Выплата заработной платы при увольнении в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата заработной платы при увольнении в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда сотрудника установлена группа инвалидности и он по этой причине не имеет возможности дальше продолжать трудиться, то при увольнении компания ему должна выплачивать двухнедельное выходное пособие на основе среднего заработка.
Основания для увольнения
Основания для увольнения инвалидов могут быть самые разные.
ТК РФ предусматривает, что причиной прекращения отношений между работником-инвалидом и предприятием могут быть следующие основания:
- По собственному желанию.
- По соглашению сторон.
- По независящим от сторон основаниям – например, увольнение работника по состоянию здоровья, когда работодатель не может предоставить ему работу с легким трудом.
- По инициативе работодателя – здесь есть несколько разновидностей, например, увольнение за неоднократное неисполнение работником своих обязанностей, за прогул, за непрохождения аттестации, по сокращению штата и т.д.
Увольнение по инвалидности – регламентированная законом процедура. Она помогает субъекту, утратившему физическое или психическое здоровье, уйти с предприятия, получив выходное пособие и другие положенные ему выплаты. При этом законодателем на него накладывается обязанность вовремя сообщить о состоянии своего здоровья.
Соблюдение правовых норм позволит работодателю, столкнувшемуся с инвалидностью одного из сотрудников сопровождающейся полной утратой им трудоспособности, избежать возможных судебных разбирательств, вызванных нарушением трудовых прав. Он обязан оформить все необходимые документы в установленный законом срок. В случае неполучения им сведений об инвалидности его работника ответственность за возможные инциденты с него снимается.
Дополнительная помощь для инвалидов
Финансовая помощь — не единственная мера поддержки, на которую могут рассчитывать инвалиды. Дополнительную помощь можно получить в различных сферах жизнедеятельности:
- Трудовые условия. Гражданин должен дать официальное согласие на сверхурочную работу, а также в выходной день, днем или ночью. Кроме того, трудовая деятельность не должна причинять дополнительный вред здоровью.
- Использование общественного транспорта. Дети-инвалиды могут пользоваться транспортом бесплатно, также данной льготой могут воспользоваться инвалиды I, II групп, а также граждане с ограниченным зрением или двигательными возможностями.
- Есть возможность водить ТС при условии, что будет установлен специальный знак. Кроме того, можно бесплатно парковаться.
- Скидки на приобретение медицинских препаратов. Льгота предусмотрена в размере 50 или 100% в зависимости от того, работает ли гражданин.
- Посещение общественных мест. Инвалиды I, II группы имеют право посещать медицинские учреждения без очереди и другие общественные места (в магазинах, поликлиниках).
- Проживание. Согласно установленным нормативам, пенсионер не должен проживать на площади менее 36 м², что в два раза больше, чем для человека с нормальным здоровьем. Денежные средства выделяются из государственного бюджета для специализированного оборудования и устройств.
- Получение социального жилья. Инвалиду предоставляется жилье при оформлении договора соцнайма. Для начала гражданина ставят на учет. Для инвалидов-сирот предоставление жилья осуществляется без очереди.
Важно отметить, что данный список неполный. Чтобы узнать более подробную информацию о льготах, достаточно посетить официальный сайт ПФР или прочитать закон о соцзащите. На государственном уровне предусмотрена гибкая система поддержки инвалидов различных категорий, что позволяет поддерживать уровень жизни граждан на должном уровне.
Расчет при увольнении: когда должны выплатить, как рассчитать расчетные и среднедневной заработок, формулы и примеры
Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет.
Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью.
Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).
Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.
Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.
Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)?
Если увольнение неправомерно…
Если работник считает свои права нарушенными, то ему надлежит обращаться в трудовую инспекцию.
Заявление в ГИТ должно включать в себя описание нарушения и перечень доказательств, которые прилагаются к нему. Это все приказы, справки, распоряжения, а так же свидетельские показания, если работник снял их сам и удостоверил у нотариуса.
Обращение с заявлением в ГИТ становится основанием для проведения внеплановой проверки. Она может повлечь за собой применение статей КоАП, отстранение руководителя от должности, появление предписания на устранение обнаруженных нарушений. Наиболее неприятным для работодателя может быть выявление каких-то ещё нарушений и привлечение к делу прокуратуры.
Возможно и обращение работника в суд, лично или с привлечением представителя. Самым плохим для работодателя будет сценарий, связанный с тем, что местные суды примут его сторону, а апелляционные или вообще ВС РФ — сторону неправомерно уволенного инвалида. Это приведёт к тому, что придётся оплатить весь простой, а это будет что-то около года, потому что до высших судов дела быстро не доходят, потом восстановить работника в прежней должности.
Поэтому работодателям крайне не рекомендуется идти жёстким путём. Нужно уметь договариваться и мотивировать увольнение серьёзной материальной компенсацией.
Степени трудоспособности лиц с инвалидностью
Группа инвалидности присваивается работнику на основании заключения МСЭ. Дополнительно к заключению о группе для лица разрабатывается специальная программа реабилитации.
| Группа инвалидности | Состояние здоровья | Действия работодателя |
| I | Полная утрата трудоспособности | Прекращение договора |
| II | Частичная утрата, требующая дополнительных условий | Перевод на работу, необходимую по состоянию здоровья либо увольнение |
| III | Состояние здоровья, позволяющее возможность работы | Предоставление работы с дополнительно созданными условиями либо увольнение |
Индивидуальная программа реабилитации (ИПР) или абилитации (ИПРА, выдаваемые с 2016 года) определяет степень ограничения работоспособности. На основании ИПРА работодатель получает информацию о требуемых условиях труда при частичном ограничении трудоспособности 2 и 3 группы, о необходимости перевода или расторжения договора.
Какие пособия положены законно увольняемым инвалидам 1, 2, 3 группы?
В соответствии с положениями статьи 178 Трудового кодекса РФ в случае, если работник не может продолжать выполнять свои трудовые обязанности в связи с неудовлетворительным состоянием здоровья, подтвержденным соответствующим медицинским заключением, ему положено выходное пособие, размер которого равен средней зарплате за 2 недели.
Кроме того, при расторжении трудовых правоотношений в связи с получением сотрудником инвалидности, работодатель обязан выплатить ему:
- зарплату за отработанный период;
- компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такие дни у сотрудника остались);
- лист нетрудоспособности, если он представлен.
Справка! В локальных нормативных документах, принятых в организации, могут быть установлены другие размеры пособий при увольнении в связи с получением работником инвалидности, и дополнительные выплаты.
Налогообложение выплат и пособий
Статья 217 Налогового кодекса содержит случаи, в которых НДФЛ не удерживается. К таковым относят и уход с работы по причине инвалидности. Однако есть ограничение по сумме: если она превышает 3 средних оклада работника, налог всё же взымается.
Важно географическое расположение организации. Для жителей Крайнего Севера принципы налогообложения немного отличаются ввиду повышенной сложности труда. Поскольку существуют и надбавки к заработной плате за работу в таких регионах, с выходного пособия удержат налог лишь в том случае, если оно превысит 6 средних окладов увольняющегося.
Страховые пенсии, единовременные выплаты и компенсации не облагаются налогом вне зависимости от их размера. В том числе и суммы, выплаченные инвалидам за медицинские услуги.
Расчет выходного пособия
Размер пособия зависит от среднедневного заработка за предшествующие увольнению 12 месяцев. Алгоритм следующий:
- определяется годовой доход работника, при этом суммы больничных, матпомощи, командировочных, иных социальных выплат и прочих доходов, не относящихся к трудовому вознаграждению (например, оплата коммунальных услуг, обучения) не учитываются ;
- полученный показатель делится на количество фактически отработанных дней расчетного периода — в итоге получается среднедневной заработок;
- определяется число рабочих дней, приходящихся на 2 недели, следующие за днем увольнения;
- среднедневной заработок умножается на количество оплачиваемых рабочих дней.
Деньги уходящим сотрудникам
Работающий человек может получить травму на производстве, в связи с чем утрачивается его трудоспособность. При ухудшении состояния здоровья, специалисты медицинских учреждений назначают ему пройти обследование на определение степени инвалидности.При постановке диагноза работнику могут назначить инвалидность различных степеней:
- Первая степень – инвалиды такой степени не могут самостоятельно передвигаться, выполнять какие-либо действия, в таком случае происходит полная утрата трудоспособности. Без помощи посторонних людей инвалиды не могут обеспечивать себя.
- Вторая степень – люди передвигаются с помощью специальных приспособлений. Могут вести активную жизнь, но требуется помощь посторонних людей.
- Третья степень – инвалиды способны двигаться самостоятельно с помощью вспомогательных средств, но без посторонней помощи. Такие люди могут работать и выполнять трудовые действия, но в специально созданных для них условиях.
Работодатели, в любых случаях наступления инвалидности своих работников, пытаются избавиться от больного сотрудника. Увольнение в связи с инвалидностью может быть только в том случае если работник сам напишет заявление по собственному желанию.
Увольнение по инвалидности может наступить в том случае, если:
- Работник не может выполнять свои трудовые обязанности, что влечет к торможению производственного процесса;
- Если на предприятии нет вакансий с необходимыми для инвалида условиями;
- Если работник отказывается от предложенных ему легких условий в письменной форме;
- Если инвалид сам пишет заявление по собственному желанию.
Чтобы решить все вопросы с инвалидом работодатель должен быть юридически грамотным, чтобы при увольнении не возникло никаких спорных ситуаций.
При назначении инвалидности, человеку выписывают два документа:
- Справка об инвалидности, с указанием степени и срока действия. Работодатель должен проследить, чтобы по истечении этого срока работник прошел вторичное переосвидетельствование. В случае если работник не приносит новую справку, он теряет статус инвалида.
- ИПР, то есть программу реабилитации инвалида. В такой программе прописываются условия труда, которые нужно создать для своего работника инвалида.
На сновании ч.1 ст.80 ТК РФ гражданин может уволиться, предупредив о таком намерении руководителя путем направления заявления за 14 дней до конкретной даты. Исчисление срока начинается на следующий день после поступления документа в организацию. Законодательство о труде не предусматривает каких-то исключений для нетрудоспособных работников.
Расторжение трудовых обязательств должно состояться в период, заявленный в обращении лица, в соответствии с положениями ч.3 ст.80 ТК РФ. Такая обязанность возлагается на компанию, когда подается заявление о намерении расторгнуть договор по своей воле из-за невозможности дальше работать.
Требование субъекта прекратить договорные отношения в установленный период должно обосновываться фактами и удостоверяться доказательством невозможности осуществления своих функций. Когда в заявлении уважительные причины указаны не были, руководитель предприятия вправе не удовлетворять пожелания увольняющегося и прекращать договорные обязательства в день представления обращения.
Выплаты и компенсации
На инвалидов, с которыми прекращаются трудовые отношения, распространяются общие правила расчета по денежным выплатам:
- если прекращение трудового договора связано с ликвидацией компании, либо сокращением численности/штата – положена выплата в размере среднего заработка (для местностей РКС и МКС могут предусматриваться повышенные выплаты выходного пособия);
- должен осуществляться полный расчет по всем видам выплат на момент увольнения – например, при увольнении после больничного, инвалид сможет получить заработок по дату издания приказа;
- на период действия больничного листа продолжается начислением все стимулирующих и компенсационных доплат, предусмотренных законами или внутренними документами компании – исключение составляют случаи, когда такие выплаты связаны с непосредственным участием в трудовом процессе или результатами работы;
- если инвалид выразил отказ о переводе на другую работу, либо его увольняют на основании медицинского заключения – положена дополнительная выплата в размере среднего заработка за 2 недели.
В каких случаях положено пособие
Все нормы законодательства об увольнениях инвалидов изложены в Трудовом кодексе Русской Федерации.
Например, в статье 83 обозначенного законодательного акта говорится:
«Трудовой контракт подлежит прекращению по последующим происшествиям, не зависящим от воли сторон:
5) признание работника вполне неспособным к трудовой деятельности в согласовании с мед заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и другими нормативными правовыми актами Русской Федерации…»
Тут идет речь только о лицах с 1 группой инвалидности. Она присваивается при полной утере трудоспособности.
Положено ли выходное пособие при увольнении по инвалидности
В каких случаях положено пособие Все нормы законодательства об увольнениях инвалидов изложены в Трудовом кодексе Российской Федерации. К примеру, в статье 83 указанного законодательного акта говорится: Ст. 83 Трудового кодекса РФ «Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон: 5) признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации…» Здесь речь идет исключительно о лицах с 1 группой инвалидности. Она присваивается при полной утере трудоспособности.
Иначе обстоят дела с тружениками, которым дали 2 и 3 группу инвалидности. Им трудится не запрещено, состояние здоровья позволяет.
Однако на практике человеку необходимы более мягкие условия.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Выплата пособия при увольнении по инвалидности
Потеря здоровья и невозможность продолжать трудиться рассматривается как основание для увольнения по независящим от сторон причинам (ст. 83 ТК РФ). Но эта норма касается исключительно граждан, которые получили I группу инвалидности и более не в состоянии трудиться.
Если здоровье позволяет человеку работать (независимо от полученной группы), его следует перевести на более легкий труд. Для этого работника уведомляют о наличии иных подходящих ему по медицинских показаниям рабочих местах в письменном виде.
Если подходящих вакансий нет, аналогично уведомляют об этом.
Получив предложение о вакансиях, работник вправе согласиться или отказаться. Если перевод на другую работу не получается, остается расстаться с ним.
В остальном процедура увольнения работника с инвалидностью больше ничем не отличается: работодатель издает приказ о расторжении трудового договора, готовит документы, связанные с трудовой деятельностью сотрудника, осуществляет полный расчет с бывшим подчиненным. В некоторых случаях придется выплатить выходное пособие инвалиду при увольнении — если работодатель ущемляет права работника.
Обратите внимание на запись в трудовой книжке:
- если наступила полная нетрудоспособность, увольнение инициируют по п. 5 ст. 83 ТК РФ и эту же норму вписывают в трудовую книжку;
- если сотрудник с инвалидностью отказывается от перевода на другое место, Договор расторгают на основании п. 8 ст. 77 ТК РФ.
Незаконное увольнение инвалида и меры ответственности
При разрыве договора с человеком, ограниченным в трудоспособности, на компанию распространяются дополнительные нормы, нарушение которых влечет административную и гражданскую ответственность. Обжаловать действия руководства можно через суд или в государственной инспекции труда.
Закон предусматривает наказание для работодателей – физических лиц штрафом в размере до 5000 руб., юридических лиц – до 50000 руб. Также, как мера пресечения, возможно приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца.
Срок для разрешения споров с работодателем составляет 1 месяц с момента потери работы. Он касается времени для обращения в суд. Обратиться с жалобой в трудовую инспекцию можно, когда угодно, даже через несколько лет после увольнения. Заявление этот госорган все равно примет и организует соответствующую проверку.