Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.

Что делать, если не согласен с оценкой

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

А если квартира куплена в новостройке?

При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.

«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Налоговая сообщает о переходе на кадастровую стоимость

До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами:

• в личном кабинете Росреестра;
• в личном кабинете ФНС;
• через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
• в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.

Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).

Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.

Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:

Кадастровая стоимость	Ставка
до 10 000 000	0,1%
10 000 000 − 20 000 000	0,15%
20 000 000 − 50 000 000	0,2%
50 000 000 − 300 000 000	0,3%
свыше 300 000 000	2%

Что такое налог на недвижимость и кто его платит

В России существуют различные виды налогов на недвижимость — земельный налог, налог с продажи квартиры или дома и другие. Но в разговорной практике под налогом на недвижимость традиционно понимается имущественный налог (налог на имущество физлиц, или НИФЛ). Его платят собственники разных типов жилья и коммерческой недвижимости:

— квартир
— домов и коттеджей
— парковочных мест и гаражей
— торговых помещений на первых этажах
— кладовок
— офисов
— комнат
— недостроенных объектов и иных

Это же касается и владельцев долей недвижимости — для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта. Для налоговой не принципиально, проживает ли собственник в квартире или доме, пользуется ли коммерческим помещением, получает ли с него доход, использует ли гараж — платить налог все равно нужно.

Что делать, если не согласен с оценкой

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном

До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.

Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.

С 01.01.2023 все изменилось:

• Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.

• Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.

• Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.

• Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.

• Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.

• По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.

• Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.

• Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.

• Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).

Разберем более детально указанные выше изменения.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников

Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:

• НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.

• Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.

• Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.

• НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.

• За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.

Что касается страховых взносов за сотрудников, то и тут также произошли изменения, правда, не такие глобальные, как с НДФЛ:

• Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.

• Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.

• Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.

Для отдельных категорий налогоплательщиков сохранены льготы по взносам, например, для субъектов МСП, при начислениях сверх МРОТ, взносы считаются по ставке 15%.

Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)

Вид платежа	Период	Максимальный срок уплаты в 2023 году
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала	2022 год	28 марта
Январь 2023	30 января
Февраль 2023	28 февраля
Март 2023	28 марта
Доплата за 1 квартал 2023	28 апреля
Апрель 2023	28 апреля
Май 2023	29 мая
Июнь 2023	28 июня
Доплата за 1 полугодие 2023	28 июля
Июль 2023	28 июля
Август 2023	28 августа
Сентябрь 2023	28 сентября
Доплата за 9 месяцев 2023	30 октября
Октябрь 2023	30 октября
Ноябрь 2023	28 ноября
Декабрь 2023	28 декабря
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли	2022 год	28 марта
Январь 2023	28 февраля
Февраль 2023	28 марта
Март 2023	28 апреля
Апрель 2023	29 мая
Май 2023	28 июня
Июнь 2023	28 июля
Июль 2023	28 августа
Август 2023	28 сентября
Сентябрь 2023	30 октября
Октябрь 2023	28 ноября
Ноябрь 2023	28 декабря
Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов	2022 год	28 марта
1 квартал 2023 года	28 апреля
1 полугодие 2023 года	28 июля
9 месяцев 2023 года	30 октября
НДС	1 платеж за 4 квартал 2022	30 января
2 платеж за 4 квартал 2022	28 февраля
3 платеж за 4 квартал 2022	28 марта
1 платеж за 1 квартал 2023	28 апреля
2 платеж за 1 квартал 2023	29 мая
3 платеж за 1 квартал 2023	28 июня
1 платеж за 2 квартал 2023	28 июля
2 платеж за 2 квартал 2023	28 августа
3 платеж за 2 квартал 2023	28 сентября
1 платеж за 3 квартал 2023	30 октября
2 платеж за 3 квартал 2023	28 ноября
3 платеж за 3 квартал 2023	28 декабря
НДС (импорт из ЕАЭС)	Декабрь 2022	20 января
Январь 2023	20 февраля
Февраль 2023	20 марта
Март 2023	20 апреля
Апрель 2023	22 мая
Май 2023	20 июня
Июнь 2023	20 июля
Июль 2023	21 августа
Август 2023	20 сентября
Сентябрь 2023	20 октября
Октябрь 2023	20 ноября
Ноябрь 2023	20 декабря
УСН	2022 год	28 марта – организации 28 апреля – ИП
1 квартал 2023 года	28 апреля
1 полугодие 2023 года	28 июля
9 месяцев 2023 года	30 октября
АУСН	Январь 2023	25 февраля
Февраль 2023	27 марта
Март 2023	25 апреля
Апрель 2023	25 мая
Май 2023	26 июня
	Июнь 2023	25 июля
Июль 2023	25 августа
Август 2023	25 сентября
Сентябрь 2023	25 октября
Октябрь 2023	27 ноября
Ноябрь 2023	25 декабря
ЕСХН	2022 год	28 марта
1 полугодие 2023 года	28 июля
Налог на имущество организаций	2022 год	28 февраля
1 квартал 2023 года	28 апреля
1 полугодие/2 квартал 2023	28 июля
9 месяцев/3 квартал 2023	30 октября
Транспортный налог	2022 год	28 февраля
1 квартал 2023 года	28 апреля
2 квартал 2023 года	28 июля
3 квартал 2023 года	30 октября
Земельный налог	2022 год	28 февраля
1 квартал 2023 года	28 апреля
2 квартал 2023 года	28 июля
3 квартал 2023 года	30 октября
Торговый сбор	4 квартал 2022 года	30 января
1 квартал 2023 года	28 апреля
2 квартал 2023 года	28 июля
3 квартал 2023 года	30 октября
НДФЛ для физических лиц	2022	17 июля
НДФЛ для ИП на ОСНО	2022 год	17 июля
1 квартал 2023 года	25 апреля
1 полугодие 2023 года	25 июля
9 месяцев 2023 года	25 октября
НДФЛ с выплат работникам	01.01.2023 по 22.01.2023	30 января
с 23.01.2023 по 22.02.2023	28 февраля
с 23.02.2023 по 22.03.2023	28 марта
с 23.03.2023 по 22.04.2023	28 апреля
с 23.04.2023 по 22.05.2023	29 мая
с 23.05.2023 по 22.06.2023	28 июня
с 23.06.2023 по 22.07.2023	28 июля
с 23.07.2023 по 22.08.2023	28 августа
с 23.08.2023 по 22.09.2023	28 сентября
с 23.09.2023 по 22.10.2023	30 октября
с 23.10.2023 по 22.11.2023	28 ноября
с 23.11.2023 по 22.12.2023	28 декабря
с 23.12.2023 по 31.12.2023	29 декабря

Какие налоги платят физлица 1 декабря?

В 2022 году налоговое уведомление содержит информацию о следующих налогах за 2021 год:

• транспортном
• земельном,
• на имущество физических лиц,
• НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:

• автомобили;
• мотоциклы;
• самолёты;
• яхты;
• катера и другие транспортные средства.

Налог на имущество нужно заплатить за:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Когда и в каких регионах будут введены новшества

К 2020 году все российские регионы обязаны перейти на новый порядок, исходя из которого, будет рассчитываться налог на имущество физлиц. Процесс перехода будет состоять из нескольких этапов, при этом регионы получают возможность самостоятельно принимать решение, в какое время они внесут необходимые поправки.

До этого срока у региональных властей остается право сохранить действующий алгоритм, исчисляющий сумму налога на имущество для физических лиц с учетом инвентаризационной стоимости, или осуществить переход на расчёты по кадастровой стоимости. Последний способ после 2020 года будет единственно возможным на всей территории РФ.

Чтобы упростить процесс во избежание резкого возрастания налоговой нагрузки, предусмотрен период перехода, составляющий пять лет, и некоторые льготы, а также понижающие коэффициенты. Ежегодно будет происходить увеличение налога только на 20%. Например, в российских регионах, где переход на измененный порядок состоится только в 2020 году, полная сумма будет достигнута лишь в 2025-ом.

При этом, если региональные власти не посчитают необходимым сделать подобный выбор, то с первого января 2020 года произойдет их автоматический переход на новую систему расчета. К регионам, где до настоящего времени не было принято окончательное решение по выбору порядка определения суммы налога на имущество физлиц, относятся Курская, Архангельская, Ульяновская, Волгоградская и некоторые другие края и области. Кроме того, сюда же можно отнести ряд республик, в частности, Крым и Дагестан.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Похожие записи:

• Запрет ловли на спиннинг 2023 Нижегородской области
• Что делать, если сосед постоянно сверлит. Инструкция
• ​Штраф за неоплаченную парковку в 2023 году