Лимит сдачи металлолома для физических лиц без налогов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит сдачи металлолома для физических лиц без налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Я сдал металлолом — нужно ли платить налоги?
Подоходный налог от реализации невостребованных металлоизделий взимается в том случае, если физ. лицо владело сырьем сроком до трех лет. Также НДФЛ оплачивается, если человек продал сырья на 250000 суммарно за год.
Физическое лицо в данном случае обращается в налоговую службу по месту проживания с заполненной декларацией 3-НДФЛ и оплачивает 13% от прибыли до 30 апреля следующего года.
Тогда на сколько можно сдать металлолом без налога? Из сказанного получается, что при своевременной подаче 3-НДФЛ можно получить налоговый вычет, но это можно сделать только в случаях, если лицо реализовало лом на общую сумму до 250000 рублей, либо срок владения не превысил трех лет. Это гарантировано 212 статьей НК РФ.
Для предотвращения махинаций государство обязывает лицензированные приемки требовать с поставщика документы, подтверждающие право собственности и срок владения вторсырьем. Налоговые агенты проверяют документооборот промышленных предприятий и при выявлении выплаты крупных сумм лицам, сдающим металл, могут затребовать у последних подтверждение уплаты НДФЛ.
Как сдать металлолом физическому лицу
Многих волнует, как и куда дорого сдать металлолом, надо ли при сдаче платить налог НДФЛ?
Чтобы дороже продать металл, нужно убедиться, что партия очищена от загрязняющих элементов, имеет однородный состав, не содержит опасных для здоровья материалов, в том числе не излучает радиацию. С нами вы получаете все гарантии. Выплачиваем деньги на месте.
Физические лица часто вынуждены сдавать лом как в качестве экологичного решения накопления ненужного лома, так и в качестве заработка. Сам процесс выглядит просто: для выгодной продажи нужно лишь отсортировать партию от неликвидного сырья и отвезти металл в приемку. Но многие люди не могут без посторонней помощи и спецсредств вывезти вторсырье до приемного пункта.
Торговый Дом «Пионер» принимает цветной, черный металлолом всех марок, а также аккумуляторные батареи, макулатуру по максимальным расценкам с самовывозом. Имеем возможность вести прием сырья в любых количествах, так как напрямую работаем с заводами-заготовителями.
Как составить приемо-сдаточный акт – образец и бланк 2021 года
Перед тем, как сдать скопившийся лом металлов, необходимо найти приемный пункт. Это может быть металлургический завод, большое предприятие, индивидуальный предприниматель или площадка, что работает подпольно. Все зависит от объемов вторсырья, которое нужно продать.
Тем, кто столкнулся с вопросом сдачи металлолома впервые, с поиском помогут объявления в местной прессе или интернете. На нашем сайте представлен каталог приемок по городам России. Вам нужно лишь выбрать свой город и изучить таблицу организаций.
При выборе приемки лома черных и цветных металлов, следует обратить внимание на следующие моменты:
- Наличие лицензии — работа с нелегальными фирмами грозит ответственностью, предусмотренной законом.
- Стоимость — крупные предприятия вторсырья утверждают оптимальную цену на сырье, слишком завышенное предложение от мелкой компании должно насторожить.
- Ассортимент принимаемого металла — актуально для физических лиц, которые хотят продать разные виды металлов.
- Объемы принимаемого сырья — обычно оптовики предлагают лучшую цену.
- Дополнительные услуги — выбираются в зависимости от потребностей (транспортировка, погрузка-выгрузка, хранение, утилизация).
Как правило, разница в деньгах, предлагаемых за килограмм металла, несущественная, поэтому лучше отдать предпочтение близлежащей приемке. Это поможет сэкономить на транспортных расходах.
В каждом пункте сдачи действуют свои правила и утвержден перечень принимаемых у населения металлов, с которыми нужно ознакомиться заранее. Не всегда в кассах есть наличные деньги, чтобы рассчитаться за партию лома, поэтому о доставке договариваются предварительно.
Законом о металлоломе предусмотрены строгие правила, регламентирующие порядок приема сырья у населения. В пункты приемки лома черного и цветного металлов чаще всего сдают:
- Транспортные средства, сельскохозяйственную и спецтехнику.
- Плавсредства и комплектующие к ним.
- Бытовой и строительный мусор, кухонную утварь.
- Строительные, монтажные или слесарные инструменты.
- Огородный и садовый инвентарь.
- Бытовую технику, часовые механизмы, радиотовары.
- Спортинвентарь, рыболовные, охотничьи приспособления.
Металлолом должен принадлежать физическому лицу на правах собственности. Приемщик вправе потребовать у сдающего документы, подтверждающие владение.
Физические лица могут сдавать лом металлов, полученный в результате хозяйственной деятельности. Собирать, перерабатывать, заготавливать или реализовывать промышленный металлолом населению запрещается. Из-за участившихся случаев мародерства, приемные пункты ужесточили контроль за порядком сдачи. Возникнут проблемы с реализацией рельсов, канализационных люков, кабелей, оградок, табличек с надписями, памятников и их частей.
Точки приема лома черного и цветного металла не станут покупать вторсырье с высоким уровнем радиации, взрывоопасное, загрязненное. Под запретом лом военного характера: бомбы, оружие, части боевых машин, мины, взрыватели, патроны и пр. Не примут сосуды и емкости, содержащие неизвестные и неметаллические вещества (застывший бетон, замерзшую воду).
Причины сбора металлолома
Есть две главные причины сбора лома, они одинаковые для черного и цветного металла.
Первая — экономическая: переработка вторсырья дешевле, чем добыча руды с последующей выплавкой. В этом случае задействуется меньше техники, людей, технологии проще и цена получаемого металла меньше.
Вторая — экологическая: при переработке вторсырья в атмосферу выбрасывается меньше углекислого газа, это соответствует политике европейских стран по декарбонизации экономики для полного перехода на безопасные для окружающей среды способы производства.
Есть дополнительные причины: сдавая лом, компания освобождает территорию от мусора и получает деньги.
Схема сбора проста. Есть пункты приема, куда привозят металлические отходы: алюминий, медь, латунь, бронзу и т.д. В зависимости от качества приемщик оценивает вторсырье, на расценки влияет:
- Чистота металла.
- Сортировка.
- Объем партии.
- Размер и вид детали.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Сдающих металлолом россиян предложили освободить от налога на доход
При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
При этом налогоплательщики имеют право на имущественные налоговые вычеты, в частности, в суммах, полученных от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, но не более 250 тыс. руб.
Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физлицом от продажи личного имущества (металлолома), находящегося в собственности менее 3 лет, определяется с учетом вычета в сумме 250 тыс. руб.
При этом если имущество находилось в собственности физлица — налогового резидента России 3 года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Чтобы получить освобождение от НДФЛ, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы, свидетельствующие о нахождении данного имущества в его собственности 3 года и более. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приемо-сдаточном акте.
Таким образом, физлица, получающие доход от продажи имущества (металлолома), находившегося в собственности, за исключением случаев, когда такое имущество принадлежало им 3 года и более, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ, представить налоговую декларацию и уплатить налог.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Металлический лом является отходом производства и потребления. Правительство РФ установило порядок оборота ( №369, 370 «Об утверждении правил обращения с ломом и отходами металлов и их отчуждения» от 11.05.2001 г.).
228 статья НК РФ объясняет, облагается ли налогом сдача металлолома физическим лицом , если есть прибыль . В ряде случаев при такой деятельности предусматривается декларирование и уплата сбора. Какая сумма не облагается налогом при сдаче металлолома указано в ст. 217 Кодекса.
Частное лицо может сдавать металлоотходы согласно ст. 13.1 ФЗ РФ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998г. Пошлины на прибыль в РФ устанавливаются в законодательном порядке. Сколько металлолома можно сдать в год без налогов в России поясняют ст. 217, 220 Кодекса.
Средства от сбыта лома считаются доходом. Налог на сдачу металлолома платить нужно. Поводами для исчисления и удержания являются ситуации, когда:
- имущество находилось во владении менее 3-х лет;
- суммарная прибыль за год составила больше 250 т.р.
Оплата производится в году, который следует за отчетным.
Прогноз цен на металлолом в 2023 году
Многие эксперты, делая прогноз цен на металлолом в 2023 году, настойчиво ожидают повышения стоимости металлического лома, а фактором, провоцирующим рост стоимости, по их мнению является скоротечный процесс инфляции. Также они отмечают внезапно возникшие сложности у металлургов, потому как им стало тяжело конвертировать долги в условиях введённых ограничений, поступивших вследствие геополитических явлений.
Другие аналитики, говоря о том, когда повысится цена на металлолом в 2023 году, уверенно заявляют, что рост произойдет не раньше, чем через 3 месяца, поскольку в данный момент цены стабилизировались и перестали падать. Проблемы в основном были вызваны высокой конкуренцией с поставщиками из Азии, завершением строительного сезона, а также сложной геополитической обстановкой во всем мире.
За 11 месяцев против российского металлургического сектора был введен ряд санкций, которые затрудняют экспорт из РФ для производителей стали. Запрет на заход российских судов в местные порты действует в США, Великобритании и Канаде. Резиденты Великобритании не могут оказывать техническую помощь, финансовые или брокерские услуги по поставкам готовой стальной продукции и труб из Российской Федерации, даже если эта продукция поставляется в третьи страны.
По данным «Русмет» в течение всего января этого года цена на металлический лом медленно повышалась, такая же тенденция ожидается и в следующих месяцах, поскольку на внутреннем металлургическом рынке прослеживается увеличение спроса на сырье.
Ранее, 31 августа 2022 года, министерство финансов заявило, Россия вводит временный запрет на экспорт лома и отходов драгоценных металлов с 1 сентября 2022 года по 28 февраля 2023 года. Согласно соответствующему постановлению, подписанному премьер-министром РФ Михаилом Мишустиным, запрет на экспорт позволит сохранить стабильный источник вторичного сырья для переработки и производства драгоценных металлов на внутреннем рынке, гарантировать производственные мощности аффинажных заводов России, а также увеличить налоговые поступления в государственный бюджет.
Сейчас, Россия планирует продлить тарифную квоту на вывоз лома и отходов черных металлов за пределы территории страны в государства, не входящие в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), до 30 июня 2023 года. Проект разработан с целью безусловного обеспечения стратегическим сырьем отечественных предприятий металлургической отрасли в условиях беспрецедентного санкционного давления со стороны недружественных стран.
Несмотря на это, металлургические предприятия в России по-прежнему считают вторсырье дорогостоящим и постоянно просят правительство повысить экспортные пошлины, чтобы оставить больше металлолома внутри страны и снизить его цену.
По мнению экспертов, цены начнут расти не раньше, чем в феврале или марте 2023 года. В данный момент мы находимся на стабильном уровне, что говорят о устоявшейся стабилизации черного металла. Единственным фактором, который потенциально может поднять цены на металлолом, является завершение спецоперации, поскольку потребуется большое количество ресурсов для того, чтобы привести пострадавшие территории в хорошее состояние.
Если у вас остались вопросы или вы хотите узнать цены на наши услуги – позвоните нам, и мы с радостью ответим.
Рост цен с середины марта 2023 года
Спрос на металлолом растет с начала года, виной тому сократившиеся запасы в конце 2022 г. из-за низких закупочных цен и праздников, а также увеличение спроса на сталь. Напоминаем, что доля лома в ее выплавке составляет примерно треть, причем в последние годы показатели увеличились с 29% в 2020 г. до 32% в 2022 г. Но здесь все не так однозначно.
Если неделя с 6 по 13 марта закончилась общим ростом, например, в Турции — одном из главных импортеров металлолома — вторсырье подорожало на 8% за неделю, то уже во второй половине марта лом начал дешеветь. Снижение стоимости наблюдалось «по всем фронтам» — в Восточной Азии, США, России, Турции, снизилась цена и на Сингапурской бирже, где котировки упали до 2-месячных минимумов.
Но проблемы оказались временными и в последних числах марта лом опять пошел в рост.
Графики изменения цен
Проследить повышение котировок (средние в мире) в начале года на металлолом можно на графике.
Новые правила обращения с ломом и отходами черных металлов в 2021 году
Уплачивается ли налог на сдачу металлолома физ лица, рассматривается в статьях 228, 217 НК.
Уплата НДФЛ осуществляется при невозможности доказать факт владения от трех лет.
НДФЛ не платится в следующих случаях:
- если продавец — резидент РФ;
- право на собственность подтверждено документально (чеки, акты приема-передачи, договоры отчуждения);
- владение от 3 лет.
Право на собственность может фиксироваться актом приема-передачи в месте сбора металлических отходов (п.10 №369 «Об утверждении правил обращения с ломом»).
Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:
- выручка в денежных средствах;
- доход в натуральной форме;
- выгода материальная.
Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.
Прием металлолома от населения
Если пункт приема занимается последующей перепродажей лома, НДС при его сдаче также уплачивается в бюджет (кроме случаев, которые дают право на освобождение от его уплаты). Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость получают предприятия с выручкой за 1 квартал (3 месяца) менее 2 000 000 руб.
Налоговый учет металлолома в 2021 году существенно отличается от бухучета, из-за чего возникают неточности при расчете налога на прибыль.
Его выплачивают в соответствии с данными из документов налогового учета (регистров, бухгалтерских справок-расчетов и др.). Чтобы привести два вида учета в соответствие друг с другом, нужно оформлять много первичных документов.
Во избежание сложностей при их заполнении и проведении расчетов рекомендовано выбрать упрощенную систему налогообложения.
Основные преимущества «упрощенки»:
- простота расчета налоговой базы (налог платят либо с совокупных доходов организации за отчетный период, либо с доходов, из которых вычтена сумма понесенных расходов);
- предприятие освобождено от уплаты НДС, за исключением случаев, в которых оно выступает налоговым агентом и предъявляет счета-фактуры с НДС;
- УСН не предполагает уплату налога на прибыль для организаций и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
Простой учет металлолома и несложные типовые проводки – несомненные плюсы упрощенной системы налогообложения. Однако в большинстве случаев пункт приема металлолома признают налоговым агентом, а потому определение налоговой базы нужно произвести с учетом стоимости купленного лома в соответствии со ст. 105.3 НК РФ.
Помимо НДС, организациям на УСН предстоит вносить в бюджет транспортный налог. Разумеется, только в случае наличия автомобилей и спецтехники, признанных объектами налогообложения. Если пункт приема не располагает такой техникой, сдавать даже нулевую декларацию не нужно.
Также необходимо уплачивать налог на имущество организации, установленный гл. 30 Налогового кодекса. Здания, строения, сооружения, зарегистрированные на юридическое лицо, подлежат налогообложению, если задействованы в коммерческой и административной деятельности организации. Не платить налог можно при владении объектами, не перечисленными в ст.378.2.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Если я сдал металлолом на 200000 рублей, надо ли мне подавать декларацию НДФЛ?
Частное лицо вправе сдавать металлические отходы исходя из ст. 13.1 ФЗ РФ от 24.06.1998 г. «Об отходах производства и потребления». Налог на доход в России установлен на законодательном уровне. Какое количество металлолома удастся сдать в течение года без уплаты налога в России, разъясняют ст. 217 и 220 Кодекса.
Полученные деньги от сбыта металлолома являются доходом. Пошлину на сдачу лома платить придется. Поводом для удержания/исчисления выступают такие случаи:
- нахождение имущества во владении меньше 3 лет;
- суммарный доход в течение года составил свыше 250 тыс. руб.
Оплату необходимо произвести в году, следующем за отчетным.
О пошлине касательно сдачи металлолома физлицом можно узнать из ст. 217 и 218 НК РФ. Выплата НДФЛ производится в том случае, когда невозможно подтвердить факт пользования от 3 лет. Таким образом, НДФЛ не нужно платить в следующих ситуациях:
- продавец не является резидентом России;
- право на имущество доказано документально (наличие чеков, договоров отчуждения, актов приема-передачи);
- пользование от 3 лет.
Для того чтобы разобраться в процедуре бухучета операций по реализации металлолома, рассмотрим несколько примеров.
Между ООО «МеталлГранд» и ООО «Погрузчик» заключен договор, согласно которому «МеталлГранд» реализует «Погрузчику» лом черных металлов стоимостью 1.200 руб. без НДС. На основании условий договора поставщик самостоятельно исчисляет НДС и выплачивает налог в бюджет.
Операции по реализации металлолома отражены в учете «МеталлГранда» следующими записями:
|
Дт |
Кт | Сумма | Описание | Документ-основание |
|
62 |
90.1 | 1.200 руб. | Учтена реализация металлолома покупателю |
Договор, акт приема-передачи, счет-фактура |
| 90.2 | 41 | 920 руб. | Списана себестоимость реализованного металлолома |
Калькуляция себестоимости |
|
51 |
62 | 1.200 руб. | На счет «МеталлГранд» поступила оплата за отгруженный металлолом |
Банковская выписка |
На основании примера, приведенного выше, рассмотрим порядок учета операций по реализации лома у продавца-плательщика НДС.
ООО «Погрузчик» приобрел у ООО «МеталлГранд» лом черных металлов стоимостью 1.200 руб. без НДС. По факту отгрузки «Погрузкик» получил от поставщика счет-фактуру с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом».
Администрация Курской области
- В Курской области налог на имущество рассчитают по-новому
- Вниманию кадастровых инженеров!
- Капитальный ремонт курских многоэтажек — по новым правилам
- СВЕДЕНИЯ об итогах реализации программы профилактики нарушений юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязательных требований законодательства в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных металлов, цветных металлов на территории Курской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов
- Программа профилактики нарушений юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязательных требований законодательства в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных металлов, цветных металлов на территории Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов
- О внесении изменений в административный регламент комитета промышленности, торговли и предпринимательства Курской области по исполнению государственной функции «Осуществление лицензионного контроля за заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома черных металлов, цветных металлов»
- П Л А Н проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2021 год
- Международная выставка «Expomed Eurasia» (июнь 2021 года, г. Стамбул, Турция)
- ОТЧЕТ по субсидии, передаваемой из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Курской области на софинансирование расходных обязательств местных бюджетов на реализацию проекта «Народный бюджет» по состоянию на 1 января 2021 года
Частное лицо может сдавать металлоотходы согласно ст. 13.1 ФЗ РФ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998г. Пошлины на прибыль в РФ устанавливаются в законодательном порядке. Сколько металлолома можно сдать в год без налогов в России поясняют ст. 217, 220 Кодекса.
Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить указано в Законе РФ. Все торговые сделки с ломом попадают под действие закона о налоге на прибыль (ФЗ №11 от 10.01.1997 г.). Сдал металлолом нужно платить налог, если имуществом (отходами) владели менее 3 лет или нет возможности доказать обратное.
Сдача металлолома физлицом, какие налоги платить
Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:
- выручка в денежных средствах;
- доход в натуральной форме;
- выгода материальная.
Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.
До 31 декабря 2017 года НДС не уплачивался при покупке отходов. Сбором на добавочную стоимость облагались доходы полученные от сдачи металлолома продавца. С 01.01.2018 года с покупки металлоотходов пошлина на добавленную стоимость взимается (ст.161 п.8 НК).
Смысл в том, что оплачивать НДС стали покупатели (налоговые агенты). ИП, организации рассчитывают и выплачивают пошлину в казну, если приобретение делается у организации, которая платит взнос по НДС.
Регулирует записи в платежных поручениях письмо Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.
Основные моменты при оформлении документа:
- Продавец работает с НДС: назначение платежа указывается, НДС исчисляется налоговым агентом.
- Продавец работает без НДС: записывается так: без налога (НДС).
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Ее отличие от упрощенных форм состоит в том, что на налогоплательщика возлагается большой объем требований к формированию налогового учета металлолома и значительная налоговая нагрузка, выраженная в расчете сразу нескольких налогов. Однако именно для целей работы с металлическими отходами у такой налоговой системы есть свои нюансы:
- Для юридических лиц и предпринимателей (по тексту – предприятие) налог на добавленную стоимость не является обязательным платежом, если одновременно:
- у предприятия есть лицензия на осуществление деятельности, связанной с реализацией металлолома;
- предприятие занимается именно ломом цветных и черных металлов, а не металлическими отходами, не содержащими указанные металлы;
- осуществляется реализация купленного металлолома, как основного или дополнительного вида деятельности.
Реализация металлолома: всегда ли нужна лицензия для применения льготы по НДС
О пошлине касательно сдачи металлолома физлицом можно узнать из ст. 217 и 218 НК РФ. Выплата НДФЛ производится в том случае, когда невозможно подтвердить факт пользования от 3 лет. Таким образом, НДФЛ не нужно платить в следующих ситуациях:
- продавец не является резидентом России;
- право на имущество доказано документально (наличие чеков, договоров отчуждения, актов приема-передачи);
- пользование от 3 лет.
Реализация лома и отходов черных/цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также шкуры животных в 2021 году облагаются налогом на добавленную стоимость. Разберемся, как считать НДС на металлолом в 2021 году и приведем разъяснения.
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Компаниям, которые покупают и продают лом и отходы черных и цветных металлов, с 2018 года пришлось по-новому организовать работу. Продажа таких товаров стала облагаться НДС. Причем налог пришлось заплатить не продавцу, а покупателю. Это был эксперимент. В 2021 году действуют те же правила, и если эксперимент окажется успешным, чиновники распространят его на другие отрасли.
Когда продавец сам заплатит НДС
Продавец сам исчислит и заплатит НДС при реализации металлолома, если:
— продавец необоснованно поставил в договоре и первичке отметку «Без НДС»;
— продавец утратил право на спецрежим или на освобождение от НДС;
— покупатель — физлицо-непредприниматель;
— металлолом экспортирован и обоснованность нулевой ставки не подтверждена.
Такой порядок следует из абзацев 7 и 8 пункта 8 статьи 161, пункта 3.1 статьи 166, пунктов 1 и 5 статьи 168 НК.
Как было. До 2018 года продавец металлолома был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для этого необходимо было соблюдать несколько условий:
- наличие лицензии
- реализация металлолома осуществляется на территории Российской Федерации
Продавцы на спецрежиме указывают в первичке «Без налога (НДС)». Аналогичная ситуация, когда сделка не подпадает под НДС. Но если продавец поставит такую отметку неправомерно, он должен будет сам уплатить налог в бюджет.
В случае, если продавец является неплательщиком НДС или освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость, то в договоре купли-продажи это должно быть указано в обязательном порядке. Цена должна быть указана с пометкой «Без налога (НДС)».
Если продавец не относится к плательщикам НДС, то обязанности налогового агента у покупателя не возникает. Таким образом, избежать уплаты налога и составления декларации по НДС в качестве налогового агента можно только, заключив договор с той компанией или индивидуальным предпринимателем, которые не являются плательщиками НДС (применяют УСН или другие специальные налоговые режимы).
Обязанность налогового агента возникает лишь по отношению к плательщикам налога на добавленную стоимость (п.8 ст. 161 НК РФ).
В случае, если продавец обманул покупателя и указал в договоре и первичной документации ложные сведения, то уплачивать НДС на металлолом в 2021 году должен продавец.
Совет редакции: перед любой сделкой обязательно проверьте партнера, даже если Вы с ним уже работали. Сделать это быстро можно в сервисе «РНК: проверка контрагентов».
Кроме вышеприведенного случая, законодательством предусмотрены и другие, когда обязанность по перечислению налога на добавленную стоимость сохраняется за продавцом:
- продажа металлома физическим лицам
- реализация металлома на экспорт
- потеря права на применения специального налогового режима или освобождения от НДС
Приведем разъяснения в виде удобной таблицы, чтобы вы смогли быстрее разобраться в последстивях.
Что такое обезличенный металлический счет?
Суть обычного металлического счета в том, что вы покупаете и храните в банке некоторое количество драгоценного металла. Это золото, серебро, платина и палладий. Для сбережений больше всего подходит золото, отчасти – серебро. Платина и палладий используются в промышленности, в частности – в автомобильной. В связи с этим их стоимость подвержена высокой степени волатильности, так как зависит от рынка продукции этой промышленности, вследствие чего не подходит для сохранения сбережений неквалифицированного инвестора.
Драгоценные металлы как средство накопления и сбережения достаточно неудобны, так как реализуются слитками, которые имеют стандартный вес, вследствие чего невозможно купить, например, золото, на имеющуюся у вас в данный момент сумму денег. Всегда требуемая сумма окажется или больше или меньше стоимости слитков. Кроме того, существуют затраты на хранение этих слитков, которые впоследствии оплатите вы. И, наконец, при покупке драгметаллов придется заплатить НДС, который вам не вернут при продаже, что существенно уменьшает доход.
ОМС свободен от этих недостатков и является фактически сбережением рублевых активов в виде стоимости металлов.
На первый взгляд может показаться, что ОМС по своей сути близок к валютному вкладу. С той лишь разницей, что по валютному вкладу начисляются проценты, являющиеся собственно доходом, облагаемым налогом на доходы физического лица в размере 13%. По ОМС процентного дохода для налогообложения сейчас не возникает. Пишу сейчас, потому что в недалеком прошлом в некоторых банках случались ОМС с начислением процентного дохода. В реальности же в ОМС вкладываются рубли, и при росте стоимости драгметалла появляется реальный рублевый доход. Этот реальный доход налоговикам очень хотелось «налогообложить». Однако в Налоговом кодексе, как написано выше, отсутствовало и отсутствует до сих пор понятие ОМС как источника доходов. Что означает, что у налоговиков не было законных оснований взимать налог с доходов по ОМС, а очень хотелось. До 2014 года с налогообложением этого продукта творилась полная неразбериха. Проводились судебные разбирательства, которые, как правило, заканчивались в пользу налогоплательщиков.