Срок сдачи 2 НДФЛ за 2024 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 2 НДФЛ за 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году вступают в силу новые правила по сдаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (2 НДФЛ) за 2024 год. Они предусматривают изменения как в сроках, так и в порядке предоставления данной декларации.
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году будут разделены на несколько этапов:
- Для физических лиц, получающих доходы только после завершения финансового года, сдача налоговой декларации будет осуществляться до 1 марта 2024 года.
- Для сотрудников организаций, которые выплачивают зарплаты с использованием формы 2-НДФЛ, сдача декларации будет происходить до 30 апреля 2024 года.
- Для налогоплательщиков, предоставляющих самостоятельно заполненные декларации, сдача будет возможна в период с 1 июня по 30 июня 2024 года.
- Для предпринимателей, осуществляющих предоставление доходов от предпринимательской деятельности, сдача декларации осуществляется до 31 июля 2024 года.
Важно отметить, что несвоевременная сдача налоговой декларации может повлечь за собой различные санкции и штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все требования и соблюдать установленные сроки.
При сдаче 2 НДФЛ в 2024 году также следует обратить внимание на необходимость предоставления правильно заполненных документов и соблюдение всех требований по учету доходов и налоговых вычетов.
Какие штрафы предусмотрены при нарушении сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
В случае нарушения сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, налогоплательщикам могут быть применены следующие штрафные меры:
- Штраф в размере 5% от задолженности предусмотрен за просрочку сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) свыше 30 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 10% от задолженности возлагается в случае нарушения сроков сдачи декларации свыше 60 дней, но менее 90 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 20% от задолженности применяется при просрочке сдачи декларации свыше 90 дней, но менее 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 40% от задолженности возлагается при нарушении сроков сдачи декларации свыше 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России начисляются за каждый день просрочки сдачи декларации.
Важно отметить, что по налоговым правилам штрафы и пени могут начисляться автоматически и уплачиваться вместе с налоговыми платежами при сдаче декларации с задержкой. Перед отправкой 2 НДФЛ в 2024 году, налогоплательщики рекомендуются внимательно изучить установленные сроки и обеспечить своевременную сдачу деклараций для избежания штрафных санкций и дополнительных расходов.
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2024 года
В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 118-ФЗ «О порядке предоставления налоговых вычетов физическим лицам» и Указанием Правительства РФ от 15 февраля 2016 года № 204, сроком сдачи 2 НДФЛ за 2024 год является 30 апреля 2025 года.
Для сдачи декларации 2 НДФЛ граждане должны представить соответствующие документы, подтверждающие доходы, полученные в течение налогового периода. Такими документами могут быть трудовые договоры, справки о доходах, выписки из банковских счетов и другие документы, подтверждающие получение доходов и наличие налоговых вычетов.
Важно иметь в виду, что сдача декларации 2 НДФЛ обязательна для всех граждан, получающих доходы, в том числе и тех, у кого доходы и налоги были удержаны работодателем в автоматическом режиме.
Дедлайн сдачи декларации 2 НДФЛ за 2024 год необходимо соблюдать строго. В случае нарушения срока, гражданин может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа, а также быть обязанным уплатить дополнительные проценты за просрочку.
Кроме того, важно отметить, что сроки сдачи 2 НДФЛ могут быть изменены в случае введения соответствующих изменений в законодательство. Поэтому рекомендуется следить за актуальной информацией и внимательно отслеживать сроки для сохранения своевременности и избегания негативных последствий.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Какие штрафы предусмотрены за просрочку
В случае просрочки сдачи 2 НДФЛ за 2024 года у налогоплательщика могут быть предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки и суммы налога, подлежащей уплате.
Если налогоплательщик не сдал декларацию вовремя, но сделал это в пределах 30 дней после истечения установленного срока, то штраф составит 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на сумму налога, подлежащую уплате, за каждый день просрочки.
В случае просрочки более 30 дней, начиная со следующего дня после истечения установленного срока, штраф составит 1/130 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При этом штрафоваться будет как сумма налога, подлежащая уплате, за каждый день просрочки.
При невозможности установить сумму налога, подлежащую уплате, ввиду отсутствия декларации, штраф составит 2500 рублей.
Важно отметить, что размер штрафов может изменяться в зависимости от внесенных поправок в законодательство, поэтому рекомендуется проверять актуальную информацию и следить за обновлениями.
В каких случаях выдают справку 2-НДФЛ сотруднику
Информация о доходах работника может понадобиться многим организациям:
- коммерческим банкам — чтобы оценить платёжеспособность потенциального заёмщика при принятии решения о выдаче кредита;
- органу социальной защиты — чтобы рассчитать сумму льготы или социальной выплаты;
- судам — для решения трудовых или имущественных споров;
- будущему работодателю — чтобы знать суммы уже полученных налоговых вычетов, и т.д.
Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2022 год
Приказом ФНС России №ЕД-7-11/753@ ввели два варианта справки о доходах:
- как приложение №1 к отчёту 6-НДФЛ. Сдаётся в ИФНС по итогам года в составе 6-НДФЛ. Отдельно не используется;
- как отдельная форма КНД 170518. В Приказе ФНС идёт Приложением №4. Именно её нужно выдавать работникам.
Рекомендации по подготовке к сдаче декларации
- Внимательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации. Изучите все необходимые документы, правила и требования, чтобы корректно составить декларацию и избежать ошибок.
- Соберите все необходимые документы заранее. Убедитесь, что у вас есть все необходимые справки, выписки, договоры и другие документы, подтверждающие доходы и расходы.
- Осуществите подготовку декларации заранее. Не оставляйте заполнение декларации на последний момент. Отложившаяся работа может привести к ошибкам и срывам сроков сдачи декларации.
- Внимательно проверьте заполненную декларацию на ошибки. Перепроверьте все цифры, правильность указания данных и подписей. Не допускайте опечаток и неточностей.
- Своевременно подайте заполненную декларацию. Учитывайте сроки сдачи декларации и не оставляйте это дело на последний день. Подавайте декларацию заранее, чтобы избежать возможных проблем и штрафов.
Следование этим рекомендациям поможет упростить процесс сдачи декларации и минимизировать возможные проблемы. При соблюдении правил и требований вы сможете успешно подготовить и подать декларацию по НДФЛ вовремя.
Какие сроки действуют для сдачи
Сроки сдачи налоговой декларации по форме 2 НДФЛ за 2024 год зависят от категории налогоплательщика. Обычно физические лица, получающие доходы только из основной работы, должны подать декларацию до 30 апреля текущего года. Однако, в случае изменений в законодательстве или постановлений налоговых органов, сроки могут изменяться.
Если налогоплательщик получает доходы от разных источников (например, сдает в аренду недвижимость, имеет дивиденды или проценты по вкладам), сроки сдачи могут быть разными. В этом случае, сдача декларации производится в зависимости от итогового дохода и налоговой ставки, которая применяется к каждому конкретному источнику дохода.
Например, если сумма дохода от одного источника превышает пороговую величину 300 000 рублей, то налогоплательщик обязан представить декларацию в течение трех месяцев после окончания календарного года. В противном случае, имеется возможность подать декларацию в срок до 30 апреля текущего года.
Важно отметить, что в случае пропуска срока сдачи декларации или представления некорректной информации, налогоплательщик может быть подвержен штрафу. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с сроками и регламентом сдачи декларации и своевременно предоставить все необходимые документы и сведения.
Кто обязан сдавать справку 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Это касается тех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые выплачивают заработную плату сотрудникам. Это сказано в статьях 226 и 230 Налогового Кодекса РФ. В некоторых случаях сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно. Это касается следующих ситуаций
| В каких случаях не нужно сдавать 2-НДФЛ | Основание |
| если в течение года организация или ИП, имеющий в найме сотрудников, не выплачивали им зарплату и других начислений, которые облагаются НДФЛ. | пункт 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ. |
| ИП, нотариусам и адвокатам, ведущим свою практику | пункт 1 статьи 227 Налогового Кодекса РФ |
| при выплате необлагаемых доходов | Письмо ФНС № БС-4-11/787@ от 19.01.2017, пункт 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ |
| при выплате доходов в случаях, когда физическое лицо должно самостоятельно уплатить налог, например, при выплатах в рамках договора подряда | статьи 227, 228 Налогового Кодекса РФ |
| если были выплачены доходы, указанные в статье 226.1 Налогового Кодекса РФ | cтатья 226.1 Налогового Кодекса РФ |
| если организация купила у физического лица имущество или имущественные права, которые были его собственностью | пункт 1 cтатьи 228 Налогового Кодекса РФ |
| если организация или ИП вручали подарки физическим лицам, которые не являются сотрудниками, например, в рамках рекламных акций. При этом дарящему необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию | пункт 9 статьи 226 Налогового Кодекса РФ, пункт 5 статьи 226 Налогового Кодекса РФ |
| если организация или ИП выступают в качестве комиссионеров | пункт 1 статьи 996 Гражданского Кодекса РФ |
В общем, общее правило такое — нет дохода, при котором организация или ИП выступают в качестве налоговых агентов – нет 2-НДФЛ, поэтому «нулевые» формы 2-НДФЛ также не нужно сдавать. При реорганизации компании, сдавать за нее отчетность должен правопреемник. Это сказано в пункте 5 статьи 230 Налогового Кодекса РФ. Если вдруг у правопреемника есть свои обязательства по сдаче 2-НДФЛ, то в этом случае, он должен отчитаться и по своим обязательствам и за реорганизованную компанию. Это сказано в Письме ФНС № ГД-4-11/582@ от 17.01.2024.
Как заполнить и сдать реестр 2-НДФЛ в 2024 году
Если 2-НДЛ сдается в бумажном варианте также необходимо составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. При электронной сдаче 2-НДФЛ сдавать реестр не нужно. Реестр составляется по форме, которая находится в Приложении 1 к Порядку заполнения справок. Этот Порядок утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2024. Если в справках 2-НДФЛ указаны разные признаки, то по каждому признаку нужно будет составить отдельный реестр.
В реестре указываются следующие сведения:
- номер справки;
- наименование организации, ИП;
- номер признака;
- количество справок;
- фамилии, имена, отчества, дата рождения физических лиц, которые фигурируют в справках;
Какие последствия могут быть при несоблюдении сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году?
Несоблюдение сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году может повлечь за собой различные негативные последствия для налогоплательщика. Вот некоторые из них:
|
Штрафы и пеняльные санкции При несоблюдении сроков сдачи декларации по НДФЛ могут быть применены штрафы и пеняльные санкции. Размер штрафа определяется в соответствии с законодательством и может достигать значительной суммы. Кроме того, к основной сумме штрафа может быть добавлена пеня, которая начисляется за каждый день просрочки сдачи декларации. |
|
Потеря налоговых вычетов и льгот В случае несвоевременной сдачи декларации по НДФЛ могут потеряться различные налоговые вычеты и льготы, на которые имеет право налогоплательщик. Например, при наличии расходов на обучение или лечение, без сданной декларации налогоплательщик может лишиться возможности получить налоговый вычет по этим статьям. |
|
Увеличение риска налоговой проверки Несвоевременная сдача декларации по НДФЛ может привлечь внимание налоговых органов и увеличить риск проведения налоговой проверки. В случае выявления нарушений или ошибок в декларации, налогоплательщик может ожидать дополнительных штрафов и санкций. |
Какие преимущества есть у тех, кто сдал 2 НДФЛ в установленные сроки в 2024 году?
| 1. Приоритет в обработке декларации | Те налогоплательщики, которые сдали 2 НДФЛ в установленные сроки, получают приоритетное рассмотрение своей декларации. Это означает, что налоговая служба обработает их документы в первую очередь, что позволит быстрее получить результаты проверки и возврат налоговых переплат. |
| 2. Возможность участия в льготных программах | Некоторые государственные и муниципальные программы предоставляют льготы и субсидии только тем налогоплательщикам, которые своевременно сдали декларацию на уплату 2 НДФЛ. Участие в таких программах может значительно снизить налоговую нагрузку и увеличить размер возмещения. |
| 3. Процесс автоматического вычета | Если декларация была сдана в установленные сроки, то система автоматического вычета может примениться для расчета налогового вычета. Это означает, что налоговые вычеты будут распределены по закону и стандартам, что может упростить процесс уплаты налогов и увеличить размер возмещения. |
| 4. Снижение риска штрафных санкций | Если декларация была сдана в установленные сроки, то налогоплательщики могут избежать штрафных санкций, которые могут быть применены при несвоевременной или неправильной подаче декларации. Это позволяет сохранить свою репутацию и избежать дополнительных расходов. |
Таким образом, своевременная подача декларации по уплате 2 НДФЛ в 2024 году может принести ряд значительных преимуществ для налогоплательщика. Поэтому необходимо следить за сроками и обязательно сдавать декларацию вовремя, чтобы воспользоваться всеми предоставляемыми преимуществами.