Налог со страховой выплаты — советы адвокатов и юристов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог со страховой выплаты — советы адвокатов и юристов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

Страховые выплаты, облагаемые НДФЛ

Налоговый кодекс также утверждает, в каких случаях страховые выплаты подлежат обложению НДФЛ:

• выплата от страховой компании по договору добровольного страхования имущества или страхования недвижимости большем, чем фактический урон;

• страховая выплата превысила суммы взносов по договорам добровольного страхования;

• выплата по договорам добровольного страхования жизни по дожитию при условии, что договор заключен не в пользу близких родственников, и размер выплаты превышает сумму взносов за минусом среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ;

• выплата по договору страхования финансовых рисков. К таким выплатам можно отнести те, которые осуществляются в случае потери дохода организациями в результате хакерской атаки на их структуры;

• инвестиционный доход в рамках договора инвестиционного страхования жизни при условии, что процент доходности за год больше ставки ключевой ЦБ РФ.

Ставка по налогообложению

Физические лица, которые являются резидентами РФ, исчисляют НДФЛ по ставке 13% от полученной суммы дохода. Если застрахованный не имеет гражданства РФ и не признан резидентом страны, то при получении страховки, признанной доходом, он обязан уплатить 30%.

Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.

При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены.

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования. В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

Порядок действий для организаций

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Еще по теме Как быстро вернуть налог при покупке квартиры — пошаговая инструкция

Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

• при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
• при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

• непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
• неустойка за отказ или просрочку возмещения,
• финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
• возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете

Следовательно, проверку следует осуществлять строго по выделенным признакам, так как это необходимо для анализа страховой деятельности, адекватного расчета страховых резервов и в конечном итоге для подготовки отчетности.

В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку.

09 Фев 2021 jurist7sib 44

Поделитесь записью

Похожие записи
• Льготы Воспитателей Детских Садов
• Выходное Пособие Инвалида И Страховые Взносы
• Замена Водительского Удостоверения Без Прописки И Регистрации
• Меры Поощрения И Наказания, Применяемые К Сотрудникам Полиции

Учет страхования осаго в бухгалтерском и налоговом учете в 2021г

Однако если договор заключен на срок более одного отчетного периода и страховой взнос уплачен сразу в полной сумме, расходы признаются равномерно в течение срока действия полиса ОСАГО (п. 6 ст. 272 НК РФ). Если договор заключен на срок более одного отчетного периода и действует рассрочка платежа, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу). При любом варианте оплаты расходы признаются пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ). В этом случае в каждом отчетном периоде (в рассматриваемой ситуации – ежеквартально) в составе расходов признается часть суммы страховых премий, рассчитанная исходя из общего срока действия договоров страхования и количества календарных дней действия этих договоров в текущем отчетном периоде. Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся согласно учетной политике организации в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Вместе с тем отметим, что существуют и иные варианты учета уплаченной страховой премии: – в качестве единовременного расхода; – в составе расходов будущих периодов.

Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)? Страховые премии рассматриваются в качестве предоплат за услуги страховщика. Организация заключила договоры страхования сроком на 12 месяцев (365 дней) и единовременно уплатила страховые премии в общей сумме 47 450 руб. со своего расчетного счета в банке. Договоры страхования действуют с 1 марта текущего года (даты уплаты страховой премии) по 28 февраля следующего года включительно.

Страховые возмещения признаются в бухгалтерском учете

С 1 января 2021 года вступила в действие статья 15.2 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» (далее – Закон о долевом строительстве). Теперь в случае неисполнения застройщиком своих обязательств по строительству и передаче дольщикам квартир в многоквартирных домах мерой обеспечения компенсации причинённого вреда, наряду с залогом и поручительством банка, послужит страховое возмещение.

Рекомендуем прочесть: Как получить бесплатно земельный участок в подмосковье

Как отражается в учете лизингодателя получение страхового возмещения в связи с повреждением застрахованного им предмета лизинга? Предмет лизинга по условиям договора лизинга учитывается на балансе лизингодателя и страхуется им за свой счет.

Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

• 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
• 3 000 рублей за УТС.

В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

• 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
• 4 000 рублей – УТС,
• 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
• 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
• 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
• 10 000 рублей за проведение экспертизы,
• 1 000 рублей за моральный вред,
• 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).

В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

• ущерб 50 000 – налогом не облагается,
• УТС 4 000 – налогом не облагается,
• неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
• штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
• представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
• экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
• 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
• расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.

В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

Какими налогами облагается страховая выплата

Компенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО

.

Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков (РСА).

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

КАСКО

.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Закон о налоговых обязанностях страхователей

Налоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля.

Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.

Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.

Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.

Предлагаем ознакомиться: Какой порог отличия по независимой экспертизе по осаго

Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.

Похожие записи:

• Возврат налога за роды по контракту
• Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья
• В течение какого времени нужно прописаться после выписки