Чем, где и как может торговать самозанятый: гид по каналам продаж
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем, где и как может торговать самозанятый: гид по каналам продаж». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При договоренностях с любой сетью нужно понимать, что представители повидали десятки тысяч разных товаров. Соответственно, выжить на этом рынке и доказать, что продукт будет приносить сети ту прибыль, которую она ожидает, и продаваться в тех объемах, на которые она рассчитывает, всегда сложно.
Как получить максимум
- Трижды подумайте, прежде чем сделать предложение сетям. Даже самый лучший продукт не спасет партнерство и компанию, если вы не сможете справляться с объемами и сроками.
- Привлекайте внимание к своему продукту — участвуйте в выставках, фестивалях, конференциях. Так сотрудники сетей смогут сами вас заметить и первыми выйти на контакт.
- Предлагайте продукт под определенную площадку и ее аудиторию.
- Будьте готовы к возможным компромиссам и поискам гибких решений при переговорах с представителями сетей.
- Если вы уверены в качестве продукта, проверили его на небольших площадках, не бойтесь предложить его более крупным партнерам.
- Ваш продукт должен быть качественным, в приятной красивой упаковке, должен соответствовать в глазах потребителя своей цене.
- Делайте комплексное предложение. Объясните свои доводы, все аргументируйте. Предложите свои способы поддержки продукта.
Полезные рекомендации по реализации продукта собственного производства
Для сотрудничества с ретейлом по продаже своего товара предпринимателю необходимо выполнение следующих условий:
- отличие продукта от аналогов по качеству, составу, цене и т.д.;
- готовность увеличить ассортимент и производственные объемы;
- гарантия поставок.
Многим компаниям создание отдела продаж невыгодно, поэтому открытие интернет-магазина оптимизирует расходы, связанные с арендой офиса и зарплатным фондом. Для стабильной работы необходимо разработать следующие позиции:
- связь с поставщиками сырья;
- доставка;
- упаковка;
- место для хранения готовых товаров.
Реализовать продукты питания собственного изготовления можно при помощи государственных тендеров. На них размещается информация о закупках для учебных заведений, спортивных, лечебных, исправительных учреждений, военных частей и т.д. Помимо государственных закупок, существуют и коммерческие тендеры.
Какие товары нельзя продавать самозанятым
Чужие товары без переработки, без улучшения, без добавления какой-либо новизны продавать нельзя. Запрещено торговать своими продуктами (ФЗ №422, ст. 4), если они попадают:
- Под акциз — такие товары (табак, алкоголь) могут навредить людям или нанести вред экологии (дизтопливо, бензин). Плательщики НПД не могут продавать заводские автомобили и мотоциклы.
- Под маркировку — многие продукты продавать без специального кода. Их нужно регистрировать в госсистеме «Честный знак». Это метод борьбы государства с контрафактной и некачественной продукцией.
- Под иные требования — нельзя продавать полезные ископаемые, недвижимость, домашние мази или духи, одежду из меха.
Зарубежные площадки для продажи
Если самозанятые лица намерены выйти на зарубежный рынок, они могут использовать известный интернет-аукцион Ebay или маркетплейс Etsy, созданный специально для продажи винтажных предметов и ручных поделок.
При сотрудничестве с иностранными площадками есть ряд сложностей — задержки доставки и оплаты, денежные потери при конвертации дохода при падении курса валют. Все маркетплейсы взимают комиссию. Ее размер зависит от вида продукции.
Алгоритм работы с иностранными площадками e-commerce:
- дождаться, пока деньги за проданную продукцию поступят на счет после прохождения валютного контроля;
- пересчитать полученную в валюте сумму по курсу ЦБ в день поступления (этот день считается датой продажи);
- сформировать чек, указав полученный доход в рублях;
- если клиент оставил контакты, отправить ему чек через мессенджеры или по почте.
Лишь теперь можно приступать к реализации изначальной цели. Есть несколько способов, как попасть на полки сетевых магазинов, и использовать следует одновременно все, чтобы повысить шансы:
- На все мероприятия нужно носить с собой образцы продукции (обязательно свежие), причем деловые завтраки или официальные встречи непременно должны сопровождаться мини-презентацией.
- Посещение всех специализированных выставок обязательно. Общаться следует не только с официальными лицами, но и другими посетителями. Представители компаний часто не афишируют себя, когда ищут поставщиков.
- Разработайте заранее несколько стратегий презентации, рассчитанных на разное время. Выделите уникальные преимущества, которые действительно покажут клиенту, что ради них можно подвинуть других партнеров с полок.
После того как вы определились, что будете производить, необходимо зарегистрировать предприятие. Организация собственного производства возможна в рамках юридического лица, либо человек может оформить «индивидуального предпринимателя» Второй вариант отлично подойдет для малого производства, первый же актуален для среднего и крупного предприятия. Разница между ИП и юридическим лицом прежде всего определяется налогообложением и стоимостью открытия.
Для того чтобы изучить какой из этих вариантов вам подойдет, необходимо сделать расчеты, которые основываются на нескольких важных факторах:
- оформление фирмы;
- покупка или аренда места;
- приобретение или аренда инструмента;
- набор работников и выплата зарплаты на первом этапе, когда нет постоянной выручки;
- реклама.
Таким образом вы сможете подсчитать все статьи расходов вашего предприятия. Также при оформлении вам необходимо будет зарегистрировать счет в банке, через который будут происходить транзакции.
Производство автохимии
Автощампуни, автокосметика для частного использования и для атвомоек, незамерзайка, стеклоомывающие жидкости, ароматизаторы, автомобильные присадки — всё это можно производить в локальных условиях. И строительства гигантских промышленных предприятий не потребуется. Хотя без технологической подкованности, специального оборудования и лицензий, конечно же, не обойтись.
С другой стороны, спрос на эту категорию товаром большой и постоянный, от сезонов не зависит. И если брать во внимание, что поставлять такой товар можно не только конечному потребителю, но и в автомобильные магазины, автомойки, авторынки и т.д., то модель выглядит ещё более привлекательной.
Если тема вам незнакома, специалистов в этой сфере нет, а зарабывать на этом хочется, рекомендуем обратить внимание на франшизу СОЖ Синтез, которая как раз и занимается тем, что организует мини-производства автохимии для новых предпринимателей в разных городах.
Производство сухофруктов
Мода на здоровый образ жизни давно уже начала своё путешествие по миру. Более того, даже в России она плотно обосновалась не только в мегаполисах, но и в городах поменьше. При том, что люди не собираются отказываться от многих вредных привычек, они легче и охотнее пользуются услугами диетологов, ходят в специализированные магазины, где продают здоровую еду, используют фитнес. Примером активности этой индустрии можно считать увеличение количества фермерских магазинов.
Кстати, у нас есть отдельный материал по бизнес-идеям для сельского хозяйства.
Но что можно создать человеку, который не имеет возможности открыть фермерский магазин, но заинтересован индустрией здорового образа жизни. Ему можно открыть собственное производство сухофруктов – бизнес, который не займёт много пространства, но при этом станет отличным поводом найти каналы для оптовой и постоянной реализации. Кстати, одним из таких каналов может стать, в том числе и фермерский магазин.
Сырьё для такого производства вы будете покупать оптом на базах. А ещё лучше, если наладите связь с каким-нибудь фермерским хозяйством, или садоводством, которое может поставлять вам фрукты ещё дешевле, особенно за счёт самовывоза.
Особенностью этой сферы становится тот факт, что внешний вид фруктов в нашем случае вообще не имеет значения. Поэтому можно сэкономить дополнительно на тех фруктах, которые не будут выставляться в магазины в свежем виде из мятости, например. Как правило, помятые или неправильной формы фрукты продаются значительно дешевле.
Реализация товаров, работ, услуг
Работа по реализации продукции в организации начинается с заключения договора с покупателем, договором иногда может выступать счет на оплату. После того, как намерения о покупке закреплены договором, покупателю обычно выставляется счет. В счете указываются реквизиты продавца, включая банковские, сумма оплаты, налоги (НДС, акцизы), включенные в стоимость товаров (работ, услуг).
Счет выписывает уполномоченное лицо, обычно менеджер или бухгалтер в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй для бухгалтерии. Подписывается у руководителя и главбуха. Собственные экземпляры подшиваются в хронологическом порядке, экземпляры покупателя отправляются ему.
Расчеты с покупателями и заказчиками ведутся на счете 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками». Выручка отражается на субсчете 90.1 «Выручка».
Если организация работает по предоплате и перед отгрузкой, покупатель должен оплатить аванс.
Дебет 50, 51,52…Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — покупатель перечислил аванс.
С полученного аванса нужно начислить НДС по ставке 18%/118 или 10%/110.
Дебет 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 — начислен НДС с аванса.
После того, как товары (работы, услуги) были переданы покупателю и право собственности перешло к нему, в учете делают проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка.
Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 — зачтен аванс покупателя.
Дебет 90.2 Кредит 41 (43,45,20…) — списана себестоимость товаров, работ, услуг.
Дебет 90.3 Кредит 68 — начислен НДС.
Дебет 68 Кредит 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» — восстановлен НДС, начисленный с полученного аванса.
Реализация за безналичный и наличный расчет
Рассмотрим требования к оформлению первичных документов, необходимых для оформления сделок при безналичных расчетах. Основанием для расчетов является счет на оплату, выписанный поставщиком.
Для получения товара представитель фирмы-покупателя должен представить доверенность на получение товара, которая остается в бухгалтерии фирмы-поставщика. При получении товара представитель расписывается в графе «Получил». Допустимо поставить на экземпляре поставщика печать покупателя и расписаться в получении товара, тогда доверенность не обязательна.
Поставка товаров обязательно сопровождается товарно-транспортной накладной. Кроме того, при отгрузке товара поставщик в течение 5 дней обязан выписать счет-фактуру. Все документы выписываются поставщиком в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, другой остается в бухгалтерии предприятия-поставщика.
Расчеты между организациями могут производиться не только по безналичному расчету, но и при расчете наличными деньгами в кассу предприятия. Как и при безналичных расчетах, представитель фирмы-покупателя должен представить доверенность на получение товара либо поставить печать организации-покупателя на экземпляре поставщика. Поставщик выписывает полный комплект документов, то есть поставка товаров обязательно сопровождается товарно-транспортной накладной, поставщик в течение 5 дней обязан выписать счет-фактуру. Все документы выписываются поставщиком в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, другой остается в бухгалтерии предприятия-поставщика. При оплате товаров в кассу предприятия-поставщика покупателю выдается корешок приходного кассового ордера, подтверждающий факт оплаты. Основанием для расчетов является счет на оплату, выписанный поставщиком.
Помните, что лимит расчета наличными деньгами между юридическими лицами в настоящее время ограничен суммой 100000 рублей по одной сделке, то есть по одному договору (указание ЦБ РФ N 1843-У). При этом за превышение лимита расчетов ответственность несет платящая сторона. Отметим, что данный лимит с 2006 года относится и к расчетам с индивидуальными предпринимателями.
Используемое оборудование и выбор помещения
Для индивидуальной выпечки на дому выбор оборудования на начальном этапе может ограничиваться имеющимся кухонным инвентарем. В дальнейшем необходимо сформировать отдельный комплект, не используемый для нужд семьи. При этом вы должны помнить, что при ежедневном использовании низкокачественные изделия быстро выйдут из строя.
Чтобы купить оборудование для пекарни вам потребуется стартовый капитал в несколько тысяч долларов. Его перечень зависит от ассортимента и может включать: печи, тестомесы, посудомоечные машины, сантехническое оборудование, столы, холодильные камеры, шкафы, вытяжки. Перед покупкой следует четко проработать технологию выпечки, чтобы правильно рассчитать параметры печей и тестомесов для обеспечения нужного объема выпускаемой продукции. Уменьшить объемы вложений можно, купив готовое производство или бывшее в использовании оборудование.
Высокую рентабельность имеют мини пекарни, совмещающие в единый комплекс производство и торговую точку. При поиске помещения для изготовления продукции с целью реализации через магазины, выбирайте место расположения пекарни с учетом последующих транспортных расходов на доставку заказов.
В числе общих требований к помещению:
- Наличие канализации, водоснабжения и вентиляционной системы с кондиционером, полы и стены до уровня 1,75 метра должны быть покрыты водонепроницаемыми негорючими материалами (керамическая плитка).
- Для хранения сухих сыпучих продуктов выделяется отдельное помещение.
- Туалет и раздевалка должны быть вынесены в отдельную зону.
- Не подходят для пекарен подвалы, гаражи.
реализация продукции домашнего производства.
43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 76, субсч. «НДС по продукции собственного производства»
12 000 руб.
отражена сумма НДС;
Д-т сч. 50 «Касса»,
К-т сч. 90-1-1 «Выручка от продаж продукции»
132 000 руб.
поступила в кассу сумма выручки от продажи готовой продукции населению за наличный расчет;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
120 000 руб.
списана стоимость реализованной продукции по учетным ценам;
Д-т сч. 76, субсч. «НДС по продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
12 000 руб.
отражена сумма НДС.
Корректировочные записи на сумму разницы между стоимостью продукции по учетным ценам и ее фактической себестоимостью:
Д-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»,
К-т сч. 20 «Основное производство»
10 000 руб.;
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
10 000 руб.;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
10 000 руб.;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 44 «Расходы на продажу»
2000 руб.
списана сумма расходов на продажу, относящаяся к реализованной продукции собственного производства;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
4000 руб.
списана сумма общехозяйственных расходов, относящихся к производству продукции;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
12 000 руб.
начислена сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
4000 руб.
отражен финансовый результат от продажи готовой продукции (прибыль).
Вариант 2. Продукция собственного производства учитывается в оценке по продажным ценам, включая налог на добавленную стоимость и налог с продаж.
Продажа продукции собственного производства и формирование финансового результата отражаются в учете записями:
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
132 000 руб.
передана в магазин организации продукция собственного производства в оценке по продажным ценам, включая НДС и налог с продаж;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
132 000 руб.
списана стоимость реализованной продукции.
Корректировочные записи на сумму разницы между стоимостью продукции по учетным ценам и ее фактической себестоимостью:
Д-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»,
К-т сч. 20 «Основное производство»
22 000 руб.;
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
22 000 руб.;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
22 000 руб.
С.Г.Хозяева
Профессор
РЭА им. Г.В.Плеханова
На подворьях россиян все еще водятся коровы, бычки и свиньи. Чаще всего мясо этих животных идет на собственное потребление, хотя иногда крестьянин решается продать мясо для решения собственных проблем. В этом случае он вступает в отношения с двумя государственными органами – налоговой инспекцией и Роспотребнадзором. Чтобы не получить вместо прибыли дополнительных проблем, лучше всего продавать мясо правильно, то есть с соблюдением законных требований и с положенными документами на руках.
Раздельный учет продажи продукции собственного производства и покупных товаров
Нормативными документами по бухгалтерскому учету определена необходимость ведения раздельного учета исходя из потребностей управления и контроля, обобщения информации для составления бухгалтерской отчетности.
В соответствии с п.7 ст.346.26 гл.26.3 НК РФ раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций обязаны вести налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, и одновременно осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, по которым установлен общий режим налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении определенных видов деятельности. В их число входит розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв.м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
Имущество, обязательства и хозяйственные операции от продажи товаров в порядке розничной торговли должны учитываться организацией отдельно от имущества, обязательств, хозяйственных операций от продажи продукции собственного производства и от продажи покупных товаров в порядке оптовой торговли.
Производство и реализация продукции собственного производства является самостоятельным видом деятельности организации и не подпадает под действие гл.26.3 НК РФ. Разъяснение по этому вопросу было дано в Письме МНС России от 19.01.2001 N ВГ-6-26/48@.
Продажа покупных товаров санаториям и домам отдыха, больницам и другим подобным учреждениям по безналичному расчету и за наличный расчет для целей налогообложения признается оптовой торговлей. Организации, осуществляющие продажу товаров через магазины населению и указанным учреждениям, должны вести раздельный учет выручки и себестоимости продаж, формировать финансовый результат по оптовой продаже товаров учреждениям.
Бухгалтерский учет движения готовой продукции в подразделениях, осуществляющих торговую деятельность, ведется на счете 43 «Готовая продукция», на отдельном субсчете «Готовая продукция в неторговой организации». Передача готовой продукции из производства в магазины учитывается на счете 43 «Готовая продукция» как внутреннее перемещение. Списание готовой продукции из основной деятельности организации производится по фактической себестоимости.
В подразделении, осуществляющем торговую деятельность, готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. В приходных документах (накладные, приемные акты и т.п.) в графе «Цена» может указываться учетная цена, порядок формирования которой устанавливается самой организацией.
Допускается применение неторговыми организациями оценки остатков готовой продукции и товаров в продажных ценах исходя из средневзвешенной цены, сложившейся за отчетный месяц (период).
По окончании отчетного месяца (периода) учетная цена готовой продукции доводится до уровня ее фактической себестоимости.
Рассмотрим возможные варианты методики отражения в бухгалтерском учете операций продажи продукции собственного производства и выявления финансового результата при реализации продукции через магазины организации, являющиеся ее структурными подразделениями, в зависимости от применяемых учетных цен.
Пример. Выручка от реализации продукции собственного производства составила за отчетный месяц 132 000 руб. Стоимость продукции по продажным ценам — 120 000 руб., НДС по ставке 10% — 12 000 руб. Налогом с продаж продукция не облагается. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции составила за отчетный период 110 000 руб. Отклонение между учетной ценой и фактической производственной себестоимостью продукции — 10 000 руб. (экономия).
Вариант 1. Продукция собственного производства учитывается в оценке по продажным ценам без налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
Продажа продукции собственного производства и формирование финансового результата отражаются в учете следующими записями на счетах бухгалтерского учета:
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
120 000 руб.
передана в магазин продукция собственного производства организации;
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 76, субсч. «НДС по продукции собственного производства»
12 000 руб.
отражена сумма НДС;
Д-т сч. 50 «Касса»,
К-т сч. 90-1-1 «Выручка от продаж продукции»
132 000 руб.
поступила в кассу сумма выручки от продажи готовой продукции населению за наличный расчет;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
120 000 руб.
списана стоимость реализованной продукции по учетным ценам;
Д-т сч. 76, субсч. «НДС по продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
12 000 руб.
отражена сумма НДС.
Корректировочные записи на сумму разницы между стоимостью продукции по учетным ценам и ее фактической себестоимостью:
Д-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»,
К-т сч. 20 «Основное производство»
10 000 руб.;
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
10 000 руб.;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
10 000 руб.;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 44 «Расходы на продажу»
2000 руб.
списана сумма расходов на продажу, относящаяся к реализованной продукции собственного производства;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
4000 руб.
списана сумма общехозяйственных расходов, относящихся к производству продукции;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
12 000 руб.
начислена сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
4000 руб.
отражен финансовый результат от продажи готовой продукции (прибыль).
Вариант 2. Продукция собственного производства учитывается в оценке по продажным ценам, включая налог на добавленную стоимость и налог с продаж.
Продажа продукции собственного производства и формирование финансового результата отражаются в учете записями:
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
132 000 руб.
передана в магазин организации продукция собственного производства в оценке по продажным ценам, включая НДС и налог с продаж;
Д-т сч. 90-2-1 «Себестоимость продаж продукции собственного производства»,
К-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»
132 000 руб.
списана стоимость реализованной продукции.
Корректировочные записи на сумму разницы между стоимостью продукции по учетным ценам и ее фактической себестоимостью:
Д-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»,
К-т сч. 20 «Основное производство»
22 000 руб.;
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
22 000 руб.;
Д-т сч.