Составы преступлений в сфере банкротства. Преднамеренное банкротство

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Составы преступлений в сфере банкротства. Преднамеренное банкротство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одна из основных целей любого государства предполагает достижение стабильности экономического развития и устойчивость рыночных отношений. Неотъемлемый элемент рыночной экономики — институт несостоятельности (банкротства).

В любом современном, эффективно развивающемся государстве большое внимание уделяется правовому регулированию отношений, которые вызваны банкротством организаций и потребностью восстановить их платежеспособность, поскольку данные процедуры позволяют обеспечить финансовую устойчивость юридических лиц в процессе государственного регулирования экономики, и в итоге — обеспечить устойчивое развитие национальной экономики и общества в целом.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица затрагивает интересы многих субъектов, среди которых кредиторы, сама организация-должник и, конечно, государство. Последнее особо заинтересовано в положительном исходе процедур банкротства, поскольку государство может выступать кредитором в этой ситуации, оно заинтересовано в восстановлении платежеспособности юридического лица, поскольку уплачиваемые им налоги – источник дохода для государственного бюджета, Банкротство сказывается на степени стабильности экономики, имущественном обороте, что также может стать причиной негативных для государства последствий. Страдает от банкротства и социальная сфера, испытывая повышение уровня безработицы, нарушение стабильности всей социальной сферы. Законодательство о банкротстве представлено рядом нормативных актов, среди которых претерпевший недавние изменения Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкростве).^[3]

Закон о банкротстве определяет банкротство как признанную судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2). В Законе о банкротстве мы найдем основания, позволяющие признать субъекта гражданского оборота несостоятельным, правила и условия, по которым надлежит действовать при осуществлении мер предупреждения банкротства, применяя досудебную и судебную санацию к неплатежеспособному должнику.

Но в самой сущности банкротства заложена возможность злоупотреблений в этой сфере, в итоге могут пострадать интересы и кредиторов, и государства. Поэтому последнее должно обеспечить наступление ответственности, в том числе и уголовной, следующей за нарушение законодательства в сфере осуществления банкротства. И такая ответственность в российском уголовном законодательстве была установлена уже в середине 90-х гг. XX в. В этот период и по сей день в разделе VIII Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ), где речь идет о преступлениях в сфере экономики в главе 22 выделены три статьи, определяющие виды уголовно-наказуемых деяний в сфере банкротства – ст. ст. 195, 196 и 197.

В условиях, когда практике известны случаи, когда производился перехват управления собственностью с помощью процедур банкротства, в УК РФ нет такого понятия, как криминальное банкротство. Здесь мы находим три состава, характеризуемые как неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.^[4] Хотя речь идет о трёх уголовно наказуемых деяниях, если взглянуть на состав неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ), то здесь налицо — ещё три деяния, у которых различная направленность.^[5]

Указанные преступления общественно опасны в силу того, что в процессе совершения имеют место нарушения требований законодательства о банкротстве.

В традиционном понимании банкротство представляет собой наказуемое неисполнение должником своих обязательств по отношению к кредиторам.

Законодатель по-разному определяет признаки банкротства граждан и юридических лиц. Несмотря на различия признаков банкротства граждан и юридических лиц (различия минимального размера задолженности как условия возбуждения судом дела о банкротстве юридических лиц и граждан, некоторые другие различия), из приведенных положений Закона о банкротстве следует, что в основание банкротства тех и других положен критерий неплатежеспособности должника.

Так, например, заявление о признании юридического лица банкротом принимается судом при условии, что требования к нему составляют не менее чем 300 тыс. рублей и указанные требования не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено Законом о банкротстве. Банкротство будет иметь место исключительно, если арбитражный суд признает данный факт.

Сходные с представленными в УК РФ составами действия мы можем обнаружить и в Кодексе об административных правонарушениях РФ, предусматривающим ответственность за правонарушения в сфере банкротства (ст. 14.12, 14.13). При этом критерием, разделяющим уголовную и административную ответственность, обычно выступает размер ущерба, имеющий место в результате совершения противоправных действий. Об уголовной ответственности речь будет идти, только если материальный ущерб от превысит установленный в законе порог.

Проведенный нами анализ показал, что в УК РФ выделены три статьи, определяющие виды уголовно-наказуемых деяний в сфере банкротства – ст. ст. 195, 196 и 197. Здесь мы находим три состава, характеризуемые как неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.

Указанные преступления общественно опасны в силу того, что в процессе совершения имеют место нарушения требований законодательства о банкротстве.

Уголовную ответственность за организацию преднамеренного банкротства предусматривают правовые нормы большинства государств. Нормы об уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства в зарубежных странах направлены на защиту интересов кредиторов и государственных интересов, которым также причиняются убытки незаконными действиями при банкротстве. Перечень противоправных деяний в сфере банкротства за рубежом более широк, чем в российском уголовном законодательстве.

Иногда встречается градация преступления на простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Уголовная ответственность может быть предусмотрена даже за несоблюдение требования обратиться в суд с заявлением о банкротстве.

В качестве видового объекта преступлений, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК РФ, выступает совокупность общественных отношений, возникающих по поводу охраны установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, куда входит производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ и услуг, что, по сути, тождественно понятию экономики.

Что касается непосредственного объекта преступления, то им выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, добровольного удовлетворения требований кредиторов, а также пропорционального и соответствующего очередности распределения конкурсной массы в результате применения процедуры банкротства.

Объективная сторона преступлений в сфере банкротства различается в зависимости от состава преступления, предусмотренного УК РФ.

В качестве неправомерного действия при банкротстве могут выступать:

1. факты сокрытия имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо любой информации о перечисленном. Также наказываются по ст. 195 УК РФ действия по передаче имущества иным лицам, по отчуждению или уничтожению имущества, а также по сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, которые отражают экономическую деятельность субъекта предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 195);
2. ситуация, когда неправомерно удовлетворяются имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника со стороны его руководителя или учредителя (участника) или индивидуальным предпринимателем и делается это в ущерб другим кредиторам (ч. 2. ст. 195);
3. незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе проявляемое при этом бездействие (ч. 3 ст. 195).

При преднамеренном банкротстве признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно. Это могут быть различные действия (бездействие): разбазаривание своего имущества и имущества, предоставленного другими лицами; продажа имущества по заниженным ценам и совершение иных, заведомо убыточных сделок; заведомо невыгодное использование кредитов; предоставление кредитов или имущества в аренду лицам, которые не собираются их возвращать; отказ заключения выгодной сделки; невзыскание кредиторской задолженности и т.д.

В случаях фиктивного банкротства юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обладают достаточными активами для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, однако заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов или же в иных целях.

При квалификации преступлений в сфере банкротства важен учет причинной связи.

Виды криминальных действий

Согласно УК РФ преступления в сфере банкротства делятся на 3 типа:

1. Противоправные действия в ходе истинного (правомерного) банкротства:

• сокрытие имущества (прав на него и обязанностей), сведений о нем, передача активов иным лицам, их отчуждение, а также уничтожения бумаг с информацией об экономической деятельности хозяйствующего субъекта, если данные действия стали причиной крупного ущерба и выполнены при признаках несостоятельности;
• исполнение должником требований одних кредиторов в ущерб интересам других;
• незаконное создание препятствий для работы временного управляющего финансовой компании-должника, отказ от передачи им необходимых бумаг.

1. Действие (бездействие) руководителя или учредителей юрлица либо гражданина (ИП), которые привели к неспособности должника полностью погасить обязательства перед кредиторами и причинили значительный ущерб. Данные деяния называются преднамеренным банкротством.
2. Третья группа незаконных действий связана с фиктивным банкротством. Это разглашение руководителем или учредителем юрлица информации о несостоятельности компании или гражданином (ИП) сведений о невозможности погашения своих долгов. Данные действия уголовно наказуемы, если повлекли за собой ущерб в крупном размере.

Противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем

Продолжающиеся в нашей стране экономические преобразования обусловливают появление новых способов противоправной деятельности в коммерческой области, которые приносят лицам, ее осуществляющим, большие доходы. Поэтому вполне объяснимо, что в последнее время все большую актуальность приобретает пресечение попыток легализации («отмывания») незаконно полученных денежных средств.

Отметим, что термин «отмывание» появился в середине 1930-х гг. в США, когда преступные группировки вкладывали средства, полученные от незаконных промыслов, для легализации в сеть принадлежащих этим группировкам прачечных.

В соответствии с определением, сформулированным в Президентской комиссии США по организованной преступности, под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого скрываются существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, а также дальнейшие попытки представить эти доходы как имеющие законное происхождение.

Преступления в сфере экономической деятельности (в том числе налоговые) совершаются с целью получения материальной выгоды, дохода (в подавляющем большинстве случаев в денежной форме).

Как показывает практика, полученные таким образом доходы вкладываются не только в расширение преступной деятельности, но также инвестируются в недвижимость, валютные ценности. Однако вложение незаконно полученных доходов в предметы роскоши не приносит дивидендов, поэтому вполне объяснимо стремление владельцев таких средств вложить их в различные сферы финансовохозяйственной деятельности для того, чтобы деньги «работали» и приносили соответственно новые деньги.

По данным МВД России, около 70% доходов, полученных незаконным путем, вкладывается сегодня в различные формы предпринимательской деятельности и около 15% расходуется на приобретение недвижимости и иного имущества. Бесспорно, такая ситуация способствует криминализации экономических отношений, усилению влияния преступных группировок в сфере экономики, постепенному превращению их в легальных субъектов финансово-хозяйственной деятельности, а также росту числа коррумпированных чиновников.

Реалии обстановки в нашей стране таковы, что налоговые преступления помимо иных преступлений в сфере экономической деятельности связаны также с проявлениями организованной преступности.

Под организованной преступностью обычно понимается относительно массовая группа устойчивых и управляемых сообществ преступников, занимающихся преступлениями как промыслом и создающих систему защиты от социального контроля с использованием таких противозаконных средств, как насилие, запугивание, коррупция и крупномасштабные хищения.

Организованные преступные структуры взяли под контроль сферы преступной деятельности, которые дают наибольшую прибыль: сбыт наркотиков, проституция, торговля оружием и др. Доходы от этих видов преступлений также являются мощным источником подпитывания организованных преступных группировок в сфере экономики, так как «отмываются» и используются в легальных и законных формах бизнеса.

Владельцы незаконно приобретенных денежных средств стремятся их легализовать таким образом, чтобы не только не раскрыть источники образования этих денег, но и, как уже отмечалось, получить новые доходы.

Сочетая в себе особенности «профессиональной» уголовной преступности, «теневой» экономики и коррупции, организованная преступность стала опасным антиобщественным явлением, все шире использующим в своих интересах государственные и социальные институты.

По мнению специалистов МВД России, под «теневой» экономикой следует понимать экономику, имеющую деструктивный характер, наносящую вред обществу и его членам, дающую возможность получать незаконный доход, осуществлять сокрытие полученных средств от налогообложения государства. «Теневую» экономику можно определить как экономику, выведенную из сферы налогообложения.

Отток капитала в «теневую» экономику некоторые авторы считают характерным признаком чрезмерного налогообложения. Именно эта ситуация складывается сейчас в России, когда она теряет законопослушного налогоплательщика. Чем больше инфляция и высокие налоги уменьшают реальные, находящиеся в распоряжении индивидов доходы, тем сильнее стимулы к получению нелегального дохода в формах, которые нелегко обнаружить, например, в виде наличных денег либо бартерного товарообмена. Хотя оценить размеры средств, обращающихся в сфере «теневой» экономики, трудно, большинство зарубежных экспертов сходится в том, что их величина составляет от 5 до 15% объема официального ВНП. В России, по данным экспертных оценок, этот показатель в 2,5—3 раза выше.

С 1993 г. ООН и Евростат рекомендовали при определении полученного в стране валового внутреннего продукта (ВВП) учитывать «теневую» экономику. По данным Госкомстата РФ, деятельность «теневой» экономики добавляла к официально учитываемому ВВП в дореформенные годы 9—10%, в 1995 г. — 20%, в 1996 г. — 23%, в 1997 г. — 25%.

Последствия банкротства

Банкротство юридического лица представляет собой финансовую несостоятельность коммерческой компании в отношении принятых на себя обязательств перед контрагентами. Формальные признаки банкротства достаточно четко определены в действующем законодательстве: так, статья 3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает, что процедура банкротства может быть инициирована в отношении юридического лица, допустившего просрочку по своим долговым обязательствам.

При этом фактически банкротство — это достаточно сложная ситуация, от которой страдает и само предприятие, проявившее признаки финансовой несостоятельности, и его контрагенты. Так, предприятие, имеющее непогашенные долговые обязательства, в отношении которого подано исковое заявление о признании банкротом, с высокой вероятностью столкнется с трудностями в своей повседневной деятельности даже в случае, если его финансовые проблемы являются временными.

Подпорченная деловая репутация может сделать затруднительным привлечение кредитных средств, предоставление отсрочки по текущим платежам со стороны контрагентов, получение гарантий и поручительств и использование других элементов коммерческой деятельности, которые зачастую необходимы для успешного ведения бизнеса.

Негативные последствия финансовой несостоятельности компании не могут не коснуться и ее контрагентов. Процедура банкротства является достаточно длительной, поэтому возврата денежных средств по непогашенным финансовым обязательствам ее партнерам, поставщикам и подрядчикам в такой ситуации придется ожидать достаточно долго.

При этом если сумма такого долгового обязательства является значительной и играет важную роль в коммерческой деятельности такого контрагента, задержка ее выплаты, в свою очередь, может отрицательно повлиять на его собственные возможности в отношении ведения бизнеса и деловую репутацию.

Вместе с тем нельзя не принимать во внимание и тот факт, что процедура банкротства в целом, как и отдельные ее элементы, могут быть интересны некоторым лицам, заинтересованным в получении финансовых и других выгод от ее реализации.

Например, признание коммерческой компании банкротом на основании неспособности погасить имеющиеся долговые обязательства при фактическом наличии необходимой суммы денежных средств способно сэкономить недобросовестным учредителям немалую сумму.

Другим вариантом злоупотреблений в сфере финансовой несостоятельности может стать привлечение крупных объемов кредитных средств с последующим признанием получившей их компании банкротом: в этом случае указанные средства могут быть нецелевым образом использованы для личного обогащения отдельных лиц.

Преднамеренное банкротство

Другая группа правонарушений в области реализации процедуры признания компании финансово несостоятельной представляет собой так называемые преднамеренные банкротства. Состав этого преступления подробно описан в статье 196 Уголовного кодекса Российской Федерации: указанный раздел данного нормативно-правого акта трактует преднамеренное банкротство как совокупность умышленных действий, предпринятых руководителем либо учредителем коммерческой компании, целью которых являлось достижение организацией состояния банкротства, то есть отсутствия достаточного количества средств для удовлетворения справедливых требований кредиторов.

В случае если такие действия или их отсутствие привели к вышеуказанным последствиям, виновное лицо подлежит уголовной ответственности. Следует, однако, помнить, что она наступает в случае, если такие последствия можно квалифицировать как крупный ущерб.

Уголовная ответственность может выражаться в виде штрафа (до 500 тысяч рублей или эквивалентного доходу виновника за период до 3 лет), принудительных работ (продолжительностью до 5 лет) или лишения свободы (до 6 лет).

Назначение такой меры, как принудительные работы или лишение свободы, судебным органом может сопровождаться наложением штрафа. Следует, однако, подчеркнуть, что положения статьи 196 Уголовного кодекса Российской Федерации не подразумевают применение к обвиняемому ареста.

Методики расследования преступлений, связанных с банкротством

Преступления в сфере банкротства представляют собой конкретный круг правонарушений. Каждое действие обязательно имеет объективные или субъективные признаки, по которым их классифицируют.

Для определения и дальнейшего подтверждения реального банкротства арбитражным судом назначается временный управляющий. Он занимает место руководителя, исследует и анализирует работу структуры. На основании полученных результатов находит причины, которые привели компанию в упадок.

Выявление преступлений основывается на следующих действиях:

• экономический анализ;
• инвентаризация;
• проверка аудиторов.

Во время проведения этих мероприятий выявляются все попытки выведения или утаивания части имущества с момента последней оплаты. В ходе расследования определяется окончательная сумма просрочки по долговым обязательствам.

Пристальное внимание уделяется такой документации:

• пакет учредительных документов;
• вся финансовая отчетность;
• договоры;
• списки кредиторов;
• документы, подтверждающие задолженность по государственным выплатам.

Во время расследования арбитражный управляющий имеет право привлекать экспертов со стороны. Основная цель такого исследования заключаются в выявлении и последующем доказательстве факта сговора, определить роли всех участников сделки. После аннулирования сделки, происходит возврат активов для последующей продажи и погашения задолженности по кредитным обязательствам.

Ответственность за банкротство в зарубежных странах

Нормы, устанавливающие уголовную ответственность за банкротство, предусматриваются законодательствами как стран с развитой рыночной экономикой, так и стран, которые провозгласили переход к рыночным отношениям (страны Восточной Европы, Прибалтика, страны СНГ). В ряде зарубежных стран, например, Франция, ФРГ, США, Англия. Италия в 70-90 г.г. были осуществлены серьезные реформы в области нормативного регулирования несостоятельности, которые определяют специфику современного видения проблемы уголовной ответственности за банкротство.

Французское законодательство содержало детально разработанные нормы о банкротстве, установленные еще в 1967 г. Законом 67-563. Часть 1 статьи 126 Закона 67-563 указывала, что лица, признаваемые виновными в простом и злостном банкротстве, караются наказаниями, предусмотренными статьями 402 -404-1 УК Франции 1810 г.

Согласно ст. 402 УК признанные виновными в банкротстве наказывались следующим образом: простые банкроты — тюремным заключением сроком от 3 месяцев до 3 лет и (или) штрафом в размере от 5 до 100 тысяч франков; злостные банкроты — тюремным заключением от 1 года до 7 лет и штрафом в размере от 10 до 200 тысяч франков.

Ст. 127 Закона № 67-563 устанавливала, что виновными в простом банкротстве признаются коммерсанты прекратившие платежи, если: будут найдены чрезмерными их личные расходы или расходы их семьи: они пользовались средствами, полученными от фиктивных или неразумно рискованных операций; дважды уже объявлялись несостоятельными либо однажды — несостоятельными и один раз подвергались ликвидации имущества: они не вели никакой отчетности, соответствующей торговым обыкновениям; после прекращения платежей произвели выплаты одному из кредиторов в ущерб массе кредиторов.

Согласно ст. 129 коммерсанты считались виновными в злостном банкротстве, если: скрыли свою отчетность; скрыли, расточили полностью или частично свой актив; в письменной или нотариальной форме незаверенного акта либо в статьях баланса признали за собой несуществующий долг.

«Особенность французского законодательства этого периода, — отмечает А.Г.Лордкипанидзе, — состояла в том, что санкции за банкротство предусматривались в уголовном законодательстве. Тогда как диспозиции уголовно-правовых норм о банкротстве содержались в актах, регулирующих несостоятельность, т.е. в гражданском законодательстве» .

В начале 80-х годов во Франции началась работа по подготовке реформы законодательства о банкротстве, завершившаяся принятием ряда законов. Так, Законом № 83-608 от 8 июля 1983 г. была введена в УК Франции норма об организации фиктивной неплатежеспособности (ст.404-1). Новелла состояла в том, что «норма не требовала в качестве предпосылки уголовной ответственности констатации в гражданском судопроизводстве несостоятельности лица»2.

В 1985 г. был принят Закон № 85-98 о восстановлении предприятий и ликвидации их имущества в судебном порядке, который отменил Закон № 67-563 1967 г., сохранив при этом ряд его положений.

Данный Закон отказался от деления банкротства на злостное и простое, установив общую норму о банкротстве (ст. 197), закрепив при этом четыре способа совершения преступления: сокрытие активов, мошенническое увеличение пассива, подлоги в документах бухгалтерского учета или их сокрытие, неведение бухгалтерского учета.

Так, согласно статистическим данным в 1990 г. во Франции было совершено 3 492 712 преступлений, из них на долю банкротств приходилось — 2 528, что составило — 0,1 % от общего количества преступлений. В 1991 г. зарегистрировано уже 3 744 112 преступлений, из них банкротств лишь — 2084, что составляет — 0,055 %» от общего количества преступлений.

Ввиду того, что принятый в 1992 г. во Франции новый Уголовный кодекс не содержит норм о банкротстве, Закон № 92-1336 от 16 декабря 1992 г. поместил нормы о банкротстве в вышеупомянутом Законе о несостоятельности № 85-98 от 25 января 1985 г.

УК Франции (в редакции Закона № 92-685 от 22 июля 1992 г.) содержит ст. 314-7., предусматривающую ответственность за организацию фиктивной неплатежеспособности. Данная статья воспроизводит с незначительными изменениями ст. 404-1 старого кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 314-7. УК Франции «действия должника, даже до вынесения судебного постановления, констатирующего его задолженность, по организации или увеличению своей неплатежеспособности либо путем увеличения своих обязательств или уменьшения своих активов, либо путем уменьшения или сокрытия всех или части своих доходов, либо путем сокрытия некоторого своего имущества с тем, чтобы уклониться от исполнения наказания имущественного характера, объявленного судебным учреждением по уголовным делам, или, по делам о деликтах, квазиделиктах и алиментах, объявленных судом по гражданским делам, наказывается тремя годами тюремного заключения и штрафом в 300 000 франков» .

Часть 2 ст. 314-7. УК Франции предусматривает ответственность официального или фактического руководителя юридического лица за организацию или увеличение его неплатежеспособности в условиях, определенных в ч. 1, с тем, чтобы избежать денежных обязательств, следующих из обвинительного приговора, объявленного по уголовному делу, делам о деликтах или квазиделиктах.

Часть 1 ст. 314-8. УК Франции указывает, что лицо, осужденное в качестве соучастника деяния, определенного в ст. 314-7, несет солидарную ответственность, в пределах своего капитала или рыночной стоимости имущества, полученного бесплатно или за плату, по денежным обязательствам, следующим из обвинительного приговора, от исполнения которого хотел уклониться исполнитель данного деяния.

О преступлениях в сфере банкротства

Дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее социально значимых категорий дел. Во-первых, наблюдается резкое увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых арбитражными судами в странах СНГ. К примеру, если в 1996 г. в арбитражные суды РФ поступило 3740 заявлений о признании должников банкротами, в 1997 г. — 5687, то в 1998 г. — 12 781 заявление. Причем если в 1998 г. в производстве арбитражных судов РФ находилось 8337 дел о несостоятельности (банкротстве), то по состоянию на 1 июля 1999 г. — уже 12 434 дела, т.е. их количество увеличилось практически на 50%. В 1998 г. поступило 151 заявление о признании банкротами градообразующих предприятий. Более современная ситуация в Российской Федерации в отношении банкротства характеризуется следующими данными (рис.1.1).

Впервые о преступлениях, связанных с банкротством коммерческих структур, заговорили еще в 90-х годах. Из-за изменения структуры собственности, передела имущественных прав, возникло огромное количество компаний, которые действительно нуждались в процедуре банкротства, а также предприятий, признанных неплатежеспособными.
В случае с фирмами 90-х, такие мероприятия зачастую выполнялись намеренно, с целью передачи права собственности на компанию другим собственникам. После смены фактических владельцев компании (вся процедура заняла около 10 лет), пришло время для реализации регулирования таких процессов.

Интересно! Так, впервые дела о фиктивном банкротстве стали рассматриваться только в 2000-х годах и до сих пор носят скорее эпизодический, а не постоянный характер.

Преступления, связанные с банкротством

Как показывает статистика, неправомерные действия при банкротстве, а именно возможность избежать уплаты задолженности по существующим обязательствам в случае признания компании банкротом, — это сильное искушение для некоторых предпринимателей.
Потенциально, объявление банкротства может стать основанием для списания имеющихся задолженностей, не уплаченных налоговых сборов.

Но стоит помнить о том, что такие последствия возможны только в тех случаях, когда в ходе арбитражной проверки не будет выявлено того, что предприниматель работал с нарушениями норм законодательства.

Любые действия владельца компании или управляющего, которые направлены на возможность обогащение за счет попытки утаить обязательные платежи благодаря признанию банкротства, считаются преступлениями.

Ответственность за такие противоправные деяния напрямую зависит от степени доказанного ущерба.

Впервые о преступлениях, связанных с банкротством коммерческих структур, заговорили еще в 90-х годах. Из-за изменения структуры собственности, передела имущественных прав, возникло огромное количество компаний, которые действительно нуждались в процедуре банкротства, а также предприятий, признанных неплатежеспособными.
В случае с фирмами 90-х, такие мероприятия зачастую выполнялись намеренно, с целью передачи права собственности на компанию другим собственникам. После смены фактических владельцев компании (вся процедура заняла около 10 лет), пришло время для реализации регулирования таких процессов.

Интересно! Так, впервые дела о фиктивном банкротстве стали рассматриваться только в 2000-х годах и до сих пор носят скорее эпизодический, а не постоянный характер.

Методики расследования преступлений связанных с банкротством

Для подтверждения истинного банкротства суд назначает . Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.

Диагностика преступлений при банкротстве основывается:

• на методах экономического анализа;
• на ;
• на проверках аудиторов.

При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.

В первую очередь изучаются следующие бумаги:

• учредительная документация;
• финансовая отчетность;
• заключенные договора;
• перечни дебиторов и кредиторов;
• справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
• иные бумаги по ФХД должника.

При фиктивном банкротстве перед следствием стоит задача доказать наличие сговора и выяснить, как взаимосвязаны лица, участвующие в сделке. Реализация признается недействительной, активы возвращаются собственнику и распродаются. За счет вырученных средств полностью или частично погашается задолженность перед кредиторами.

Похожие записи:

• Техосмотр нового автомобиля. Правила 2022
• Варианты получить прописку, если нет жилья
• Что делать если приходит налог на проданную машину ?!