Какова ответственность генерального директора ООО за долги?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова ответственность генерального директора ООО за долги?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Гражданском кодексе, в ст. 399 прописаны общие основания. Фактически на практике их можно применить в отношении директора, только если заключен договор поручительства. Однако в этом же нормативном акте отражена обязанность управленца действовать в интересах компании. Более детальная регламентация субсидиарной ответственности директоров и учредителей прописана в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Обязательное условие – признание действий директора неразумными и такими, которые привели к долгам фирмы. Самые распространенные основания связаны с признанием ООО банкротом. Причины возникновения рисков самые разнообразные: утрата бухгалтерской документации, заключение невыгодных сделок, умышленное доведение компании до финансовой несостоятельности. Практика показывает, что субсидиарная ответственность генерального директора чаще всего наступает в таких категориях дел, как банкротство юридического лица. Инициаторами выступают налоговые органы, арбитражные управляющие и кредиторы. Это подчеркивает важность юридического сопровождения процедуры банкротства и делегирование задач профессионалам.

Административная и уголовная ответственность директора

Оба этих вида не случайно объединены в один раздел. Часто речь идет об одних и тех же нарушениях, а применяемая ответственность зависит от масштаба противоправных действий и наличия отягчающих обстоятельств.

Работа без регистрации при небольших оборотах наказывается штрафом в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Если же доход превысил 2,25 млн. руб., то такая деятельность уже квалифицируется, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). В этом случае руководитель организации может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 5 лет.

За небольшие налоговые нарушения ген. директор организации может быть в худшем случае оштрафован на сумму до 20 тыс. руб. или дисквалифицирован на срок до 2 лет (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). Уголовная ответственность применяется, если сумма недоимки превысила 5 млн руб. за три года или 15 млн руб. единовременно (ст. 199 и 199.1 УК РФ). В этом случае сумма штрафа может достигнуть 500 тыс. руб., срок дисквалификации – 3 лет, а лишение свободы — 6 лет.

Выше рассказывалось о взыскании с руководителя организации долгов при банкротстве. Но если убытки кредиторов превысили 2,25 млн. руб., то к руководителю могут быть применены и уголовные санкции (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Эти статьи УК РФ предусматривают штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет.

За незначительные нарушения трудового права в большинстве случаев руководителю грозит административная ответственность. Например, за просрочку по зарплате на несколько дней штраф составляет до 20 тыс. руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП). Но если зарплата не выплачивается более двух месяцев полностью или более трех месяцев – частично, то нарушение уже квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ. Санкции по ней предусмотрены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб., лишения свободы на срок до 5 лет и дисквалификации на тот же срок.

ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
2. Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
3. После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
4. В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
   • Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
   • Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
   1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
   2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
   3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
   4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
   5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

   Основания привлечения директора к ответственности

   

   Ответственность за недобросовестные действия

   Учредитель и директор как субсидиарные должники становятся таковыми не по умолчанию, а нарушая принцип разумного и добросовестного поведения в управлении ООО. За счет виновного лица возмещаются убытки, причиненные неразумностью и недобросовестностью действий. Это часто случается, если:

   • директор и учредитель – один и тот же человек;
   • такие лица голосовали на общем собрании за решения, которые привели к деструктивным процессам в компании;
   • учредитель владеет свыше чем половиной доли и фактически определяет вектор развития компании;
   • учредитель или участник единолично принимает все решения по обществу.

   В каких ситуациях можно переложить ответственность на бывшего директора компании-банкрота?

   Первостепенная причина — это невозможность погасить долги перед кредиторами.

   Ответственность наступает, если накопившиеся долги являются «рукотворными» и образовались вследствие определенных действий либо бездействий директора (ст.61.12 Закона №127-ФЗ).

   Важно знать, что эти действия либо бездействия должны быть совершены в пределах 10 лет.

   Второй причиной является неподача заявлений (несвоевременная подача) о банкротстве в суд.

   Такая обязанность возникает у директора, если, объективно оценив финансовое положение компании, он понимает, что не сможет рассчитаться по долгам с кредиторами (п.1 ст.61.12 Закона №127-ФЗ).

   И третья причина — нарушение процедурных моментов при банкротстве (п.2 — п.3 Закона №127-ФЗ).

   Например, директор не предпринял никаких мер для того, чтобы оспорить необоснованные требования кредиторов либо подал заявление в суд о банкротстве при имеющейся возможности компании погасить долги.

   Категории директоров компаний

   Многие менеджеры среднего звена стремятся занять должность директора. Для них это вершина карьерного роста и особый уровень полномочий: от расстановки стратегических приоритетов и принятия единоличных решений, до управления персоналом организации.

   Руководителей компании принято разделять на следующие категории:

   • Единственный собственник, учредитель организации или соучредитель ООО или АО, который владеет контрольным пакетом акций.
   • Соучредитель организации, не владеющий основной долей в уставном капитале ООО или нужным количеством акций в АО. У него нет права решающего голоса на общем собрании участников ООО или акционеров.
   • Наемный директор, не владеющий акциями компании и не являющийся соучредителем.

   Категории руководителей компании отличаются тем, какую директор несет ответственность. Собственник организации или акционер, владеющий контрольным пакетом акций, не может быть уволен. Кроме того, он не несет гражданско-правовую ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации по его вине.

   Уголовная ответственность генерального директора компании

   К видам ответственности директора относится и уголовная. Эта персональная мера применяется в серьезных случаях, которые предусмотрены законодательством РФ. К уголовно-наказуемым деяниям относятся:

   • полная задержка выплаты зарплаты на срок более 2 месяцев или частичная — на срок более 3 месяцев (ст. 145.1 УК РФ);
   • отмывание денег (ст. 174 УК РФ);
   • преднамеренное банкротство (ст. 197 УК РФ);
   • несанкционированное правообладателем использование материалов, защищенных авторским правом (ст. 146 УК РФ);
   • разглашение информации, составляющей коммерческую тайну организации (ст. 183 УК РФ);
   • другие уголовно наказуемое деяния, предусмотренные Уголовным кодексом РФ.

   Важно! В ряде случаев на квалификацию деяния по УК РФ влияет размер убытка, который причинен директором организации своими действиями или бездействием.

   Кроме того, не всегда негативные последствия возникают вследствие неправомерных решений руководителя. Например, факт злого умысла зависит от осведомленности директора о той или иной информации, которая могла повлиять на принятие управленческого решения. Именно поэтому в ходе судебных разбирательств устанавливаются целенаправленные неправомерные действия. Это важно для привлечения директора к ответственности из-за материального ущерба организации.

   Обратите внимание, что применение определенной меры ответственности директора не исключает наказания в рамках других видов правонарушений.

   Коротко о самом законе

   Изменения в положения «Об обществах с ограниченной ответственностью» были внесены Федеральным законом от 28.12.2016 года №488-ФЗ, который добавил п.3.1, в котором имеется формулировка о том, что, если неисполнение обязательств общества обусловлено тем, что лица действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

   Несмотря на то, что указанный пункт был введен в 2016 году, действовать он стал только с 30.07.2017 года. Т.е. если компанию исключили из ЕГРЮЛ 29.07.2017, то привлечь генерального директора или учредителей не получится.

   [faqs filter=»nedeystvuyushhaya-ooo» style=»toggle»]

   Материальная ответственность директора за налоговые правонарушения

   Директор обязан действовать в интересах возглавляемой им организации добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ). В противном случае по требованию организации или ее учредителей директор должен возместить убытки, причиненные допущенным нарушением.

   В этих случаях директор несет материальную ответственность перед организацией за убытки, причиненные его виновными действиями или бездействием, если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами (п. 2 ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

   По делу о взыскании убытков организация должна доказать в совокупности следующие обстоятельства:

   • директор не исполнял или ненадлежащим образом исполнял возложенные на него обязанности;
   • наличие причинно-следственной связи между причиненными организации убытками и нарушением обязательств со стороны директора;
   • размер понесенных убытков.

   Дисциплинарная ответственность директора за налоговые правонарушения

   Если в число должностных обязанностей директора организации входит строгое соблюдение требований законодательства, в том числе и налогового, то совершение налогового правонарушения является достаточным основанием для его привлечения к дисциплинарной ответственности (п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).

   Дисциплинарная ответственность – это ответственность директора перед самой организацией (работодателем) за неисполнение или ненадлежащее исполнение по его вине возложенных на него обязанностей. Данная ответственность заключается в наложении на директора взыскания в виде замечания, выговора или увольнения (ст. 192 ТК РФ).

   Вопрос о привлечении директора к дисциплинарной ответственности за совершенные по его вине налоговые нарушения находится исключительно в компетенции самого работодателя.

   При этом дисциплинарное взыскание за совершение налоговых нарушений в любом случае будет признаваться обоснованным, если в трудовом контракте директора закреплена обязанность по соблюдению действующих норм налогового законодательства.

   При наложении таких взысканий работодатель должен учитывать ряд ограничений, установленных нормами ТК РФ. В частности, дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников (ст. 193 ТК РФ).

   Применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине, не допускается. При этом за каждый дисциплинарный проступок (налоговое правонарушение) может быть применено только одно дисциплинарное взыскание (ч. 5 ст. 193 ТК РФ).

   

   О личном банкротстве замолвите слово

   С октября 2015 года запущено банкротство физических лиц. Благодаря чему, при невозможности (или недостаточности) взыскания чего-либо с руководителей и учредителей в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности, есть все шансы что-то заполучить через их личное банкротство.

   Формулировка судов на этот случай такая: задолженность физического лица, возникшая в результате привлечения его к субсидиарной ответственности перед кредитором обанкротившейся компании, является денежным обязательством и может служить основанием для возбуждения в отношении физического лица процедуры банкротства.

   В связи с этим контролирующим лицам компаний — «банкротов» стоит опасаться возбуждения в отношении них процедуры банкротства, если:

   • размер долга в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности превышает 500 тысяч рублей;
   • и они не могут его погасить в течение 3-х месяцев со дня вступления в силу решения суда о привлечении их к субсидиарной ответственности.

   Субъект: директор и контролирующие лица.

   Ответственность: по долгам организации в случае отсутствия у ее имущества.

   Чем предусмотрена: п.5, 5.7, 5.8 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции Закона № 448-ФЗ от 28 декабря 2016 г.

   Теперь, развивая тему, представим, что руководитель компании-должника не подал заявление о банкротстве возглавляемой им компании и вроде бы должен нести ответственность. Но кредиторы как ни старались, возбудить процедуру банкротства не смогли. Например, заявление было возвращено судом в связи с отсутствием средств для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства. Есть такое основание у суда. Или, скажем, производство по делу о банкротстве прекращено по тем же основаниям и привлечь директора к ответственности не успели.

   Как быть кредиторам в таком случае? Неужели директор уйдет невредимым? До конца июня 2017 года так и будет. Однако летом текущего года у кредиторов и уполномоченных органов появляется возможность привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности вне рамок процедуры банкротства. Представители ФНС, «потирая руки», уже заявили, что такой подход позволит в «два-три раза снизить количество неэффективных процедур банкротства».

   Заявление о привлечении директора к субсидиарной ответственности в данном случае:

   • подается в арбитражный суд, прекративший производство по этому делу (вернувший заявление о признании должника банкротом);
   • рассматривается в исковом порядке;
   • может быть подано в течение трех лет со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о наличии основания для подачи такого заявления.

   Субсидиарная ответственность директора по долгам.

   Для начала вспомним значение этого понятия. На основании ст. 399 ГК РФ, субсидиарной называют дополнительную ответственность иных лиц, помимо главного должника. Если рассматривать ее в данном контексте, то она предполагает необходимость погашения задолженности контролирующими лицами, если предприятие не способно сделать это своими силами.

   Чтобы наступила субсидиарная ответственность директора ООО по долгам компании, нужно установить, что именно из-за его действий бизнес понес убытки. Помимо руководителя, субответственность может быть возложена на участников коллегиального исполнительного органа. Возложить ее может суд на основании иска конкурсного управляющего.

   Ответственность за задолженность фирм на руководителей, участников и других контролирующих лиц возлагают по главному критерию — если данные субъекты действовали недобросовестно и неразумно принимали решения в управлении.

   Если суд признает наличие каузальной связи между их решениями и негативными последствиями предприятия в виде убытков, то обязывает указанных лиц погашать долги, в том числе, используя собственное имущество.

   Какая ответственность предусмотрена для гендиректора?

   В зависимости от проступка и последствий ответственность подразделяется на следующие типы:

   1. Дисциплинарная. Выражается в дисциплинарных взысканиях, установленных статьей 192 ТК РФ, и налагаемых решением Совета директоров.

   2. Имущественная (иначе материальная ответственность генерального директора). Заключается в денежной компенсации ущерба и других материальных издержек, понесенных обществом в результате незаконных действий руководителя.

   3. Административная. Действия, за которые наступает эта ответственность, и виды наказаний установлены Кодексом об административных правонарушениях. Взыскание выражается как материальным, так и физическим принуждением.

   4. Субсидиарная. Если действия ген. директора привели к банкротству возглавляемой организации. Он отвечает личными имуществом и средствами.

   5. Уголовная. Применяется к руководителю за криминальные деяния.

   
   

   Похожие записи:

   • Договор купли-продажи доли (части доли) в уставном капитале ООО
   • Как рассчитать земельный налог в 2023 году
   • Как досрочно вернуть водительские права после лишения в 2023 году