности перед бюджетом, то высчитываются пени самостоятельно по каждому временному интервалу, пока она была постоянна в рамках всего срока существования незакрытого обязательства.
Для упрощения расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который сам выполняет все операции при верном заполнении переменных.
С 1 октября 2017 года расчет пени претерпел изменения. Так, недоимка по страховым взносам, фискальным сборам в первые 30 дней предполагает начисление пени по 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня и дальше коэффициент повышается вдвое до 1/150. Повышение ставки после истечения месячного срока касается только организаций, для ИП и ФЛ независимо от продолжительности существования задолженности применяется 1/300 ключевой ставки.
Как не попасть на пени: вся правда об уплате налогов в этом году
Совсем немного времени осталось до 2 декабря, когда все граждане должны будут уплатить налоги. Что именно мы должны заплатить, как накажут неплательщиков и как общаться с налоговыми органами, если они ошиблись – об этом и не только юристы рассказали читателям сайта «РИА Недвижимость».
Какие налоги мы должны успеть оплатить до 2 декабря?
- 2 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2018 года, а это означает, что в 2019 году налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог за истекший период 2018 года.
- К имущественным налогам относятся:
- — налог на имущество физических лиц – для большинства граждан таким имуществом будет их дом или квартира (или и то, и другое).
- — земельный налог – он исчисляется отдельно от другой недвижимости, то есть если у вас в собственности имеется дом с участком, то вы заплатите два разных налога – за дом и за участок.
- — транспортный налог, который взимается за владение автомобилем, мотоциклом и другими видами транспорта.
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.
Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.
Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.
Размер пени за просрочку платежей по общеобязательным сборам
Итак, пеня взимается по процентной ключевой ставке (действующей в период неуплаты) ЦБ РФ за каждый просроченный день (т. е. день неуплаты). Ключевая ставка на 2020 г. по сей месяц остается неизменной — 7,50 % годовых. Для ИП, юрлиц при калькуляции пени в зависимости от количества просроченных дней ее применение может быть разным.
| Категория плательщика (пеня по всем сборам, кроме как на травматизм) | Применяемые тарифы |
| ИП | Просрочка до 30 дн.: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ |
|
Юрлицо |
Как и для ИП, при просрочке до 30 дн.: 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Но при неуплате более 30 дн. данный тариф для юрлиц повышается и уже с 31 дня просрочки равняется 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ |
Пеню по сборам на травматизм калькулируют неизменно как 1/300 ставки ЦБ по неуплаченной сумме и так за каждый день просрочки. Сроки неуплаты и категория плательщика здесь ни на что не влияют.