Как заполнить уведомление о переходе на УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уведомление о переходе на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Это значит потерять право применять этот спецрежим и автоматически перейти на ОСНО. С первого дня квартала, в котором право утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчеты, предусмотренные для общего режима.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Что лучше выбрать ИП или ООО

Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.

Читать статью Как выбрать систему налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения. Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения. При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

• частных пенсионных фондов
• банков
• нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
• ИП, выбравших ЕСХН
• ломбардов
• бизнесменов, работающих с ценными бумагами
• бюджетных организаций и казенных учреждений
• иностранных предпринимателей
• МФО
• негосударственных компаний по подбору персонала
• предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
• фирм, осуществляющих страхование
• бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
• компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

При регистрации ИП одновременная подача заявления на переход на УСН

Для перехода на упрощенку необходимо заполнить заявление по форме № 26.2-1 и подать в налоговую инспекцию в одно время с набором документов на постановку регистрационного учета ИП. Или подать заявление в течение одного месяца (т.е. 30 дней) после учетной регистрации в инспекции.

Вы упустили время для подачи заявления, то можно воспользоваться правом подачи уведомления с октября по декабрь данного года. Документ-заявление предоставляется в налоговую через документооборот электронный или лично ИП (возможно представитель ИП с доверенностью).

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2022 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая 2022 года, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2022.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

• При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
• В течение 30 дней после регистрации общества;
• До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Представление заявления не по форме

Отказ налогового органа в применении обществом УСН в связи с тем, что представленное заявление о переходе на указанную систему налогообложения было составлено не по форме, утвержденной МНС России, признан незаконным, поскольку приказ МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495, которым утверждена форма данного заявления, носит для налогоплательщиков рекомендательный характер.

Такой вывод можно сделать из Постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2004 по делу № А42-5179/04-28.

По мнению налоговой инспекции, Общество не подтвердило свое право на применение УСН, поскольку представлено заявление в произвольной форме не содержит сведений о численности работников, стоимости амортизируемого имущества, а также не указаны дата, с которой налогоплательщик переходит на применение упрощенной системы налогообложения, и выбранный объект налогообложения.

Кроме того, в уставе заявлен такой вид деятельности как операции с ценными бумагами, в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ профессиональные участники рынка ценных бумаг не вправе применять УСН.

Инспекция также ссылалась на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 31 НК РФ в целях реализации положений главы 26.2 НК РФ приказом МНС Росси от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495 утверждена форма заявления о переходе на УСН, однако Общество такого заявления в Инспекцию не представило.

Таким образом, основанием для отказа в применении Обществом УСН послужила подача налогоплательщиком названного заявления не по установленной форме.

Рассматривая материалы дела, суд кассационной инстанции посчитал, что глава 26.2 НК РФ не предусматривает подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН по форме, утвержденной Минфином России.

При этом суд правомерно указал на то, что приказ МНС России, которым утверждены формы документов, в том числе и форма заявления о переходе на УСН, носит для налогоплательщиков рекомендательный характер.

Суд кассационной инстанции отклонил и довод жалобы Инспекции об отсутствии в поданном Обществом заявлении сведений о численности работников заявителя, стоимости амортизируемого имущества, а также отсутствии даты, с которой налогоплательщик переходит на применение УСН, и выбранного объекта налогообложения,

Выдержка из документа «поскольку такие сведения содержатся в документах, представленных для регистрации его в качестве юридического лица. Ссылка Инспекции на Устав Общества, в котором одним из видов его деятельности указаны операции с ценными бумагами, судом кассационной инстанции также не принимается, поскольку этот довод не являлся причиной отказа налогоплательщику в применении упрощенной системы налогообложения, указанной в оспариваемом уведомлении. Кроме того, указание в Уставе какого-либо вида деятельности не означает, что юридическое лицо обязательно будет осуществлять эту деятельность». Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным. В 2019 году 31 декабря — рабочий вторник. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2020 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет. Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год. Заявление на УСН: образец заполнения Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением. В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика. Также при написании заявления на упрощенку в 2019-2020 годах нужно указывать: какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ); каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2019-2020 годах это 112,5 млн руб.); какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.). Переход на УСН с ОСНО Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств. Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится. Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере. В 2018 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 118 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 18 000 рублей. На конец 2017 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом: 18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля. В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2017 года): Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку; Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы. Переход на УСН при регистрации компании Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела. Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. В уведомлении указываются: код организации-налогоплательщика; ИНН организации; наименование ООО; дата постановки на учет; выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»; остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года. Порядок учета внеоборотных активов при переходе на УСН Вариант перехода на УСН Порядок отражения в налоговом учете на дату перехода Нормативная база Переход с общей системы налогообложения на УСН "доходы минус расходы" остаточную стоимость внеоборотных активов, которые были оплачены еще до применения УСН, отражают в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ Пункт 2.1 ст. 346.25 НК РФ, Определение ВАС РФ от 27.10.2008 N 13621/08 Переход с ЕНВД на УСН "доходы минус расходы" остаточную стоимость внеоборотных активов, образовавшуюся еще до применения УСН, отражают в виде разницы между ценой приобретения и суммой амортизации, начисленной по бухгалтерскому учету за период нахождения на ЕНВД Пункт 2.1 ст. 346.25 НК РФ Переход с ЕСХН на УСН "доходы минус расходы" Отражают остаточную стоимость приобретенных внеоборотных активов за вычетом расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ, за период применения ЕСХН Пункт 2.1 ст. 346.25 НК РФ Смена объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не определяют Пункт 2.1 ст. 346.25 НК РФ Похожие записи: Какие документы нужны для страхования автомобиля Размер пенсии по инвалидности в 2023 году Сколько платят за донорство крови 2024 Пермь