Инструкция: заключаем договор ГПХ с иностранным гражданином

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: заключаем договор ГПХ с иностранным гражданином». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если иностранный сотрудник нужен вам для выполнения краткосрочных работ, то лучше подойдет ГПХ. Кроме того, такой тип договора выгоден прежде всего работодателю: при ГПХ не нужно платить больничные и отпускные, не нужно предоставлять работнику оборудование и т.д.

Виды договоров с работодателем и их отличия

Договоров между сотрудником и работодателем существует два – трудовые (ТД) и гражданско-правовые (ГПХ). Между ними есть существенные отличия:

• цель договора ГПХ – выполнение конкретных работ, перечисленных в договоре. Цель ТД – весь процесс работы сотрудника как таковой;

• в договоре ГПХ четко прописываются сроки, в которые работник должен выполнить задачи. ТД обычно заключается в бессрочном порядке;
• при ГПХ иностранец лишается соц. пакета: так как он не попадает в штат, как при заключении ТД, при ГПХ работодатель не оплачивает сотруднику больничные, отпуска и т.д. Кроме того, выплаты проходят по факту выполнения работ, а не дважды в месяц, как при ТД.

Нормативное регулирование

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)
Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ регулирует порядок пребывания иностранных граждан

Постановление Госкомстата РФ от 31 мая 1996 г. N 46 «Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за внешней трудовой миграцией и указаний по их заполнению» регулирует порядок учета иностранной рабочей силы и формы отчетности для организаций

Статья 18.15. «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ отражает административную ответственность работодателя, привлекающего к деятельности иностранного гражданина.

Чем отличается оформление иностранцев

Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.

Трудовой договор с иностранцем (образец 2021 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.

Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:

• разрешения на работу;
• патента;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Как платить зарплату иностранцам

Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.

Работодатель платит за иностранцев следующие налоги:

• НДФЛ — 13%.
• ПФР — 22%.
• ФСС — от 1,8 до 2,9% (зависит от статуса иностранца).
• За обязательное медицинское страхование — от 0 до 5,1% (зависит от статуса иностранца).

Сколько действует контракт

В соглашениях с иностранцами важно учитывать планируемый период сотрудничества. По ст. 327.1 ТК РФ, в контракте можно не уточнять конкретную дату увольнения, сделав его бессрочным. Если сотрудника приглашают на сезонные или временные работы, оформляют контракт срочный. Все случаи, когда он уместен, перечислены в ст. 59 ТК РФ.

Соглашение сторон расторгается, если работать или жить в РФ мигранту больше нельзя. Данное положение не относится к гражданам стран — участниц Евразийского союза, потому что, в соответствии с пунктом 5 статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, срок временного пребывания трудящегося государства-члена и членов его семьи на территории государства трудоустройства определяется сроком действия его трудового договора.

Продление трудового договора с иностранным гражданином возможно по общим правилам, если он восстанавливает разрешительные документы. В таком случае переоформить рабочие отношения можно путем заключения дополнительного соглашения к контракту.

Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

• налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
• страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
• заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
• трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
• и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

• отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
• установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
• отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Чем отличается оформление иностранцев

Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.

Трудовой договор с иностранцем (образец 2021 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.

Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:

• разрешения на работу;
• патента;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также получающие доходы от источников в РФ физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Примечание. Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом и получающий доходы от источников в РФ, признается плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ), а полученный им доход — объектом обложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ). К доходам, полученным от источников в Российской Федерации, относится, в частности, вознаграждение за выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Причем такие доходы у нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%, а у налоговых резидентов РФ — 13%.

Значит, если иностранец находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, сумма вознаграждения, полученного им за выполнение работ по договору подряда, облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Срок пребывания на территории РФ исчисляется с момента фактического нахождения иностранного гражданина на территории России (включая дни приезда и отъезда) .

Об этом говорится в Письме Минфина России от 04.07.2008 N 03-04-06-01/187.

Примечание. Период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Чем отличается оформление иностранцев

Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.

Трудовой договор с иностранцем (образец 2020 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.

Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:

• разрешения на работу;
• патента;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Кто из юридических и физических лиц может принять иностранца на рабочее место?

В соответствии с частью 4 основными ограничениями для заключения трудового договора отечественного работодателя с иностранным наемным сотрудником или лицом без гражданства являются федеральные законы или же международные договоры РФ.

Из этого следует, что нанимать граждан другой страны на работу на территории России могут все юридические и физические лица, которым это не запрещено:

1. Физические лица. Согласно любой гражданин России вправе стать работодателем и нанимать в качестве сотрудников иностранных граждан-резидентов других стран. Однако здесь присутствуют некоторые ограничения:
   • Обе стороны должны быть совершеннолетними (18+ лет).
   • Работа должна касаться исключительно личных, бытовых и других подобных нужд. Эта деятельность не должна быть связана с предпринимательством или направлена на извлечение нанимателем какого-либо дохода в явной форме.
   • У работодателя не должно быть неисполненных постановлений о наказании за незаконную эксплуатацию труда иностранцев.
2. Индивидуальные предприниматели. Привлечение их к труду на возмездной основе должно соответствовать нормам российского миграционного законодательства:
   • Индивидуальный предприниматель должен пройти аккредитацию и встать на учет в ГУВМ МВД как работодатель для мигрантов.
   • ИП несет ответственность за наличие всех необходимых документов у нанимаемого иностранного работника, поэтому в обязательном порядке должен проводиться миграционный аудит.
   • Заключаемый с иностранным гражданином трудовой договор должен обязательно сопровождаться уведомлением ГУВМ МВД.
   • С заработной платы иностранного гражданина должны вовремя оплачиваться все требуемые по закону налоги, взносы и отчисления.
   • Увольнение иностранного работника из ИП должно сопровождаться не только оформлением всей регистрационной документации, но и уведомлением ГУВМ МВД об этом факте.
3. Юридические лица. Правила здесь те же самые, что и в случае с ИП. Чтобы привлечь к работе иностранных граждан юридическое лицо (наниматель) обязано пройти процедуру аккредитации в МВД в качестве потенциального работодателя для иностранной рабочей силы. Также обязательным условием является миграционный аудит и уведомление ГУВМ МВД о фактах заключения новых трудовых договоров с иностранными работниками и о прекращении действия старых.

Необходимые документы

1. Для заключения договора ГПХ с лицом, имеющим иностранное гражданство, которое пребывает на территории РФ временно, представляются следующие документы:

• паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
• разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
• документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
• миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);

1. Если физлицо с гражданством другого государства временно проживает на территории РФ, то для оформления договора ГПХ с ним необходимо запросить у такого лица:

• паспорт или другой документ для удостоверения личности;
• разрешение на временное проживание (см. абз. 7 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ);
• форма АДИ-РЕГ(если у человека нет СНИЛС, который подтверждается данной формой, организация-заказчик сама должна его оформить);
• документ об образовании, квалификации или обладании спецзнаниями.

1. Аналогичные перечисленным в п. 2 данного списка документы запрашиваются и у физлица с гражданством другого государства, постоянно проживающего на территории РФ. Только вместо разрешения на временное проживание предъявляется вид на жительство (см. абз. 8 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец такого документа составляется по общим правилам оформления договоров ГПХ, установленным гражданским законодательством РФ. Перед оформлением названного документа иностранный гражданин в зависимости от своего статуса должен представить организации-заказчику установленный законом перечень документов.

Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение

Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.

Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):

• Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания — нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
• Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
• Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:

  получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,

• беженцев,
• высококвалифицированных специалистов.

Похожие записи:

• Продолжительность командировок для иностранных сотрудников
• Какой штраф за выезд на встречную полосу в 2023 году?
• Транспортный налог в Липецкой области в 2023 году