Почтовые расходы в бухгалтерском учете какой счет
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почтовые расходы в бухгалтерском учете какой счет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 346.16 НК РФ (п. 1-18) почтовые расходы указаны как уменьшающие базу, облагаемую налогом, а в ст. 346.17 НК РФ указан порядок признания этих сумм — после оплаты (п. 2-1). Подтверждаются данные положения и письмами Минфина (например, № 03-11-11/03 от 18/01/10).
Почтовые расходы, как и иные материальные расходы в НУ, учитываются в периоде, когда они фактически имели место. Возвращаясь к примеру с конвертами, отметим, что при УСНО («доходы минус расходы») списывать стоимость конвертов по мере использования нельзя, только в момент оплаты за них. Налоговая может признать отступление от этого правила нарушением порядка признания расходов и оштрафовать фирму по ст. 120 НК РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) ».
Как списывать управленческие расходы
С 2021 года компании обязаны учитывать запасы по новым правилам, установленным ФСБУ 5/2019 «Запасы». Исключение – те, кому разрешено вести упрощенный бухучет.
По новому ФСБУ 5/2019 в себестоимость запасов не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением (созданием) запасов.
Управленческие расходы – это практически все расходы (за редкими исключениями), которые не относятся к прямым. Они относятся к косвенным расходам.
По новым правилам их нельзя относить на себестоимость продукции, а нужно признавать текущими расходами.
Исходя из того, что с 2021 года запрещено включать в себестоимость управленческие расходы, все организации (кроме тех, которые освобождены от применения ФСБУ 5/2019) обязаны применять метод учета затрат «Директ-Костинг».
Обратите внимание
Ранее была возможность списывать затраты, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», на счет 20 «Основное производство», включая таким образом управленческие расходы в состав фактической себестоимости продукции. Теперь же общехозяйственные расходы, накопленные на счете 26, на счет 20 списывать нельзя. Закрывать 26 счет нужно сразу на счет 90. Помните: списание счета 26 на счет 20 считается ошибкой, которая может существенно исказить показатели бухгалтерского учета и отчетности.
Бухгалтерская проводка: как составить и не ошибиться
Бухгалтерская запись представляет собой метод регистрации хозяйственных операций на разных счетах. Суммы при этом равные. Через любой субъект хозяйственной деятельности каждый день проходит несколько платежей и торговых операций, в их числе:
- проведение расчетов с поставщиками;
- оплата налогов;
- перечисление средств за покупку устройств;
- обеспечение транспортировки товаров.
Бухгалтерские записи также можно назвать инструментом учета доходов и расходов. Отражается финансовая деятельность с помощью двойной записи:
- Дебет содержит информацию о доходах из различных источников;
- В Кредит вносят сведения о расходах, включая выплату заработной платы, расчеты с контрагентами.
Счета по кредиту и дебету взаимосвязаны. Они представлены в единой таблице, которая также известна как корреспондентский счет.
Все значения в ведомостях должны совпадать с информацией в первичных документах. Другими словами, операции, которые нашли отражение в журналах, в обязательном порядке подтверждаются соответствующей документацией.
Различают два вида бухгалтерских записей:
- простые, в которых отражаются два счета (дебет и кредит);
- сложные ― включают более двух счетов.
Проводки используются в зависимости от торговой операции.
Делятся проводки и по характеру отражаемой информации – на реальные, условные и уточняющие. Реальные используются для отражения хозяйственных операций, например, начисления и выдачи заработной платы. Условные возникают в результате методологии учета. Но на самом деле эта операция не совершалась. Используются для переноса или уточнения показателей.
Примеров может быть несколько:
- закрытие счета реализации и определение финансового результата;
- в издержки производства включаются расходы по управлению. Последние учитываются на счете «Общехозяйственные расходы», при этом никакие хозяйственные факты не происходят.
Уточняющие проводки предполагают ведение исправительных записей, а также записей по списанию калькуляционной разности по счетам производственного процесса. Они в свою очередь делятся на две категории:
- дополнительные, которые увеличивают сумму оборота по счету, при составлении используются обычные чернила;
- сторнировочные – при подсчете итогов красная сумма вычитается, составляются чернилами красного цвета.
Пример корреспонденции двух счетов: выплачена заработная плата сотрудникам из кассы в размере 500 000 рублей. Отражается операция следующей проводкой: По дебету счета – 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», по Кредиту – 50 «Касса» ― 500 000 рублей.
Если проводки затрагивают более двух корреспондирующих счетов, их можно представить двумя способами. Может дебетоваться один счет и кредитоваться несколько. При этом общая сумма кредитуемых не отличается от суммы дебетуемого счета.
Пример:
На счет предприятия зачислена выручка в размере 100 тыс. рублей и сумма от продажи оборудования – 50 тыс. рублей:
Дебет счета 51 «Расчетные счета» ― 150 тыс. рублей;
Кредит счета 90 «Продажи» ― 100 тыс. рублей;
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», в этом случае используется субсчет «Прочие доходы» ― 50 тыс. рублей.
Сложная проводка может быть представлена и в виде двух простых:
По дебету – 51 «Расчетные счета», по Кредиту ― 90 «Продажи» ―100 тыс. рублей;
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы (субсчет «Прочие доходы»)» ― на сумму 50 тыс. рублей.
Рассмотрим еще один вариант, когда одновременно дебетуется несколько счетов и кредитуется один. В этом случае сумма дебетовых равна сумме кредитуемого.
В качестве примера:
Поступили материалы от контрагента в размере 50 тыс. рублей, а также устройство к установке на сумму 50 тыс. рублей. Сложная бухгалтерская проводка отражается следующим образом:
Дебет счета 10 «Материалы» ― 10 тыс. рублей;
Дебет счета 07 «Оборудование к установке» ― 50 тыс. рублей;
Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ― 60 тыс. рублей.
Сложная проводка может быть также представлена в виде двух простых:
По Дебету ― 10 «Материалы», по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ― 10 тыс. рублей;
По Дебету счет 07 «Оборудование к установке» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ― 50 тыс. рублей.
Сложные проводки существенно сокращают количество учетных записей, а это позволяет сократить время для выполнения функций – аналитических и учетных.
Бухгалтерские записи обязаны использовать все субъекты хозяйственной деятельности – и крупные компании, и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения. Отчетность некоторых организаций подлежит ежегодному аудиту, поэтому им очень важно следить за «порядком» в бухгалтерском учете. К ним относятся следующие категории:
- акционерные сообщества;
- страховые фирмы;
- финансовые и кредитные группы;
- компании, связанные с ценными бумагами;
- негосударственные пенсионные фонды.
Серьезные нарушения в части составления записей могут повлечь за собой применение следующих санкций:
- налоговых;
- административных;
- выплату штрафов.
Ответственность за ошибки лежит на главном бухгалтере, а также руководителе компании. При выявлении ошибки в бумагах необходимо незамедлительно их исправить, так как меры воздействий могут быть серьезными.
За причиненный ущерб ответственность перед непосредственным работодателем несет главный бухгалтер. Он выступает материально ответственным лицом. Порядок его взысканий указывается в трудовом договоре с сотрудником.
Если эта информация не отражена в договоре, по отношению к бухгалтеру могут применяться лишь взыскания, сумма которых не превышает размер его месячного заработка.
Выбор счета при учете почтовых расходов
Затраты на почту нельзя прямо отнести на себестоимость, поэтому их нужно учитывать на отдельном счете, при этом важны: вид деятельности и направление почтовых расходов: (нажмите для раскрытия)
- маркетинговые исследования – в дебет счета 26
- в других случаях – в дебет счета 44
| Торговля | Независимо от того оптовая это компания или розничная, расходы по продаже относятся к издержкам обращения и не включаются в себестоимость товара. Их собирают на счете 44 |
| Производственная деятельность | Эти расходы относятся к управленческим или общехозяйственным, учитываются на счете 26 и их можно списать на финансовый результат Расходы по реализации готовой продукции относятся к коммерческим, учитываются на счете 44 |
| Непроизводственные компании, кроме торговых (брокерские, дилерские компании и т.д.) | Информация о расходах относится к основной деятельности, поэтому используется счет 26 |
| Торгово-производственная деятельность | Выбор счета производится самостоятельно |
Учет почтовых расходов должен быть закреплен в учетной политике и рабочем плане счетов. Затраты, которые учитываются в составе почтовых, должны быть обязательно связаны с реализацией для цели включения расходов на продажу.
Учет почтовых расходов по выплате дивидендов
АО могут использовать почтовые переводы для перечисления дивидендов акционерам. Такие расходы не относятся к затратам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, не являются деятельностью, направленной на получение дохода, т.к. их выплачивают из чистой прибыли, значит за счет чистой прибыли и должны покрываться почтовые расходы.
Затраты, связанные с информированием акционеров, входят в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль. Пои принятию затрат по уменьшению налогооблагаемой базы ситуация аналогична как и с выплатой дивидендов по почте.
Подтверждением расходов организации на услуги почтовой связи при оплате наличными денежными средствами наряду с кассовыми чеками могут служить и бланки строгой отчетности.
Советник государственной гражданской службы РФ II класса Я.Я. Хомец
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Можно ли отнести выполнение работ по доставке документов от контрагента посредством транспортно-экспедиционной компанией на почтовые расходы и на каком счете их следует учитывать? (нажмите для раскрытия)
Ответ: Эти расходы организация вправе отнести на почтовые и отразить их на счете 44 т.к. это связано с реализацией.
Вопрос №2: Как учитываются марки для любой формы почтовых отправлений?
Ответ: В бухучете стоимость приобретенных марок учитывают в составе управленческих расходов (счет 26 или счет 44) только после их использования при отправлении. Марки нужно учесть как самостоятельный актив, если они приобретены по отдельной накладной и до списания на расходы отражаются по счету 50 субсчет «Денежные документы». При наклеивании марок почтой, отправитель оплачивает почтовую услугу и отражает почтовые расходы полностью (по счету 26 или 44).
Документальное оформление учета почтовых марок
Цитата:Каким должен быть отчет за почтовые марки, выдаваемые в кассе предприятия (канцелярии) для отправки корреспонденции? Нужно ли составлять авансовый отчет за марки, приобретаемые предприятием по безналичному расчету?
На вопрос отвечает Бикбаева В.А., эксперт журнала
Прежде всего напомним, что согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Почтовые марки относятся к категории денежных документов. Бухгалтер должен списать стоимость таких документов только после подтверждения факта их использования.
Денежные документы хранятся в кассе организации, следовательно, их поступление и выбытие оформляются выпиской приходных (форма № КО-1) и расходных (форма № КО-2) кассовых ордеров. Отвечает за движение и сохранность документов кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Вследствие удовлетворения письменного заявления сотрудника с визой руководителя о предоставлении ему почтовых марок для осуществления отправки корреспонденции ответственность за данные материальные ценности несет уже этот сотрудник – подотчетное лицо. Для подтверждения использования почтовых марок оно должно подготовить авансовый отчет по форме № АО-1, которая содержится в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 г. № 55.
Если почтовые марки используются при отправке корреспонденции заказным письмом, к авансовому отчету работники прилагают соответствующие квитанции, полученные в почтовом отделении, принявшем данные письма по почтовому списку. При этом обратите внимание, что в авансовом отчете указывается номер квитанции, который располагается рядом с датой выдачи этого документа.Почтовый список остается у подотчетного лица (в службе ДОУ) и в бухгалтерию может не сдаваться, номера почтовых отправлений отражаются в квитанции (в случае большого числа отправлений фиксируются номер первого и последнего из них по списку).
В том случае, когда корреспонденция отправляется простым письмом, в качестве документа, подтверждающего расходование почтовых марок, может выступить отчет о расходе знаков почтовой оплаты.
Установленной формы такого отчета не существует. Его составляет и подписывает сначала лицо, ответственное за марки, потом его непосредственный руководитель, а утверждает руководитель организации. Обратите внимание: в этом документе фигурируют все марки, полученные, израсходованные и оставшиеся на конец месяца (и те, что были наклеены на заказные отправления, на которые у вас есть почтовые квитанции, и те, что были отправлены как простые письма).
То, что мы в просторечье называем «почтовые марки», имеет официальное название – «знаки почтовой оплаты». Именно под таким, более длинным названием они и должны проходить во всех оформляемых документах.
Далее проверенный бухгалтерией авансовый отчет с прикрепленными подтверждающими документами (квитанциями и / или отчетом о расходе почтовых марок и конвертов) должен быть утвержден руководителем организации или уполномоченным на это лицом, для чего в верхней части лицевой стороны бланка авансового отчета предусмотрен соответствующий реквизит. После утверждения документ принимается к учету для списания использованных марок с подотчетного лица. Остаток неизрасходованных марок приходуется в кассу.
Отталкиваясь от вышесказанного, сформулируем четкий ответ на заданный вопрос. Авансовый отчет о расходе полученных в своей бухгалтерии марок составлять в любом случае придется. Разница заключается лишь в том, какие подтверждающие документы вы к нему приложите (квитанции, полученные на почте, или собственноручно составленный отчет о расходовании марок).
Кроме того, распространена и иная ситуация, когда сотруднику службы ДОУ выдаются не марки (ранее купленные оптом), а наличные для оплаты услуг почты. В этом случае подотчетное лицо также должно будет составить авансовый отчет и отчитаться за расход полученных денег, чтобы эти «висящие на нем» подотчетные суммы были с него «сняты».
Следует обратить внимание, что периодичность составления авансового отчета утверждается учетной политикой организации. В рассматриваемом примере мы исходили из того, что согласно учетной политике авансовый отчет подотчетное лицо обязано готовить один раз в месяц.
Ответы на распространенные вопросы Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение экономической выгоды, которая может быть реализована посредством разнообразных законных способов и в связи с этим могут возникать дополнительные расходы в виде почтовых расходов. Ведь несмотря на широкое использование новых технологий многие организации остаются сторонниками обычных способов почтовой рассылки как со стороны рассылки, так и со стороны получения.
Затраты, понесенные при использовании почтовых услуг, имеют такую особенность, как обоснованность, причем документально подтвержденную. Учет осуществляется на отдельном счете: 44 или 26. Рассмотрим как выбрать счет по расходам на почту и их учет. Нормативное регулирование учета почтовых расходов Приказ Минфина России от 29. Их собирают на счете 44 Производственная деятельность Эти расходы относятся к управленческим или общехозяйственным, учитываются на счете 26 и их можно списать на финансовый результат Расходы по реализации готовой продукции относятся к коммерческим, учитываются на счете 44 Непроизводственные компании, кроме торговых брокерские, дилерские компании и т.
Информация о расходах относится к основной деятельности, поэтому используется счет 26 Торгово-производственная деятельность Выбор счета производится самостоятельно Учет почтовых расходов должен быть закреплен в учетной политике и рабочем плане счетов. Затраты, которые учитываются в составе почтовых, должны быть обязательно связаны с реализацией для цели включения расходов на продажу.
В большинстве случаев плата вносится вперед за несколько месяцев, которая учитывается как предоплата. Платеж осуществлен единовременно наличными деньгами подотчетным лицом в сумме 10620 руб.
Организацией используется метод начисления. В организации сделаны такие проводки: Операция.
Краткая история учета непроизводственных расходов
До 1 января 2015 года, в НКУ содержалась четкая норма, которая запрещала включать непроизводственные затраты (затраты не связанные с получением прибыли или дохода) в расходы предприятия в налоговом учете. Это правило так сильно засело в сознании современных украинских бухгалтеров, что некоторые из них до сих пор с опаской относятся ко всем подобным затратам и полностью их исключают из налогового учета предприятия и по сей день.
С 1 января 2015 года ситуация кардинально изменилась. Во-первых, из НКУ полностью исчезли все специальные нормы, которые регулировали налоговый учет непроизводственных затрат (за небольшими исключениями, о которых мы обязательно расскажем). Во-вторых, основой для налогового учета предприятий, стал бухгалтерский учет.
Выплата по исполнительным листам
Программа «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» предназначена для расчета зарплаты и регистрации ее выплаты работникам. В ее функции не входит отражение перечисления денежных средств контрагентам. Поэтому в системе отражается только факт удержания из зарплаты работника сумм по исполнительным документам и почтовых сборов. Факт же выплаты алиментов лежит за пределами функционала программы — это событие должно быть отражено в бухгалтерской программе.
Для того чтобы суммы, удержанные из заработка плательщиков алиментов, успешно достигли своих получателей, бухгалтеру по расчету заработной платы необходимо предоставить в финансовый отдел бухгалтерии организации данные о том, кому, куда и на какую сумму нужно перечислить денежные средства.
Что такое почтовые расходы?
- Почтовые услуги – оплата за услуги по отправке и доставке писем, пакетов, посылок и других почтовых отправлений.
- Упаковка и материалы – затраты на покупку упаковочных материалов, таких как конверты, пакеты, коробки, клей и другие материалы, необходимые для подготовки почтовых отправлений к доставке.
- Отправительские марки – стоимость марок или специальных марок, которые приклеиваются на почтовые отправления в качестве оплаты за услуги почты.
- Дополнительные услуги – стоимость дополнительных услуг, таких как страхование почтовых отправлений, ускоренная доставка, отслеживание отправлений и другие опции, предоставляемые почтовым оператором.
- Невозвратные расходы – это затраты, которые не могут быть взяты на возврат и относятся к почтовым отправлениям, которые были возвращены отправителю по каким-либо причинам.
Почтовые расходы являются обязательной составляющей бюджета многих организаций, особенно когда речь идет о бизнесе, связанном с интернет-торговлей. Оптимизация и контроль почтовых расходов являются важными задачами для сокращения издержек и увеличения эффективности работы.
Оплата услуг по пересылке
Оплата услуг по пересылке может быть произведена как за услуги внутри страны, так и за международную пересылку. При этом, организация должна иметь документальное подтверждение расходов, такие как квитанции, счета и договоры.
Получение квитанций или счетов от почтовой организации является основным доказательством произведенных расходов на пересылку. В этих документах должны быть указаны даты, суммы оплаты, а также информация о пересылаемых почтовых отправлениях.
| Дата | Сумма оплаты | Описание |
|---|---|---|
| 01.01.2022 | 1500 | Пересылка документов внутри страны |
| 15.02.2022 | 2500 | Международная пересылка посылки |
Также следует отметить, что налоговый учет расходов на пересылку осуществляется на основании принципа оказания услуги и ее оплаты. Это означает, что расходы за пересылку должны быть учтены в тот период, когда услуга была реально оказана и оплачена.
Важно отметить, что организация должна быть внимательна при учете расходов на пересылку, чтобы избежать возможных ошибок в налоговом учете. Для этого рекомендуется вести учет расходов на почтовые услуги отдельно и документально подтверждать каждую оплату.
Страхование отправлений
Организации, осуществляющие почтовые услуги, имеют возможность страховать отправления, предоставляемые ими своим клиентам. Для этого они заключают договоры со страховыми компаниями, которые готовы выплатить компенсацию в случае утраты или повреждения отправления.
Стоимость страхования зависит от стоимости отправления и дополнительных услуг, предоставляемых почтовой организацией. Обычно страховая стоимость составляет некоторый процент от стоимости отправления.
В налоговом учете страхование отправлений относится к расходам по обычному хозяйственному договору. Это означает, что расходы на страхование можно учесть в составе прочих операционных расходов.
При учете расходов на страхование отправлений необходимо учитывать следующие моменты:
- Страховые премии подлежат учету в месяце их начисления;
- При учете страховых расходов необходимо указывать номер и дату документа, подтверждающего страхование;
- При оплате страховых премий необходимо учитывать налог на добавленную стоимость.
Документы, относящиеся к почтовым расходам
Почтовые расходы представляют собой затраты организации на пересылку писем, документов и товаров по почте. Для учета этих расходов используются следующие документы:
Почтовые квитанции — документы, выдаваемые почтовыми операторами при приеме и отправке почтовых отправлений. Квитанции содержат информацию о весе и стоимости пересылаемых товаров.
Счета на оплату почтовых услуг — документы, выставляемые почтовыми операторами для оплаты услуг по пересылке почтовых отправлений. Счета содержат информацию о дате, сумме и реквизитах оплаты.
Акты выполненных работ — документы, выставляемые почтовыми операторами после выполнения услуги по пересылке почтовых отправлений. Акты содержат информацию о выполненных работах, их стоимости и подписях ответственных лиц.
Договоры на оказание почтовых услуг — юридические документы, заключаемые между организацией и почтовым оператором для определения условий и порядка пересылки почтовых отправлений. Договоры содержат информацию о стоимости услуг, сроках и ответственности сторон.
Для правильного учета почтовых расходов необходимо сохранять все указанные документы и использовать их при формировании финансовой отчетности и налоговой отчетности организации.
Основные счета учета для списания почтовых расходов
При учете почтовых расходов в бухгалтерии необходимо правильно определить счета, на которые будут списываться эти расходы.
Основными счетами учета для списания почтовых расходов являются:
Счет 26 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Этот счет используется для учета расходов, связанных с услугами почтовой доставки, оплатой почтовых услуг, арендой почтовых ящиков и тому подобным операциям
Счет 25 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если почтовые расходы связаны с оплатой труда сотрудников, то они списываются на этот счет.
Счет 44 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Некоторые почтовые расходы, например, оплата сувениров или сувенирной продукции для почтовых отправлений, могут быть списаны на счет 44.
Счет 90 «Прочие доходы и расходы». В случае, если почтовые расходы не относятся к вышеуказанным категориям, их можно списать на счет 90.
Перед началом списания почтовых расходов необходимо уточнить учетную политику организации и получить указания от главного бухгалтера или финансового директора.
Важность правильного учета почтовых расходов
Кроме того, многие компании используют почту для получения и оплаты счетов, отправки и получения писем с клиентами и партнерами. Почтовые расходы могут составлять значительную часть бюджета компании, особенно если она активно работает с клиентами и партнерами в других странах.
Именно поэтому важно правильно учитывать почтовые расходы в бухгалтерии компании. Ведь эти расходы могут относиться как к операционным расходам, так и к расходам на доставку товаров или услуг. Неправильное учет списания почтовых расходов может привести к искажению финансовых показателей и неправильному расчету прибыли компании.
Если почтовые расходы относятся к операционным расходам, то их следует списывать на счет расходов на коммуникацию или административные расходы. Если же почтовые расходы связаны с доставкой товаров или услуг, то их необходимо учесть в стоимости этих товаров или услуг.
Правильное учета почтовых расходов поможет компании более точно определить затраты на коммуникацию, что в свою очередь позволит оценить эффективность использования этого средства коммуникации и принять меры для его оптимизации.
Важно отметить, что правила учета почтовых расходов могут различаться в зависимости от государства и отрасли деятельности компании. Поэтому рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии или налогообложения для получения конкретных рекомендаций и руководств при учете почтовых расходов.
Правильный учет почтовых расходов позволит компании иметь более точное представление о своих затратах и эффективности использования почтовых услуг. Это, в свою очередь, поможет принимать обоснованные решения по оптимизации бюджета и работе с клиентами и партнерами.