Начисление пеней и освобождение от штрафов в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление пеней и освобождение от штрафов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН
Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.
Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.
Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2023 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.
Суммы штрафов за неуплату налогов
Размер штрафов за неуплату налогов определяется полностью Налоговым кодексом. В настоящее время определены такие нормативы по выплатам в различных случаях нарушений:
|
Нарушение, обозначенное Налоговым кодексом |
Сумма штрафа при неумышленном нарушении (операционной ошибке) |
Сумма штрафа при умышленном нарушении |
|
Неуплата или же неполная уплата налога в результате сокрытия прибыли или других неправомерных деяний |
До 20% от суммы неуплаченного налога |
До 40% от суммы неуплаченного налога |
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Последствия неуплаты для физлиц
Невыполнение обязательств перед государством, как правило, влечет неприятные последствия. Давайте разберемся, чем грозит неуплата транспортного налога. Начнем с физических лиц.
Согласно ч. 3 ст. 363 НК, не позднее 30 дней до истечения срока внесения ТН налогоплательщику должно быть отправлено налоговое уведомление. Такой документ не направляется, если:
- у автовладельца имеется налоговая льгота;
- сумма налога меньше 100 рублей;
- у физлица есть личный кабинет в интернет-сервисе ФНС.
В остальных случаях рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или уведомить о неполучении уведомления через интернет-сервис ФНС. Иначе можно пропустить сроки расчета с казной.
Неуплата транспортного налога в 2023 году может повлечь за собой:
- начисление пени;
- наложение штрафа;
- взыскание недоимки, пеней и штрафа в принудительном порядке.
Наказание за неуплату
Отказ от внесения средств по обязательному платежу за начисленный транспортный налог наказывается со стороны государства несколькими способами. Вначале наступает административная ответственность, а если гражданин не выполняет поставленных перед ним требований, его привлекают к уголовному наказанию.
Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.
Через 3 месяца после неоплаты и получения гражданином всех уведомлений о необходимости внесения средств, госорган начинает готовить обращение в суд. В рамках этого разбирательства налоговая служба имеет право потребовать за неуплату ареста на имущество должника, а также списания средств с его счетов, если таковые имеются.
При невыполнении платежного обязательства перед государством, налоговая имеет право начислить пеню.
За что еще накажут по НК
Достаточно часто налоговая ответственность настигает при истребовании налоговиками документов и информации. Это ст. 126 и 129.1 НК РФ. В ходе их применения возникает много спорных моментов.
А вопрос разграничения налоговой ответственности между указанными статьями рассмотрен в материале «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?».
Сумма штрафа по ст. 126 НК РФ, казалось бы, четко определена — это 200 руб. за каждый не представленный по требованию контролеров документ. Но как быть, если точное количество бумаг в требовании не указано, а затребованы, например, счета-фактуры за такой-то период? Об определении размера налоговой ответственности в подобной ситуации высказался ВС РФ. С 2017 года налоговики штрафуют компании не только за нарушения НК РФ по налогам, но и по страховым взносам, а также за просрочку и недостоверные данные в новом отчете 6-НДФЛ. Подробности узнайте из наших материалов:
- «ЕРСВ не сдан, но взносы уплачены — штрафа не будет?»;
- «Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками»;
- «Штрафы за 6-НДФЛ: правила наложения».
Размер пени и штрафов за просрочку уплаты транспортного налога
Пени – сумма, которая будет начислена сверху необходимого платежа, начисляется должникам, которые частично или полностью избегают оплаты налогов или взносов. Такие санкции не могут быть произведены в отношении организации, если суд или налоговая служба остановили все действия, связанные с наличностью или же имущество было арестовано.
В соответствии налоговому кодексу России, пени будет начисляться за каждый день просроченного платежа. Размер можно рассчитать по формуле: П = З х Д х КС х 1/300, где
- З – размер долга;
- Д – календарные дни;
- КС – размер ставки Центробанка.
Порядок назначения штрафа за несвоевременную регистрацию автомобиля в 2023 году
Штраф за отсутствие государственной регистрации в 2023 году может быть выписан в двух случаях:
- машина была остановлена инспектором ГИБДД и при проверке документации выяснилось, что автомобиль не поставлен на учёт должным образом;
- при попытке государственной регистрации выяснится, что срок уже пропущен.
Далее развитие событий будет следующим:
- сотрудник выписывает протокол нарушения и даёт его на подпись водителю;
- если владелец отказывается подписывать протокол, привлекаются понятые, которые ставят свои подписи в протоколе;
- протокол вручается нарушителю лично или направляется почтой.
В качестве доказательств работник Госавтоинспекции использует предоставленные водителем документы, в том числе договор купли-продажи, ПТС и СТС автомобиля. Оспорить штраф за несвоевременную регистрацию транспортного средства можно на том же основании, предоставив нужные бумаги.
Протокол о правонарушении должен будет содержать следующую информацию:
- дата, когда нарушение было обнаружено, а также место, в котором это произошло;
- суть совершённого проступка, то есть отсутствие регистрации или передвижение на машине без проведённой процедуры;
- сведения о нарушителе, а также об автомобиле, который не был поставлен на учёт;
- реквизиты сотрудника, который протокол составил.
В конце ставится подпись сотрудника, а также лица, которое привлекается к ответственности. Гражданин, который указывается, как нарушитель, может как согласиться со штрафом, так и обжаловать его в будущем.
Размеры штрафов и пени
Пеня начисляется сразу после зафиксированной неуплаты установленного налога или при несвоевременной его оплате. Штраф, как уже отмечалось, составляет 20% от всего назначенного налога.
Что касается пени, то данная штрафная санкция начисляется строго на сумму долга, это определенный начисленный ежедневный платеж.
Рассчитывается она по особой формуле – сумма задолженности умножается на количество просроченных дней и на ставку установленного регионального рефинансирования.
Чтобы было более понятно, как начисляется пеня за транспортный налог, можно рассмотреть следующий пример:
Если лицо должно было заплатить 2000 рублей за транспортный налог, но не совершил выплату за 3 месяца, сумма с начисленными штрафными платами составит — 2000 налог х 8,25% х 1/300 х 90дн =49руб 50коп.
Говоря иными словами, за три просроченных месяца придется заплатить вместе с налогом 2049.5 рублей. Если же был назначен еще и штраф, к данной сумме потребуется добавить 400 рублей.
Можно ли не ставить машину на учет?
Чтобы точно ответить на этот вопрос, отойдем ненадолго от точных юридических формулировок, и посмотрим на проблему с точки зрения, скажем так, народно-философской – а что, собственно, значит «можно»?
- Если под «можно» подразумевается езда продолжительное время без регистрации (несвоевременно переоформлено ТС), то нельзя – это прямо нарушает положения ст. 12.1 КоАП РФ.
- Если имеется в виду владеть ТС, но не эксплуатировать его, то нормы ч.1 ст.19.22 КоАП РФ (О нарушении правил регистрации) нарушены будут, но, оплатив положенный штраф (или подождав срок давности – об этом далее подробно), можно вернуться в законное поле.
- Если же под «можно» подразумевается допустимый срок эксплуатации до проведения регистрационных мероприятий, то такой период четко определен ч.3 ст.8 ФЗ №283 (О государственной регистрации…) в 10 дней и, соответственно, ездить без регистрации (машина не поставлена на учет) в этот срок допустимо.
Все перечисленное относится к случаям, если автомобиль снят с регистрации (числится неоформленным, не поставлен на новый учет), что не всегда соответствует действительности и, по согласованию с владельцем, ТС вполне может остаться числится на нем. Чтобы разобраться, вернемся в юридическую плоскость вопроса.
Какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409) и на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа, уплачивают следующие виды налогов: транспортный налог; земельный налог; налог на имущество. Из нашей статьи вы можете узнать какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению, а также мы рассмотрим как поступать в случае, когда налоговое уведомление не приходит в установленный срок.
[2]
Если работодатель не смог удержать с гражданина налог на доходы физического лица, полученные им начиная с 2016 года, о чем предоставил соответствующее сообщение вам и в налоговую инспекцию, НДФЛ в этом случае также подлежит уплате на основании налогового уведомления в соответствии с пп. 4 п. 1 п. 6 ст. 228 НК РФ, а также с ч. 8 ст. 4 Закона № 396-ФЗ от 29.12.2015 г.
Расчет размера пени и его уплата
Как уже отмечалось, для расчета пени используется специальная формула, утвержденная законодательно:
П = Н * к * 1/300* СР, где
П — размер пени, к — количество дней просрочки, СР — ставка рефинансирования, которая устанавливается ЦБ России.
В качестве примера стоит рассмотреть ситуационную задачу:
Иванов И. И., который владеет земельным участком, в 2016 году не получил налоговое уведомление по причине его кражи из почтового ящика. Оплата за 2015 год была произведена с опозданием — 23 декабря 2016 года. Величина налога составляла 8,3 тыс. руб.
Поскольку оплатить налог плательщик должен был до 1 декабря 2016 года, количество дней просрочки составит 21 день. Ставка рефинансирования ЦБ России в 2016 году находилась на уровне 10%.
Поэтому размер пени составит:
П = 8300 * 21 * 1/300 * 10% = 58,1 руб.
Если сменить двигатель на более мощный, как платить налог?
Многие автомобилисты с определенным послаблением законов о переоборудовании автомобиля начали активно ставить более мощные двигатели, которые предназначались для их модели автомобиля, но не были положены в комплектации. Тем более, купить двигатель на разборке может оказаться дешевле, чем проводить ремонт в старом силовом агрегате. В таком случае порядок действий следующий:
- написать заявление в ГИБДД с запросом смены силового агрегата на определенный тип;
- дождаться официального разрешения полиции установить нужный двигатель;
- провести непосредственную установку силового агрегата;
- подать заявление о смене ПТС и внесение изменений в регистрационное свидетельство;
- сообщить специальным заявлением органы ФНС о смене двигателя на более мощный;
- получить квитанцию на оплату налога по новым показателям двигателя.
Штраф и пеня за неуплату транспортного налога в срок
Пеня за неуплату налога каждый день после 1 октября будет увеличивать вашу задолженность перед государством. В конечном счете вам придется оплатить приличную сумму или доказывать в суде отсутствие зарегистрированной на вас машины, ее угон и прочие смягчающие обстоятельства. В большинстве случаев суд прибегает к весьма неприятным санкциям, вплоть до запрета выезда из РФ при большой задолженности. В отношении юридических лиц могут быть приняты такие меры:
- внеплановая налоговая проверка с целью определить налоговую базу и корректировать начисление пени;
- применение доступных рычагов давления в виде оповещения и ежедневного начисления процента на сумму задолженности;
- наложение ареста на банковские счета после обращения в суд со стороны налоговой инспекции;
- расследование финансового состояния компании, выяснение причин неуплаты налогов и сборов, положенных по закону;
- арест имущества и конфискация имущества юридического лица в счет неуплаченных долгов и штрафов (только по решению суда).